고액 자산가에 대한 IRD 감사

홍콩 원천 소득에만 과세하는 홍콩의 속지주의 과세 제도는 고액 자산가들에게 기회와 세무 준수 과제를 동시에 제공합니다. 자본이득세, 부유세, 배당 원천징수세가 없다는 점은 홍콩을 매력적인 자산 관리 허브로 만들지만, 이는 동시에 IRD(홍콩 국세청)가 역외 소득으로 신고된 소득이 실제로 홍콩 외부에서 발생했는지 검증하는 데 집중한다는 것을 의미하기도 합니다.

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IRD의 세무조사 프레임워크

위험 기반 선정 방법론

IRD는 세무조사 대상을 식별하기 위해 다각적인 접근 방식을 활용합니다:

• 전산화된 위험 평가: IRD는 고위험 대상을 식별하기 위해 "선부과 후조사 시스템(Assess First Audit Later System)" 및 컴퓨터 지원 위험 기반 사례 선정 프로그램을 사용합니다.
• 전문 인력의 전문성: 숙련된 세무 전문가가 선별된 대상을 검토하고 업계 지식 및 패턴을 바탕으로 판단을 적용합니다.
• 무작위 선정: 전반적인 세무 준수 규율을 유지하기 위해 일부 조사는 무작위 방식으로 수행됩니다.
• 특정 유발 요인: 특정 공제/면제 신청이나 상황은 자동으로 검토를 유발합니다(아래에서 설명).

2023-24년도에 IRD는 모든 납세자 범주에 걸쳐 1,802건의 세무조사를 처리했습니다. IRD는 자사의 검토 절차가 "업종이나 배경에 관계없이 모든 납세자에게 적용된다"고 강조해 왔으나, 실제로는 고액 자산 및 보다 복잡한 구조가 더 많은 주목을 받습니다.

2단계 세무조사 절차

IRD 세무조사는 일반적으로 2단계로 진행됩니다:

1단계: 서면 심사(Desk Review)

IRD는 초기에 세무신고서와 첨부된 감사 보고서를 검토합니다. 특히 역외 소득 신고와 관련하여 의문 사항이 발생하는 경우, IRD는 추가 설명이나 증빙 문서를 요청하는 질의서(enquiry letter)를 발송합니다. 이 서신은 제출 후 수주 또는 수개월 후에 도착할 수 있습니다.

서면 심사는 다음 사항에 중점을 둡니다:

• 세무신고서와 감사받은 재무제표 간의 일관성
• 사업 운영 대비 역외 소득 신고의 합리성
• 세무상 포지션을 뒷받침하는 문서의 적절성
• 외국원천소득 면세제도(FSIE) 요건 준수 여부

2단계: 현장 세무조사

서면 심사 답변이 미흡하거나 추가적인 의문이 제기될 경우, IRD는 현장 세무조사를 실시할 수 있습니다. 한층 더 심각한 이 단계에는 다음 사항이 포함됩니다.

• 사업장 현장 방문
• 회계 시스템 및 내부 통제에 대한 정밀 검토
• 이사, 임직원 및 고문/자문사 인터뷰
• 계약서, 세금계산서/인보이스, 은행 거래내역서 및 운영 기록 검토
• 실제 사업 의사결정이 이루어지는 장소 확인

현장 세무조사는 수개월 동안 지속될 수 있으며, IRD가 세금 징수에 위험이 있다고 판단하는 경우 보전적 과세 결정을 내릴 수도 있습니다.

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고액 자산가의 주요 세무조사 촉발 요인

조사 촉발 요인	중요한 이유	IRD 중점 확인 사항
역외 소득 비과세 주장	홍콩의 영토주의 과세 제도가 남용될 수 있는 주요 영역이므로 IRD는 거의 모든 역외 소득 주장을 검토합니다.	핵심 사업 활동(계약, 의사결정)이 발생한 장소, 홍콩 외 지역에서의 실질적 사업 운영(운영 실체) 여부
증빙 서류 부족	기업은 기록을 7년간 보관해야 하며, 서류가 미비할 경우 추계 과세가 부과됩니다.	인보이스, 계약서, 은행 거래내역서, 운송 기록, 의사결정 증빙 자료
FSIE 수동소득	해외 원천 배당금, 이자, IP(지식재산권) 소득 및 처분 이익이 홍콩에서 수령/사용되는 경우 과세될 수 있음	경제적 실질 요건, 지분참여 면제 적격성, 넥서스 요건
실질 불일치	실제 운영 실질이 없는 페이퍼 컴퍼니 또는 구조는 의심 징후로 간주됨	직원 수, 사무실 사업장, 의사결정 권한의 소재지
CRS/AEOI 불일치	금융기관이 계좌 정보를 보고하며, 보고된 데이터와 세무신고서 간의 불일치는 정밀 검토를 유발함	소명되지 않은 해외 계좌 보유, 미신고 투자 소득
고액 거래	대규모 부동산 거래, 자산 매각 또는 투자 이익은 미신고 소득의 징후일 수 있음	자금 출처, 해당 거래가 홍콩 내 사업 운영과 관련되어 있는지 여부
기한 경과 또는 불완전한 신고	기한을 넘기거나 필수 감사 재무제표 없이 신고서를 제출하는 경우 미신고로 간주됨	신고 준수 이력, 신고 지연이 조세 회피를 나타내는지 여부

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역외 소득: 홍콩 세무국(IRD)의 최우선 정밀 조사 대상

"운영 기준(Operations Test)" 및 사실관계의 종합적 고려

홍콩의 속지주의 과세 제도는 "영업 활동 기준(operations test)"을 기반으로 합니다. 기본 지침 원칙은 "납세자가 해당 수익을 얻기 위해 어떤 행위를 하였으며, 이를 어디서 수행하였는가?"입니다.

홍콩 국세청(IRD)은 다음과 같은 사항을 검토하여 "제반 사실관계 종합(totality of facts)" 접근 방식을 적용합니다.

• 계약 협상 및 체결: 계약이 어디에서 논의, 협상 및 체결되었는가?
• 의사결정 권한: 이사회가 어디에서 개최되는가? 주요 사업상의 의사결정이 어디에서 이루어지는가?
• 운영 활동: 상품이 어디에서 조달, 보관 및 배송되는가? 서비스가 어디에서 수행되는가?
• 은행 거래 및 대금 지급 흐름: 자금이 어디에서 수취되고 지급되는가? 은행 거래내역서에서 나타나는 거래 위치는 어디인가?
• 고객 및 공급업체 위치: 이들이 진정한 해외 거래처인가, 아니면 홍콩 내에 기반을 두고 청구서만 역외로 발행한 형태인가?

역외 면세 혜택의 남용을 통한 탈세를 방지하려는 노력을 반영하여, 핵심 사업 활동(예: 계약 체결 및 이사회 결정)이 홍콩 외부에서 수행되는지 여부를 판단하는 것이 현재 IRD의 최우선 검토 항목입니다.

역외 면세 신청을 위한 증빙 요건

입증 책임은 전적으로 납세자에게 있습니다. IRD는 다음을 포함한 강력한 증빙 자료를 요구합니다.

• 홍콩 외부에서 협상 및 체결되었음을 보여주는 계약서
• 해외에서 개최된 이사회 의사록
• 의사결정이 이루어진 장소를 입증하는 서신(이메일 등)
• 해외 거래임을 보여주는 인보이스 및 결제 내역
• 선적 및 물류 서류 (무역 기업의 경우)
• 해외 사무소, 직원 및 운영 인프라에 대한 증빙 자료
• 역외 운영 상황을 반영하는 해외 계좌의 은행 거래내역서

역외 면세를 신청하면 IRD는 귀하의 비즈니스 모델, 거래 흐름 및 운영 구조를 면밀히 조사하기 위해 작성된 상세한 질의서를 보낼 가능성이 매우 높습니다. 승인은 절대 보장되지 않으며, 신청이 거부되거나 지연될 수 있고, 심지어 수년 후에 번복되어 가산세와 함께 추징세액이 부과될 수도 있습니다.

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외국 원천소득 면세(FSIE) 제도

2023년 1월 1일부터 시행된 FSIE 제도는 홍콩 구조를 활용하는 다국적 기업(MNE) 및 자산가 가문에 있어 중요한 규제 준수(컴플라이언스) 기준입니다. 이 제도는 홍콩을 글로벌 BEPS 2.0 기준 및 조세 회피에 대한 EU의 요구 사항에 부합하도록 조정합니다.

적용 대상 수동 소득 유형

특정 조건이 충족될 경우 FSIE에 따라 홍콩 과세 대상이 될 수 있는 역외 수동 소득에는 네 가지 유형이 있습니다.

1. 이자 소득
2. 배당 소득
3. 지식재산권(IP) 소득(로열티, 라이선스 수수료)
4. 주식 매각 및 지분 참여로 인한 처분 이익

국외 원천 수동 소득이 과세되는 경우

국외 원천 수동 소득은 다음의 경우 홍콩에서 과세 대상이 됩니다.

• 홍콩 거주자 법인에 의해 홍콩에서 수취되거나, 또는
• 홍콩 내에서 사용되는 경우(예: 홍콩 은행 계좌로 입금, 홍콩 내 사업 운영에 활용)

그러나 납세자가 다음 중 하나를 충족하는 경우에는 면제가 적용됩니다.

면제 유형	요건
경제적 실질 요건(ESR)	해당 법인은 수동 소득과 관련하여 홍콩 내에서 적절한 경제 활동을 수행해야 합니다(임직원, 지출, 물리적 실체).
지분참여 면제(배당금)	배당 소득에만 적용: 최소 5%의 지분을 12개월간 연속으로 보유해야 하며, 피투자 회사가 15% 이상의 세율을 적용받거나 실질적인 사업 활동을 영위해야 함

넥서스 요건(IP 소득) IP 소득의 경우: 해당 IP를 창출하는 R&D 활동이 홍콩 내에서 수행되어야 하며, 넥서스 비율 계산이 적용됨

FSIE 제도는 다층적인 복잡한 체계를 형성했습니다. 특히 홍콩을 실질적인 경제적 실체 없이 지주회사 관할지나 IP 보유 지역으로 활용하는 다국적 기업(MNE)에 대한 IRD의 조사가 매우 엄격합니다.

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CRS/AEOI: 글로벌 정보 교환 프레임워크

홍콩에서의 CRS 운영 방식

금융정보 자동교환(AEOI)을 위한 OECD 이니셔티브인 공통보고기준(CRS)은 2017년 1월 1일 홍콩에서 발효되었습니다. 첫 번째 정보 교환은 2018년에 이루어졌습니다.

CRS 메커니즘은 다음과 같이 작동합니다:

1. 홍콩의 금융기관이 보고 대상 관할지(80개 이상의 파트너 국가)의 세법상 거주자가 보유한 계좌를 식별합니다.
2. 매년 계좌 보유자 정보 및 금융 계좌 세부 정보를 수집합니다.
3. 이 정보는 IRD에 보고됩니다.
4. IRD는 해당 관할지의 과세 당국과 이 정보를 자동으로 교환합니다.

보고 범위

금융기관은 다음에 대해 보고해야 합니다:

• 보고 대상 관할지의 세법상 거주자인 개인 계좌 보유자
• 보고 대상 관할지의 세법상 거주자인 기업/단체 계좌 보유자(기업, 신탁, 파트너십)
• 지배관리인이 보고 대상 관할지의 세법상 거주자인 수동적 비금융기관(Passive NFE)

보고되는 정보는 다음과 같습니다:

• 계좌 보유자의 성명, 주소, 납세자 식별 번호(TIN), 생년월일
• 계좌 번호 및 잔액
• 계좌로 지급된 소득(이자, 배당금, 기타 소득)
• 금융 자산 매각 대금

2025년 컴플라이언스 중점 사항: 전통적인 금융기관을 넘어서

최근 홍콩 세무국(IRD)의 조회 서신은 AEOI(금융계좌정보 자동교환) 검토 범위가 전통적인 금융기관을 넘어 다음을 포함하여 확대되고 있음을 강조합니다.

• 신탁 및 회사 서비스 제공업체(TCSP) 라이선스 보유자
• 개인 투자 회사
• "투자 실체(Investment Entity)"의 정의를 충족할 수 있는 패밀리 오피스 기구

이러한 변화는 비전통적 금융기관이 자사의 AEOI 의무를 면밀히 검토하고 재평가하는 것이 얼마나 중요한지 보여줍니다. CRS 본인 확인서(self-certification)에 고의 또는 중과실로 허위 정보를 제공할 경우 최대 HK$10,000의 벌금이 부과될 수 있습니다.

고액 자산가(HNWI)에게 미치는 영향

고액 자산가에게 CRS는 다음을 의미합니다.

• 해외 금융계좌 정보가 모국 과세 당국에 더 이상 비공개로 유지되지 않음
• 전 세계 과세 당국이 CRS 데이터를 세금 신고서와 대조하여 불일치 사항을 식별할 수 있음
• 신고되지 않은 투자 소득, 자본 이득(자본이득세를 부과하는 관할 구역의 경우) 또는 미신고 해외 자산의 적발 가능성이 점점 더 높아짐
• 여러 관할 구역이 관련된 복잡한 구조의 경우 금융자산이 보유된 각 관할 구역에서 보고 대상이 됨

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패밀리 오피스 세제 혜택 제도: 기회와 규정 준수

현재 체계

적격 단일 패밀리 오피스(ESFO)가 관리하는 가문 소유 투자 지주 기구(FIHV)를 위한 홍콩의 전용 세제 혜택 제도는 2022년 세무(개정)(가문 소유 투자 지주 기구에 대한 세제 혜택) 조례를 통해 제정되었습니다.

주요 혜택은 다음과 같습니다:

• 적격 자산에서 발생한 투자 수익에 대한 0% 사업소득세(이윤세) 적용
• 5% 한도 내에서 부수적 소득(이자, 배당금)에 대한 면세 혜택
• 배당금 및 이자에 대한 자본이득세, 판매세, 부가가치세(VAT) 또는 원천징수세 면제
• 사전 승인 요건 없음: 적격 패밀리 오피스는 자체 평가를 수행하고 연례 세무 신고서에서 세제 혜택을 적용함

구조적 및 운영적 요건

요건	세부 사항
소유 지분	가문이 최소 95%의 실소유 지분을 보유해야 함 (특정 경우 75%까지 축소 가능)
임직원	홍콩 내 최소 2명의 정규직 적격 임직원 (시민권 요건 없음)
운영 비용	홍콩 내에서 연간 최소 HK$200만 지출 발생
투자 범위	현지 투자 요건 없음, 전 세계 자유로운 투자 가능
적격 자산	대부분의 일반적인 금융 자산(주식, 채권, 펀드), 가상자산 및 보험연계증권을 포함하도록 확대 제안됨

2025/26 개선 사항

홍콩 정부는 싱가포르 및 기타 아시아 자산 관리 허브와 경쟁하기 위해 패밀리 오피스 제도를 적극적으로 개선하고 있습니다:

• 적격 자산 확대: 가상자산, 보험연계증권 및 비법인 사모 법인(파트너십) 지분 포함 제안
• 유연성 확대: 부수적 거래 처리에 대한 유연성 강화
• 거래 유형 확대: 적격 거래 범위 확대

입법 일정: 세부 사항은 2025년에 확정될 예정이며, 2026년에 입법안이 입법회(Legislative Council)에 제출되어 심의를 거친 후 2025/26 과세연도부터 적용될 예정입니다.

2025년 초 기준, 홍콩투자청(InvestHK)의 FamilyOfficeHK 팀은 첫 5개월 만에 50개 패밀리 오피스의 홍콩 내 설립 또는 확장을 지원했으며, 이는 전년 동기 대비 19% 증가한 수치입니다. 약 150개의 추가 패밀리 오피스가 홍콩 설립 준비 또는 결정을 표명함에 따라 2025년 한 해 동안 200개 이상의 신규 패밀리 오피스가 유치될 것으로 예상됩니다.

패밀리 오피스에 대한 세무국(IRD) 세무조사 고려 사항

패밀리 오피스 제도는 상당한 세제 혜택을 제공하지만, 패밀리 오피스는 다음 사항에 대한 세무국(IRD)의 면밀한 조사를 염두에 두어야 합니다:

• 실질적 가족 소유권: 95%/75% 가족 소유권 지분 요건이 충족되고 유지되는지 여부 검증
• 실질적 사업 운영: 연간 200만 홍콩 달러의 지출 및 2명의 정규직 직원 요건이 인위적인 조작이 아닌 실제 경제적 실체를 반영하는지 확인
• 적격 자산 제한: 투자가 규정된 적격 자산의 범위 내에 포함되는지 확인
• 부수적 소득 한도: 5% 부수적 소득 한도에 대한 적절한 계산 및 모니터링
• 금융정보 자동교환(AEOI) 준수: "투자 기관(Investment Entity)"의 정의를 충족하는 패밀리 오피스 비히클(기구)의 경우 CRS 보고 의무가 발생할 수 있음

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처벌 및 집행

기한 후 신고에 대한 과태료

홍콩은 기한이 지난 세무 신고에 대해 더욱 엄격한 과태료 규정을 시행하고 있습니다:

위반 행위	최초 과태료	가중 과태료
최초 지연 신고	HK$1,200	14일 이내 미해결 시 HK$3,000, 기소 가능성 있음
반복 지연 신고	HK$3,000 (즉시)	14일 이내 미해결 시 HK$8,000
불완전 신고(감사받은 재무제표 미첨부)	미신고로 간주, 지연 신고와 동일한 벌칙 적용	추가로 추계 과세가 부과될 수 있음

기록 보관 위반

홍콩 세무조례(IRO)에 따라 홍콩에서 무역, 전문직 또는 사업을 영위하는 모든 개인 및 법인은 최소 7년 동안 충분한 기록을 보관해야 합니다. 이를 준수하지 않을 경우 벌금형에 처해질 수 있는 위법 행위에 해당합니다. 충분한 기록이 없는 경우 국세청(IRD)은 대체 방법을 통해 세액을 산정할 수 있으며, 이는 종종 더 높은 세금 부담으로 이어집니다.

부정확하거나 허위 정보 제공

자동정보교환(AEOI) 체계 하에서 금융기관에 본인 확인서를 제출할 때 중요 사항에 대해 고의 또는 부주의로 오해의 소지가 있거나 허위 또는 부정확한 정보를 제공하는 것은 위법 행위이며, 레벨 3 벌금(HK$10,000)이 부과됩니다.

추가 세금 및 이자

정액 벌금 외에도 IRD는 다음을 부과할 수 있습니다:

• 소득 축소 신고 또는 부정확한 신고서 제출에 대한 추가세(가산세)
• 세금 지연 납부에 대한 이자 부과
• 납세자가 적절한 정보를 제공하지 못한 경우의 추계 과세(종종 납세자에게 불리하도록 보수적으로 산정됨)
• 중대한 탈세 사건에 대한 형사 기소

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고액자산가(HNWI) 세무 준수를 위한 모범 사례

1. 포괄적인 증빙 서류 유지

입증 책임이 납세자에게 있으므로 꼼꼼하게 기록을 유지하십시오:

• 협상 및 체결 장소를 명확히 증명하는 계약서
• 해외 개최 장소가 명시된 이사회 의사록
• 의사결정 장소를 입증하는 서신 내역
• 상세 거래 내역(인보이스, 지급 확인서, 선적 서류 등)
• 해외 사무소, 임직원 및 인프라에 대한 증빙 자료
• 역외 운영을 뒷받침하는 해외 계좌의 은행 거래명세서

2. 경제적 실질 구축

실질은 단순한 서류 작업을 넘어 실제 운영에 관한 것입니다. 역외 구조가 다음 요건을 갖추고 있는지 확인하십시오:

• 적절한 역량과 권한을 가진 실제 임직원
• 사업 규모에 부합하는 물리적 사무 공간
• 주장하는 관할 구역 내에서 이루어지는 실질적인 의사결정
• 타당한 상업적 명분을 갖춘 정상가격(Arm's-length) 거래
• 주장하는 사업 활동과 일치하는 수준의 지출

3. FSIE 제도의 영향 이해

수동적 소득(Passive Income)의 경우:

• 소득이 경제적 실질 요건(ESR), 지분 참여 면제(Participation Exemption) 또는 넥서스 요건(Nexus Requirement)을 충족하는지 검토
• ESR 적용 주장을 뒷받침하는 활동 및 지출 내역 문서화
• 배당 소득의 경우 최소 보유 기간 및 피투자회사의 세율 확인
• 지식재산권(IP) 소득의 경우 홍콩 내에서 수행된 R&D 활동 기록 유지
• 소득이 발생하기 전에 면제 요건을 충족할 수 있도록 지배구조 개편 검토

4. CRS 투명성 대비

금융계좌 정보가 전 세계적으로 공유된다는 점을 인지하십시오:

• 금융기관에 제출하는 CRS 본인확인서(Self-certification)의 내용이 정확하고 완전한지 확인
• (타국 세법상 거주자인 경우) 거주지 관할 과세당국에 모든 관련 소득 신고
• 홍콩 계좌의 CRS 정보가 거주지 과세당국에서 어떻게 활용되는지 파악
• 복잡한 구조를 검토하여 의도치 않은 보고 의무나 가산세·과태료가 발생하지 않도록 관리

5. IRD 질의에 신속하고 철저한 대응

IRD(홍콩 국세청)로부터 질의 서한을 받은 경우:

• 지체하지 마십시오: 명시된 기한 내에 답변하십시오
• 포괄적으로 작성하십시오: 요청된 모든 서류와 소명 자료를 제출하십시오
• 정확성을 기하십시오: 부정확하거나 오해의 소지가 있는 답변은 현장 세무조사 및 가산세(벌금)로 이어질 수 있습니다
• 전문가의 조언을 구하십시오: 복잡한 질의에 원활히 대응할 수 있도록 숙련된 세무 전문가를 선임하십시오
• 소통을 유지하십시오: 추가 시간이나 명확한 설명이 필요한 경우 IRD와 적극적으로 소통하십시오

6. 패밀리 오피스 제도의 올바른 활용

패밀리 오피스 구조를 설립하는 경우:

• 설립 시점부터 모든 구조적 요건(소유권, 임직원, 지출)을 충족하는지 확인하십시오
• 견고한 거버넌스 및 투자 정책을 수립하고 실행하십시오
• 적격 자산 제한 및 부수 소득 기준 한도를 모니터링하십시오
• 향후 예정된 제도 개선 사항을 지속적으로 파악하고 혜택을 받기 위한 구조 조정을 고려하십시오
• 적격성 자체 평가를 뒷받침하는 명확한 증빙 서류를 보관하십시오

7. 사후 대응이 아닌 선제적 계획 수립

세무 컴플라이언스는 사업 및 투자 의사결정에 통합되어야 합니다:

• 처음부터 세무적 영향을 염두에 두고 거래를 구조화하십시오
• 중요 거래 또는 구조적 변경에 대해서는 사전에 세무 자문을 구하십시오
• 과거의 세무 처리에 의문의 여지가 있는 경우 자진 신고를 고려하십시오
• 사실 관계, 사업 운영 및 법령 변경에 따라 세무 포지션을 매년 검토하고 업데이트하십시오
• 복잡하거나 불확실한 사안에 대해서는 IRD의 사전 판정(Advance Ruling) 제도를 활용하십시오

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최근 동향 및 향후 전망

글로벌 최저한세 (BEPS 2.0)

홍콩은 OECD의 글로벌 최저한세(GMT) 프레임워크와 국내 소득산입보완세(Minimum Top-up Tax)를 도입하고 있습니다. 이는 주로 대규모 다국적 기업(매출액 7억 5,000만 유로 이상)을 대상으로 하지만, 글로벌 조세 기준에 부합하려는 홍콩의 의지를 보여주며 IRD의 세무 컴플라이언스 우선순위에도 영향을 미칠 수 있습니다.

패밀리 오피스 인센티브 강화

홍콩 웰스 포 굿 서밋(Wealth for Good in Hong Kong Summit)(2025년 3월)에 이어, 정부는 다음 대상에 대한 우대 세제를 추가로 강화하기로 약속했습니다.

• 단일 패밀리 오피스(Single family offices)
• 자산 및 웰스 매니지먼트 펀드
• 캐리드 인터레스트(Carried interest) 구조

입법안은 2026년에 발표될 예정이며, 2025/26 과세연도 적용을 목표로 하고 있습니다.

AEOI 조사 확대

최근 IRD(홍콩 국세청)가 비전통적 금융기관(TCSP, 개인 투자 회사)에 집중하고 있는 것은 AEOI(금융정보자동교환) 준수 검토가 확대될 것임을 시사합니다. 스스로를 "금융기관"으로 간주하지 않았던 법인들도 관련 의무를 재평가해야 합니다.

싱가포르와의 경쟁

싱가포르는 현재 아시아 패밀리 오피스의 59%(2023년 기준)를 유치하고 있어 홍콩에 제도 개선에 대한 경쟁 압력을 가하고 있습니다. 이러한 경쟁은 추가적인 세제 혜택과 간소화된 규제 준수 절차를 촉진할 수 있지만, 동시에 홍콩의 명성을 훼손하는 남용 구조에 대해 IRD가 더욱 경계할 것임을 의미하기도 합니다.

홍콩의 패밀리 오피스 세제 혜택은 적격 자산에 대해 매력적인 0% 이윤세를 제공하며, 2025/26년에는 개선 사항(가상 자산, 보험 연계 증권)이 계획되어 있습니다

서류보다 실질이 중요합니다—실질적인 운영 현황, 직원 및 의사결정 체계가 없는 페이퍼 컴퍼니 및 구조는 홍콩 세무국(IRD)의 검증 및 이의 제기에 직면하게 됩니다

문서화가 가장 중요합니다—7년간 포괄적인 기록을 보관해야 하며, 역외 지위 또는 면세 자격을 입증할 책임은 납세자에게 있습니다

처벌 수위가 강화되고 있습니다—지연 신고 또는 불완전한 신고에는 이제 더 높은 벌금(HK$1,200-8,000)이 부과되며 기소될 가능성이 있습니다. 허위 CRS 정보는 HK$10,000의 벌금형에 처해질 수 있습니다

선제적인 규정 준수가 필수적입니다—IRD 질의에 신속하게 대응하고, 설립 초기부터 경제적 실질을 구축하며, 비즈니스 및 투자 의사결정에 세무 계획을 통합해야 합니다