핵심 1: 적격 패밀리 투자 지주 기구(FIHV)는 적격 거래에 대해 0%의 이윤세(법인세) 세율 혜택을 누릴 수 있습니다.
핵심 2: 최소 자산 운용 규모 요건은 2억 4,000만 홍콩 달러이며, 홍콩 내에서 실질적인 경제 활동을 수행해야 합니다.
핵심 3: 글로벌 최저한세(Pillar Two)가 2025년 1월 1일에 발효되었으나, 투자 법인은 명확히 제외되어 FIHV의 0% 세율은 영향을 받지 않습니다.
핵심 4: 2024년 11월에 제안된 최적화 방안은 가상 자산, 탄소 배출권 등을 적격 자산 범위에 포함하는 것을 목표로 합니다.
핵심 5: 신규 자본투자자 유치제도(CIES)와 FIHV 제도의 결합을 통해 투자와 거주를 아우르는 포괄적인 솔루션을 제공합니다.
최고 수준의 세금 효율성으로 수십억 규모의 가문 자산을 관리하면서 아시아에서 가장 역동적인 시장에 진출하는 모습을 상상해 보십시오. 홍콩은 혁신적인 패밀리 오피스 세제 제도를 통해 이러한 비전을 현실로 구현하고 있습니다. 초고액 자산가 가문들이 정교한 자산 관리 솔루션을 점차 더 많이 모색함에 따라, 홍콩은 포괄적인 세제 혜택, 거주 옵션 및 미래지향적 정책을 바탕으로 전통적 투자부터 첨단 디지털 자산에 이르는 모든 분야를 아우르며 아시아 최고의 자산 관리 허브로 자리매김하고 있습니다.
《2023년 세무(개정)(패밀리 투자 지주 기구 세무 감면) 조례》에 따라 도입된 패밀리 투자 지주 기구(FIHV) 제도는 글로벌 가문 자산을 유치하겠다는 홍콩의 전략적 의지를 잘 보여줍니다. 이 혁신적인 프레임워크는 특정 실질 요건을 충족하는 패밀리 오피스에 적격 소득에 대한 0% 이윤세율을 제공하여, 아시아에서 가장 매력적인 자산 관리 세무 환경 중 하나를 조성합니다.
핵심 자격 요건
FIHV 세제 감면 혜택을 받으려면 패밀리 오피스는 홍콩 내 실질적인 경제적 실체성을 확보할 수 있도록 마련된 다음의 몇 가지 주요 요건을 충족해야 합니다.
소유권 구조: 실질 수익 지분의 최소 95%를 가문 구성원이 보유해야 합니다(특정 조건 하에서는 75%까지 완화 가능).
고용 요건: 홍콩 내에 적절한 투자 관리 전문 지식을 갖춘 최소 2명의 정규직 적격 직원을 고용해야 합니다.
지출 기준: 홍콩 내 연간 최소 운영 지출액은 200만 홍콩 달러입니다.
자산 기준: 적격 자산의 최소 총 순자산 가치는 2억 4,000만 홍콩 달러입니다.
💡 전문가 팁: 실질 요건은 단일 패밀리 오피스에 기능을 아웃소싱하여 충족할 수 있으므로, 내부 역량을 완전히 구축하기보다 전문 서비스 제공업체를 활용하고자 하는 가문에 유연성을 제공합니다.
홍콩은 경제협력개발기구(OECD)의 필라 2 글로벌 최저한세 프레임워크를 시행함에 있어 자산관리 업계의 필요를 면밀히 고려했습니다. 관련 법안은 2025년 6월 6일에 통과되었으며, 연간 연결 매출액 7억 5,000만 유로 이상의 다국적 기업 그룹에 대해 15%의 최저 실효세율을 규정하고 있습니다.
⚠️ 중요 안내: 투자 법인 및 보험 투자 법인은 홍콩 최저추가세(HKMTT) 적용 범위에서 명시적으로 제외되었습니다. 이러한 핵심 면제 조항은 FIHV 제도에 따른 패밀리 오피스 구조의 0% 세제 혜택을 유지하여, 자산관리 허브로서 홍콩의 경쟁력을 확보해 줍니다.
적용 범위 및 패밀리 오피스에 미치는 영향
대부분의 패밀리 오피스 구조의 경우, 다음과 같은 이유로 필라 2가 적용되지 않습니다:
패밀리 오피스의 수익은 일반적으로 영업 수익이 아닌 투자 수익에서 발생합니다.
투자 수익은 일반적으로 7억 5,000만 유로의 매출 기준에 산입되지 않습니다.
투자 법인에 대한 명시적 제외 조항이 패밀리 오피스 기구를 보호합니다.
그러나 패밀리가 다국적 기업 그룹 구조 내에서 중대한 영업 사업을 보유하고 있는 경우, 해당 법인이 필라 2 적용 범위에 해당하는지 여부를 평가해야 합니다.
홍콩의 FIHV 제도는 실질적 경제 실체 요건을 갖춘 적격 거래에 대해 0%의 이윤세율을 제공합니다.
제안된 개선안은 가상자산, 탄소 배출권 및 사모 신용을 적격 투자 범위에 포함할 예정입니다.
필라 2(Pillar Two) 시행 시 투자 실체를 신중하게 제외하여 패밀리 오피스의 세제 혜택을 유지했습니다.
CIES와의 결합을 통해 포괄적인 거주 및 자산 구조화 솔루션을 창출합니다.
홍콩은 가상자산 편입에 앞장서며 싱가포르 및 기타 경쟁 지역과의 차별화를 이뤄내고 있습니다.
2,700개 이상의 패밀리 오피스가 1,000억 달러 이상의 자산을 운용하며 괄목할 만한 시장 성장을 보이고 있습니다.
성공을 위해서는 절세 효율성, 컴플라이언스 및 패밀리의 장기적인 목표를 아우르는 포괄적인 계획이 필요합니다.
홍콩은 미래지향적인 조세 정책, 거주 프로그램과의 전략적 연계, 그리고 탁월한 자산 관리에 대한 확고한 의지를 통해 아시아 최고의 패밀리 오피스 목적지로 자리매김하고 있습니다. 2024년 11월에 발표된 개선안, 특히 가상자산의 편입 및 부수적 수입 한도 철폐는 실무적인 과제를 해결함과 동시에 홍콩의 경쟁 우위를 유지해 줍니다. 아시아와 연계되어 있거나 정교한 투자 전략을 보유하고 있거나 디지털 자산을 보유한 초고액 자산가 패밀리에게 홍콩의 개선된 제도는 매력적인 가치 제안을 제공하며, 글로벌 자산 구조화 전략에서 진지하게 고려해 볼 가치가 있습니다.
Sarah Lam is a senior tax journalist covering Hong Kong and Greater China tax developments. She previously worked at the South China Morning Post and has won multiple awards for her financial reporting.
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