홍콩 선원 및 해상 고용세 — 전문가 자문

홍콩 선원들은 해상 서비스에 대한 배분을 통해 고용 소득에 대해 급여세를 납부합니다. 공제액은 다음과 같이 계산됩니다. (홍콩 해역 외 해상 서비스 일수 / 총 연도 일수) × 총 고용 소득. 핵심은 "홍콩 해역 밖의 해상 서비스 일"을 정의하는 것입니다. 일반적으로 선박이 홍콩 영해 밖에 있는 날(해외 항구에서의 일, 통과일, 공해에서의 정박일 포함)입니다. 홍콩 항구에 있는 날과 홍콩에 있는 집으로 떠나는 날은 제외되지 않습니다.

지원 서류에는 승무원 계약서(고용 계약), 선박 양륙 장부 또는 서비스 기록; 출발 및 도착 시간과 항구를 보여주는 항해 일지 또는 여행 시트, 해상 급여를 보여주는 급여 명세서; 그리고 해외 작업 기록. IRD는 상당한 배분 청구가 포함된 급여세 신고서를 검토할 때 이러한 문서를 요청할 수 있습니다. 모든 항해 기록의 사본을 보관하는 것은 필수적입니다. 해운 회사의 기록이 주요 출처이지만 선원은 개인 사본을 보관해야 합니다.

할당량은 해상 서비스(예: 홍콩 해역 밖에서 운항하는 선박에서 근무) 동안 얻은 고용 소득에 적용됩니다. 해안 기반 해양 직업(항만 관리, 해운 관리, 선박 대리점)은 해상 서비스 할당 자격이 없습니다. 이는 홍콩에서 완전히 과세되는 표준 고용 소득입니다. 공해에 있는 해양 플랫폼 작업자(석유 굴착 장치, 부유식 생산 시설)도 유사한 배분 분석을 받을 자격이 있을 수 있습니다.

일반적으로 국제 선원은 항해 임금에 대해 항구 국가(항구를 방문하는 국가)에서 소득세를 납부하지 않습니다. 대부분의 국가에서는 외국 국적 선박의 승무원에 대해 국내 면제를 적용합니다. 그러나 일부 국가(특히 영국 국적 선박 승무원의 경우 영국)에서는 전 세계 항해 소득에 대해 자국 거주자에게 세금을 부과합니다. 홍콩 조세조약은 이중과세가 발생하는 경우 이를 줄일 수 있습니다. "기국"(선박이 등록된 국가)에서도 세금을 부과할 수 있습니다. 라이베리아와 케이먼(공통 국기)은 선원에게 세금을 부과하지 않습니다.

고용주가 해상 서비스 할당 공제 없이 IR56B에 급여 전체를 포함시킨 경우 개인 급여 세금 신고서(BIR60)를 제출할 때 할당을 청구할 수 있습니다. 고용주의 보고로 인해 공제 청구가 금지되지는 않습니다. IRD에 해상 서비스 문서를 제공해야 할 수도 있습니다. 또는 고용주의 실수인 ​​경우 고용주는 수정된 IR56B 또는 보충 양식을 IRD에 제출할 수 있습니다.