홍콩 조세 정책 동향 기업가의 미래

단순성과 낮은 세율로 오랫동안 유명했던 홍콩의 조세 제도는 수십 년 만에 가장 중요한 변화를 겪고 있습니다. 글로벌 세금 개혁이 가속화됨에 따라 기업가들은 다음과 같은 중요한 질문에 직면하게 되었습니다. 홍콩의 전통적인 세금 혜택이 약화되고 있습니까, 아니면 새롭고 더욱 정교한 형태의 경쟁력으로 발전하고 있습니까? 대답은 변화에 저항하는 것이 아니라 게임의 새로운 규칙을 전략적으로 탐색하는 데 있습니다. 이 기사에서는 도시의 재정 환경을 재편하는 주요 추세를 분석하여 비즈니스 리더가 규제 변화를 전략적 기회로 전환할 수 있도록 사실 확인 로드맵을 제공합니다.

글로벌 최저세: 제안부터 현실까지

OECD의 두 가지 원칙 프레임워크는 더 이상 미래의 위협이 아니며 현행법입니다. 홍콩은 2025년 6월 6일에 글로벌 최저세법을 제정했으며 발효일은 2025년 1월 1일입니다. 이는 통합 연간 수익이 7억 5천만 유로 이상인 다국적 기업(MNE) 그룹에 대해 15%의 최소 유효 세율을 설정합니다. 홍콩의 대응에는 여기에서 운영되는 범위 내 다국적 기업으로부터 세금을 징수할 수 있는 도시의 권리를 보호하기 위해 고안된 소득 포함 규칙(IIR)과 국내 홍콩 최소 추가세(HKMTT)가 모두 포함됩니다.

범위 내 그룹의 경우 이는 세심한 재무 모델링이 필수적임을 의미합니다. 유효 세율 계산은 소득, 적용 세금 및 실질 소득 제외를 고려하여 복잡합니다. 전략적 의미는 분명합니다. 주요 법인세율은 여전히 ​​경쟁력이 있지만, 대규모 다국적 기업의 초점은 홍콩 사업장이 새로운 글로벌 규정에 따라 조세 지위를 최적화하기 위해 실질적인 경제 활동을 보여주도록 하는 것입니다.

확장된 FSIE 체제 탐색

2024년 1월부터 홍콩의 해외원천소득 면제(FSIE) 제도가 확대된 '2단계'에 들어갔습니다. 이는 EU의 우려에 대한 직접적인 대응이며 글로벌 BEPS(Base Erosion and Profit Shifting) 표준과 일치합니다. 이 제도는 이제 홍콩의 다국적 기업이 받는 네 가지 유형의 소극적 소득, 즉 배당금, 이자, 처분 이익, 지적재산권(IP) 소득을 포괄합니다.

이러한 소득에 대해 면세를 신청하려면 회사는 홍콩의 특정 경제적 실체 요건을 충족해야 합니다. 비IP 소득의 경우 이는 일반적으로 적절한 수의 자격을 갖춘 직원을 보유하고 관련 핵심 소득 창출 활동을 수행하기 위해 도시에서 적절한 운영 비용을 지출하는 것을 의미합니다. IP 소득의 경우 요구 사항이 더 엄격하여 현지에서 상당한 R&D 활동이 필요한 경우가 많습니다.

단순화된 인지세 환경에서의 전략적 기회

부동산 시장을 활성화하기 위한 대대적인 정책 변화로 홍콩 정부는 2024년 2월 28일 세 가지 주요 냉각 조치를 폐지했습니다. 특별 인지세(SSD), 구매자 인지세(BSD) 및 신규 주거 인지세(NRSD)는 더 이상 시행되지 않습니다. 이제 부동산 거래에는 표준 종가세 인지세만 적용되며 세율은 부동산 가치에 따라 HK$100~4.25%입니다.

이러한 단순화는 특히 이전에 15% NRSD 및 BSD의 적용을 받았던 비영주권자와 기업 구매자의 경우 부동산 취득 비용과 복잡성을 크게 줄입니다. 사업을 위해 상업용 부동산을 고려하는 기업가나 자산을 관리하는 고액 자산가의 경우 이는 부동산 투자를 위한 보다 예측 가능하고 비용이 적게 드는 환경을 조성합니다.

진화하는 툴킷: FIHV 및 개인 세금 계획

대응적 규정 준수를 넘어 홍콩은 자본 유치를 위해 적극적으로 새로운 구조를 만들고 있습니다. 가족 투자 보유 수단(FIHV) 제도는 강력한 도구를 제공합니다. 최소 HK$2억 4천만 자산을 관리하는 적격 단독 사무실은 홍콩에서 상당한 활동을 유지하는 경우 적격 거래에 대해 0% 세율 혜택을 누릴 수 있습니다. 이로 인해 이 도시는 글로벌 패밀리 오피스 허브 경쟁에서 강력한 경쟁자로 자리 잡았습니다.

인재 유치를 위해 홍콩의 개인 세금 시스템은 뚜렷한 우위를 유지합니다. 영토 원칙은 해외 소득(예: 투자 또는 해외 컨설팅으로부터 얻은)에 과세되지 않음을 의미합니다. 표준 급여 세율은 처음 HK$500만에서 15%로 제한되며, 그 이후에는 16%로 제한되며, 넉넉한 개인 수당(예: 기본 HK$132,000, 자녀 1인당 HK$130,000)과 공제(예: MPF, 주택 대출 이자, 국내 임대료)를 통해 과세 소득을 크게 줄일 수 있습니다.

실행 가능한 예측: 다음 단계 준비

그 궤적은 분명합니다. 홍콩은 광범위하고 단순한 낮은 세금 제도에서 실질적인 경제 활동을 보상하고 국제 표준에 부합하는 보다 미묘한 제도로 전환하고 있습니다. 기업가는 다음과 같이 새로운 현실에 대비해야 합니다.

1. 귀하의 존재 입증: 홍콩 법인이 FSIE 및 잠재적 물질 요건을 충족할 수 있도록 적절하고 입증 가능한 운영(자격을 갖춘 직원, 실제 사무실 공간, 의사 결정)을 갖추고 있는지 확인하세요.
2. 그룹 구조 검토: 대규모 MNE 그룹에 속한 경우 15% 글로벌 최저세의 영향을 모델링하고 HKMTT 계산을 이해합니다.
3. 새로운 제도 활용: 0% FIHV 제도가 가족 재산 또는 투자 포트폴리오 관리에 적합한지 살펴보세요.
4. DTA 네트워크 정보 유지: 홍콩은 45개 이상의 포괄적 이중과세 협정을 맺고 있습니다. 이를 사용하여 배당금, 이자, 로열티의 국경 간 지급에 대한 원천징수세를 줄일 수 있습니다.

홍콩 조세 정책의 미래는 낮은 세율을 포기하는 것이 아니라 그 위에 정교함을 얹는 것입니다. 경쟁 우위는 단순한 비용에서 품질, 즉 실체 품질, 규정 준수 품질, 전략 계획 품질로 이동하고 있습니다. 번성할 기업은 이러한 변화를 이해하고 홍콩 사업을 수동적인 조세 장소가 아닌 지역 및 글로벌 활동을 위한 입증된 전략적 허브로 재배치하는 기업입니다.