홍콩 전자 제출에서 디지털 서명의 역할: 알아야 할 사항

你知道嗎？現時香港超過九成的報稅表都是透過電子方式提交。隨著稅務局加速其數碼轉型，了解如何運用數碼簽署處理「稅務易」（eTAX）系統，已成為每位納稅人的必備知識。無論你是個人、中小企東主還是公司實體，掌握香港的數碼稅務生態系統，可以為你節省時間、減少錯誤並確保合規。這份2024-2025年度的全面指南，將為你拆解關於香港「稅務易」系統中數碼簽署的一切須知。

法律基礎：《電子交易條例》（第553章）

香港的數碼簽署框架建基於穩健的《電子交易條例》（第553章）。該條例於2000年1月制定，並定期更新以跟上科技發展步伐。這項法例建立了一個全面的法律框架，賦予電子紀錄及電子簽署與紙本文件同等的法律地位。

甚麼令數碼簽署具法律效力？

根據《電子交易條例》第2條，電子簽署的定義是「任何附於電子紀錄或在邏輯上與電子紀錄相連的數碼形式的字母、字樣、數目字或其他符號，而該等字母、字樣、數目字或其他符號是為認證或批准該電子紀錄而簽立或採用的」。更具體而言，數碼簽署是透過密碼轉換而產生，確保任何持有原始電子紀錄及簽署人公開密碼匙的人士，均能核實以下兩點：

• 該轉換是否使用與簽署人公開密碼匙對應的私人密碼匙所產生；
• 原始電子紀錄自該轉換產生後有否被更改。

你的認證選項：「智方便」、數碼證書及其他

香港為「稅務易」服務提供多種認證途徑，每種途徑均旨在滿足不同用戶需求及保安要求。了解這些選項有助你根據自身情況選擇合適的方法。

「智方便」及「智方便+」：香港的數碼身份系統

稅務局已全面採用香港政府通用的數碼身份平台——「智方便」，作為「稅務易」服務的主要認證方法。這個系統標誌著安全、便捷的稅務管理向前邁進了一大步。

獲認可的數碼證書核證機關

香港根據《電子交易條例》設有自願性核證機關認可計劃。目前，只有兩間獲認可的核證機關為香港的政府交易提供服務：

雙重認證：你的稅務資料安全盾牌

鑑於稅務資料的敏感性及網絡威脅日益精密，稅務局已將強制性雙重認證（2FA）實施為「稅務易」保安的基石。這不僅是建議，更是保護你財務資料的必要要求。

雙重認證在「稅務易」如何運作

雙重認證透過要求用戶提供兩種不同類型的認證因素組合來加強保安。過程通常包括：

1. 第一因素（知識）： 登入名稱及密碼
2. 第二因素（擁有或固有特徵）： 透過短訊、保安編碼器、數碼證書或生物認證取得的一次性密碼（OTP）

你應遵循的保安最佳做法

• 切勿分享憑證： 以處理網上銀行憑證的同等謹慎態度對待你的「稅務易」登入資料。
• 使用強密碼： 創建結合字母、數字及符號的獨特密碼。
• 定期更新： 定期更新密碼及保安設定。
• 保護流動裝置： 確保用於「智方便」認證的裝置已設定裝置鎖及安裝最新的保安修補程式。
• 提防網絡釣魚： 只透過稅務局官方渠道（www.ird.gov.hk）登入「稅務易」。

不同報稅表類型的數碼簽署應用

稅務局已設計其數碼簽署功能，以適應不同納稅人類別及報稅表類型。以下是數碼簽署在不同情況下的應用方式：

個人報稅表（BIR60）

稅務局積極鼓勵個人納稅人透過「稅務易」，使用「智方便」登入並以數碼方式簽署提交報稅表。此功能僅供已啟用數碼簽署功能的「智方便」帳戶持有人使用。

個人可使用以下任何一種方法簽署其報稅表：

• 「稅務易」密碼
• 「我的政府一站通」密碼
• 認可數碼證書（電子證書或身分證書）
• 具備數碼簽署功能的「智方便+」帳戶

公司及業務的利得稅報稅表

公司及業務的利得稅報稅表可透過「稅務易」提交服務，由以下獲授權人士以電子方式簽署及提交：

• 獨資經營的東主
• 合夥業務的合夥人
• 公司的董事或獲授權人員
• 相關法例所界定的獲授權代表
• 代表納稅人行事的稅務代表或服務提供者

流動應用程式及生物認證：隨時隨地報稅

適用於 iOS 及 Android 裝置的「稅務易」流動應用程式，將數碼簽署功能延伸至智能手機及平板電腦。這個流動平台深受重視隨時隨地處理稅務事宜便利的納稅人歡迎。

技術要求：XML 及 iXBRL 格式

除了認證及簽署，納稅人還必須遵守特定的數據提交技術要求，以確保稅務局系統能妥善處理。

利得稅報稅表的指定檔案格式

• 補充表格： 必須以 XML（可延伸標記語言）格式提交。
• 財務報表（符合香港財務報告準則）： 必須採用符合稅務局分類標準套件的內嵌式可延伸商業報告語言（iXBRL）格式。
• 稅務計算： 必須根據稅務局分類標準套件以 iXBRL 格式提交。

紀錄保存：你必須遵守的七年規則

數碼簽署及電子報稅並不能免除納稅人的紀錄保存責任。了解保存要求對於合規及在審核或爭議時保障自身權益至關重要。

《稅務條例》第51C條

《稅務條例》第51C條規定，任何在香港經營業務的人士，必須保存其入息及開支紀錄不少於七年。此規定同樣適用於電子及紙本紀錄。

七年保存期由以下較遲者開始計算：

• 該紀錄或文件被編製的日期；或
• 有關交易完成的日期

逐步指南：設定你的數碼簽署功能

「智方便+」用戶

1. 下載應用程式： 從 App Store 或 Google Play 下載「智方便」。
2. 登記： 使用你的香港身份證進行登記。
3. 完成核實： 可能需要親身核實或視像核實。
4. 升級至「智方便+」： 啟用數碼簽署功能。
5. 連結帳戶： 將你的「智方便+」帳戶連結至「稅務易」個人稅務戶口。
6. 開始使用： 你現在可以使用「智方便+」登入並以數碼方式簽署報稅表。

數碼證書用戶

1. 申請證書： 於網上申請香港郵政「電子證書」或 Digi-Sign「身分證書」。
2. 完成核實： 按照核證機關要求的身份核實程序進行。
3. 接收及安裝： 取得你的數碼證書並安裝到電腦或獲批准的裝置上。
4. 登入「稅務易」： 前往「稅務易」網站，選擇數碼證書登入選項。
5. 選擇證書： 你的瀏覽器會提示你選擇已安裝的證書。
6. 完成認證： 按要求完成任何額外的認證步驟。

數碼簽署為香港納稅人帶來的好處