香港 NFT および Web3 税 — 専門家のアドバイス

香港にはキャピタルゲイン税がないため、NFTの販売が本質的に資本である場合（取引の一部ではなく時折）、課税されません。ただし、事業活動として体系的にNFTを作成および販売する場合、または利益を得るために定期的にNFTを取引する場合、IRDはその利益を利益税の対象となる評価可能な取引所得として扱う場合があります。 「取引のバッジ」テスト (頻度、意図、活動の性質) によって分類が決定されます。定期的に鋳造業務を行うプロのNFTスタジオは課税対象となる可能性があります。

ビジネスとして行われる体系的な仮想通貨取引は、香港では利益税の対象となります。利益は収益から取得コストを差し引いたものとして計算され、取引費用は控除されます。トレーディング事業を行っていない個人または企業による一回限りまたは頻繁に行われない暗号通貨の販売は、本質的に資本である可能性があり、課税対象外となる場合があります。 IRD は仮想通貨課税に関する具体的なガイダンスを発行していませんが、既存の原則を適用しています。つまり、活動の頻度、意図、性質が決定的な要素となります。

トークン販売の税務上の扱いは、トークンの性質によって異なります。ユーティリティ トークン (サービスまたは製品へのアクセスを提供するトークン) に対して受け取った収益は、サービスの提供を延期して認識する必要がある場合があります。ガバナンストークンは株式のような商品として扱われる場合があります。セキュリティトークンは有価証券の発行に近いものです。 IRD は最終的なガイダンスを発行していないため、トークンセールの前に税務上のアドバイスを含めて慎重に構造化することが強く推奨されています。

事業運営の一環として DeFi プロトコル、イールドファーミング、またはステーキングに参加する企業 (企業またはアクティブトレーダー) の場合、利回りと報酬はトレーディング収入として評価できる可能性があります。消極的な個人投資家にとって、この立場はそれほど明確ではありません。定期的に実施されれば、利息のような利回りは投資活動からの収入として評価される可能性があります。重要な問題は、その活動が香港で「貿易またはビジネスを行うこと」に該当するかどうかである。

はい。香港のマイニング事業で使用される暗号マイニング ハードウェア (ASIC、GPU) は、資本控除の目的でプラントおよび機械として認定されます。標準料金が適用されます: 60% の初回手当と 30% の年間手当。採掘作業は香港で貿易またはビジネスとして継続されなければなりません。電気代、冷却システムの費用、データセンターのコロケーション料金も事業経費として控除できます。マイニングされた仮想通貨は、受け取った時点の市場価格で評価される取引株式です。