Aturan Pajak Baru Tiongkok Daratan untuk E-Commerce Lintas Batas

Bagi bisnis e-commerce yang berbasis di Hong Kong yang mengincar pasar Tiongkok Daratan yang luas, menavigasi lanskap perpajakan baru seperti mempelajari bahasa baru dalam semalam. Ketika Tiongkok memperketat peraturan lintas batas negaranya, pertanyaan strategis bagi pengusaha dan CFO Hong Kong bukan hanya soal kepatuhan—tetapi juga tentang memanfaatkan sistem pajak Hong Kong yang kuat dan dapat diprediksi sebagai perisai kompetitif. Bagaimana Anda dapat menyusun operasi Anda untuk mendapatkan manfaat dari sistem pajak teritorial Hong Kong sambil mengelola kompleksitas penjualan ke Tiongkok?

Kembali ke atas

Hong Kong sebagai Basis Pajak Strategis Anda

Sebelum mendalami peraturan Tiongkok Daratan, penting untuk memperkuat posisi pajak Anda di Hong Kong. Sistem perpajakan Hong Kong menawarkan keuntungan tersendiri bagi bisnis e-commerce. Keuntungan dikenakan pajak berdasarkan wilayah—hanya pendapatan yang timbul di atau berasal dari Hong Kong yang dikenakan Pajak Keuntungan. Bagi banyak model e-niaga yang melibatkan pemasok dan pelanggan luar negeri, hal ini dapat menghasilkan efisiensi pajak yang signifikan. Tarif Pajak Laba dua tingkat yang berlaku saat ini adalah 8,25% untuk HK$2 juta pertama dari laba yang dapat dinilai dan 16,5% untuk sisanya untuk perusahaan.

Aturan Pajak Global Baru: FSIE dan Pilar Dua

Kelompok e-commerce yang berbasis di Hong Kong kini juga harus mempertimbangkan dua reformasi pajak internasional yang besar. Rezim Pembebasan Pendapatan Bersumber Asing (FSIE), yang diperluas pada Januari 2024, mewajibkan entitas multinasional yang menerima pendapatan bersumber asing tertentu (seperti dividen dan keuntungan pelepasan) untuk memenuhi persyaratan "substansi ekonomi" di Hong Kong agar dapat menikmati pembebasan pajak.

Selain itu, Pajak Minimum Global (Pilar Dua) diberlakukan di Hong Kong pada tanggal 6 Juni 2025, efektif mulai tanggal 1 Januari 2025. Peraturan ini mengenakan tarif pajak efektif minimum sebesar 15% pada grup perusahaan multinasional besar (MNE) dengan pendapatan konsolidasi sebesar EUR 750 juta atau lebih. Hal ini mencakup Peraturan Inklusi Pendapatan (IIR) dan Pajak Minimum Top-up Hong Kong (HKMTT). Kelompok e-commerce yang memenuhi ambang batas pendapatan harus menilai tarif pajak efektif global mereka.

Kembali ke atas

Penataan E-Commerce Lintas Batas ke Tiongkok Daratan

Saat menjual ke Tiongkok Daratan, pilihan model bisnis Anda memiliki implikasi pajak langsung di kedua yurisdiksi. Draf artikel tersebut menyoroti pergeseran Tiongkok menuju penegakan hukum yang lebih ketat. Dari perspektif Hong Kong, tujuannya adalah menyusun struktur arus lintas batas untuk mengoptimalkan kewajiban pajak secara keseluruhan.

Model 1: Pengiriman Langsung dari Hong Kong

Barang disimpan dan dikirim dari gudang Hong Kong langsung ke konsumen Tiongkok. Model ini dapat menghasilkan keuntungan perdagangan yang bersumber dari Hong Kong yang dikenakan Pajak Keuntungan. Namun, Anda mendapatkan keuntungan dari status pelabuhan bebas Hong Kong dan prosedur ekspor yang sederhana.

Model 2: Menggunakan Gudang Berikat Daratan

Barang dikirim dalam jumlah besar dari Hong Kong ke gudang berikat di zona perdagangan bebas Tiongkok (misalnya, Qianhai, Hainan). Penjualan ke konsumen diperlakukan sebagai impor ritel lintas batas, sehingga memicu PPN impor Tiongkok dan pajak konsumsi atas penjualan. Transfer dalam jumlah besar dari Hong Kong mungkin merupakan penjualan ekspor yang dikenakan pajak, namun margin keuntungan dapat dikelola.

Model 3: Mendirikan Entitas Lokal Tionghoa

Mendirikan Badan Usaha Milik Asing Sepenuhnya (WFOE) atau usaha patungan di Tiongkok mengubah penjualan lintas batas menjadi transaksi grosir B2B domestik dari entitas Hong Kong Anda ke entitas Tiongkok. Keuntungan entitas Hong Kong dari penjualan grosir ini mungkin dikenakan Pajak Keuntungan, namun tarif grup secara keseluruhan bisa lebih rendah dengan memanfaatkan insentif pajak perusahaan Tiongkok untuk industri tertentu.

Kembali ke atas

Kepatuhan dan Tindakan Praktis untuk Bisnis di Hong Kong

Menavigasi lanskap ganda ini memerlukan pendekatan proaktif dan terdokumentasi. Strategi kepatuhan Anda di Hong Kong menjadi landasan dalam mengelola risiko di Tiongkok.

1. Dokumentasikan Posisi Sumber Keuntungan Anda: Simpan catatan yang jelas (email, kontrak, log negosiasi) yang membuktikan dari mana keuntungan perdagangan e-commerce Anda dihasilkan. Ini adalah garis pertahanan pertama Anda dalam audit pajak Hong Kong.

2. Tinjau Penetapan Harga Transfer: Jika Anda beroperasi dengan entitas terkait di Tiongkok Daratan atau di negara lain, pastikan bahwa harga barang, jasa, dan benda tak berwujud (seperti royalti merek) ditetapkan dalam jarak yang wajar. IRD dapat menyesuaikan keuntungan jika transaksi tidak dapat dibenarkan secara komersial.

3. Menilai Persyaratan Substansi: Jika perusahaan Anda di Hong Kong menerima dividen dari anak perusahaan di luar negeri (misalnya, dari struktur induk regional), pastikan Anda memenuhi persyaratan substansi ekonomi FSIE untuk mempertahankan pembebasan pajak.

4. Pahami DTA Tiongkok dengan Hong Kong: Pengaturan Pajak Berganda Tiongkok Daratan-Hong Kong (DTA) dapat membantu mencegah pajak berganda atas keuntungan bisnis. Hal ini dapat memberikan kejelasan mengenai yurisdiksi mana yang mempunyai hak utama untuk mengenakan pajak atas jenis pendapatan tertentu.

Evolusi perpajakan e-commerce lintas batas negara merupakan kisah dari dua sistem: langkah Tiongkok menuju kontrol yang lebih besar dan komitmen Hong Kong terhadap kesederhanaan dan tarif yang rendah. Bagi bisnis yang cerdas, strateginya bukanlah memilih salah satu dari yang lain, namun menjembatani keduanya dengan cerdas. Dengan secara tegas menetapkan posisi perpajakan Anda di Hong Kong dan memahami dengan jelas implikasi dari setiap model operasional di Tiongkok, Anda mengubah kompleksitas peraturan dari ancaman menjadi keunggulan kompetitif yang berkelanjutan. Mulailah dengan meninjau struktur Anda saat ini berdasarkan kedua rangkaian aturan hari ini.