홍콩 NFT 및 Web3 세금 — 전문가 자문

홍콩에는 양도소득세가 없으므로 NFT 판매가 본질적으로 자본인 경우(거래의 일부가 아닌 비정기적) 과세 대상이 아닙니다. 그러나 비즈니스 활동으로 NFT를 체계적으로 생성 및 판매하거나 이익을 위해 정기적으로 NFT를 거래하는 경우 IRD는 이익을 이윤세가 적용되는 평가 가능한 거래 소득으로 처리할 수 있습니다. "거래 배지" 테스트(빈도, 의도, 활동 성격)에 따라 분류가 결정됩니다. 정기적인 채굴 작업을 수행하는 전문 NFT 스튜디오에는 과세 대상이 될 가능성이 높습니다.

사업체로 수행되는 체계적인 암호화폐 거래에는 홍콩에서 이윤세가 적용됩니다. 이익은 수익금에서 취득 비용을 뺀 금액으로 계산되며, 거래 비용은 공제됩니다. 거래 사업에 종사하지 않는 개인이나 회사의 일회성 또는 간헐적인 암호화폐 판매는 본질적으로 자본일 수 있으며 과세되지 않습니다. IRD는 암호화폐 과세에 대한 구체적인 지침을 발표하지 않았지만 기존 원칙을 적용합니다. 즉, 활동의 빈도, 의도 및 성격이 결정됩니다.

토큰 판매에 대한 세금 처리는 토큰의 성격에 따라 다릅니다. 유틸리티 토큰(서비스나 제품에 대한 액세스를 제공하는 토큰)에 대해 받은 수익은 서비스가 제공될 때 이연되고 인식되어야 할 수도 있습니다. 거버넌스 토큰은 주식과 유사한 수단으로 취급될 수 있습니다. 증권형 토큰은 증권 발행에 더 가깝습니다. IRD는 명확한 지침을 발표하지 않았으며 토큰 판매 전에 세금 조언을 신중하게 구성하는 것이 좋습니다.

사업 운영의 일환으로 DeFi 프로토콜, 이자 농사 또는 스테이킹에 참여하는 기업(회사 또는 활동적인 거래자)의 경우 수익률과 보상이 거래 소득으로 평가될 가능성이 높습니다. 수동적 개인 투자자의 경우 입장이 덜 명확합니다. 정기적으로 수행할 경우 이자형 수익률은 투자 활동에서 발생한 소득으로 평가될 수 있습니다. 중요한 질문은 해당 활동이 홍콩에서 "무역 또는 사업 수행"에 해당하는지 여부입니다.

예. 홍콩 채굴 사업에 사용되는 암호화폐 채굴 하드웨어(ASIC, GPU)는 자본 허용 목적상 플랜트 및 기계류로 분류됩니다. 표준 요율이 적용됩니다: 초기 수당 60% + 연간 수당 30%. 채굴 작업은 홍콩에서 무역 또는 사업 형태로 수행되어야 합니다. 전기 비용, 냉각 시스템 비용, 데이터 센터 코로케이션 비용도 사업 비용으로 공제됩니다. 채굴된 암호화폐는 수령 시 시장 가격으로 주식을 거래하는 것입니다.