玩转香港“税务易”（eTAX）门户：首次报税者分步指南

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了解香港全新的“个人税务门户”（ITP）

2025年7月22日，香港税务局（IRD）在“税务易”（eTAX）旗下正式推出了三个全新税务门户，其中“个人税务门户”（ITP）相比以往的“税务易”系统进行了重大升级。这一综合性平台为个人纳税人提供了一个集中且适配移动端的解决方案，用于管理所有个人税务事宜，包括提交报税表、更新个人资料以及实时查询税务状况。

ITP不仅代表着一次技术升级，更体现了香港推进政府服务数字化的决心。它提供了更强大的安全特性、更优质的用户体验，并与香港的数字身份系统“智方便”实现了无缝集成。对于首次报税的人士而言，了解并熟练使用该系统对于确保按时、合规报税至关重要。

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入门指南：注册与账户设置

第 1 步：了解您的注册途径

在开始注册之前，请务必了解系统会根据您是全新用户还是现有的“税务易”（eTAX）账户持有人而提供不同的途径：

用户类型	所需操作	登录方式
现有“税务易”用户（账户创建于 2025 年 7 月 21 日之前）	无需注册 - 账户已自动迁移	沿用原有的税务编号（TIN）+ 密码
拥有“智方便”账户的新用户	可直接登录，无需注册	“使用‘智方便’继续”选项
未拥有“智方便”的新用户	必须注册 ITP 账户并获取通行密码	税务编号（TIN）+ 通行密码（通过邮寄或短信发送）
持有数码证书的用户	可直接登录，无需注册	“使用数码证书登录”选项

第 2 步：新用户注册流程

如果您是在没有“智方便”或数码证书的情况下首次注册，请按以下步骤操作：

1. 访问 ITP 登录页面：前往官方“税务易”门户网站：https://etax.ird.gov.hk

选择“新登记”：点击登录页面上的“新登记”按钮

输入您的详细信息：提供您的税务编号（TIN）、香港身份证（HKID）号码或护照号码，以及联系方式

选择通行密码接收方式：选择是通过邮寄至您的通讯地址（以税务局数据库记录为准）还是通过短信发送至您登记的手机号码来接收通行密码

提交登记：填写登记表格并提交

等待通行密码：税务局将在 2 个工作日内发送您的通行密码。如果您在合理时间内未收到，请致电 +852 183 2011 联系税务局

首次登录：收到通行密码后，返回 ITP 登录页面，使用您的税务编号和提供的通行密码进行登录

设置您的密码：首次登录时，系统将提示您创建一个用于日后登录的永久密码

步骤 3：绑定您的“智方便”（iAM Smart）账户（推荐）

“智方便”（iAM Smart）是香港于 2020 年 12 月推出的数字身份系统，是使用政府电子服务最安全、最便捷的方式。所有年满 11 岁或以上的香港身份证持有人均符合登记资格。以下是您应考虑绑定“智方便”账户的原因：

• 更高安全性：在移动设备上进行生物识别认证（指纹或面容识别）
• 便捷高效：无需为不同的政府服务记忆多个独立密码
• 双重认证：内置双重认证（2FA），提供更强安全保障（适用于“智方便+”）
• 数字签署：“智方便+”支持对官方文件进行具法律效力的数字签署
• 移动端访问：与“税务易”（eTAX）移动应用程序无缝集成

将您的“智方便”账户绑定至 ITP：

1. 如尚未下载，请从 App Store 或 Google Play 下载“智方便”应用程序
2. 使用您的香港身份证和生物识别验证登记“智方便”账户
3. 前往 ITP 登录页面，选择“使用‘智方便’继续”
4. 按照屏幕提示进行认证并绑定您的账户
5. 未来登录只需在移动设备上进行生物识别认证

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浏览个人税务门户（ITP）界面

成功登录个人税务门户后，您将看到一个现代化的移动响应式仪表板，能够自动自适应电脑、平板电脑和移动设备。该界面主要分为以下几个关键板块：

主仪表板功能

• 税务状况：实时查看您当前的税务状态、未结评税项目及缴税截止日期
• “税务易”收件箱：接收来自税务局的电子通知和信件
• 报税服务：进入并提交您的年度报税表（BIR60）
• 个人资料：更新您的地址、联系方式及其他个人详细信息
• 文件上传：提交证明文件（最多 5 个文件，总大小不超过 200MB）
• 税款计算历史记录：查看过往的评税和税款计算明细
• 已保存的扣除项目：预先保存的扣除明细，可在以后的申报表中自动填充
• 缴税选项：通过“缴费灵”（PPS）、银行转账或信用卡进行电子缴税

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提交 BIR60 报税表：分步指南

BIR60 是税务局每年向在香港赚取收入的个人发出的个人报税表。对于 2024/25 课税年度，报税表已于 2025 年 5 月 2 日发出，通常报税截止日期为发信日期起一个月内（由于自动延期，网上报税人士享有两个月期限）。

开始之前：备齐所需文件

提前准备是确保报税准确高效的关键。在开始报税前，请先收集好以下文件：

文件类别	所需资料
个人资料	香港身份证/护照号码、现居住址、联系方式、婚姻状况、配偶资料（如适用）
雇佣收入	雇主提供的 IR56B 表格、薪资单、奖金记录、佣金明细、所获津贴
扣除项目	强积金（MPF）供款结单、慈善捐款收据、居所贷款利息证明、个人进修开支收据、自愿医保计划（VHIS）保费收据
受养人	子女出生证明、父母香港身份证号码及年龄证明、伤残证明（如申领供养父母/祖父母免税额）
其他收入	租金收入记录、业务利润（适用于独资经营者）、投资收益结单

电子报税分步流程

第 1 步：进入报税专区

1. 使用您偏好的身份验证方式登录 ITP
2. 在主控制面板中，点击“报税”（Tax Return Filing）
3. 选择“提交个别人士报税表 (BIR60)”
4. 确认课税年度 (2024/25)

第 2 步：核对个人资料

1. 系统将显示存档记录中的个人资料

仔细核实您的姓名、香港身份证号码和通讯地址

如有变动，请更新您的婚姻状况

添加或更新受养人信息（配偶、子女、父母）

确认所有信息准确无误后，点击“确认”

第 3 步：申报雇佣收入

1. 输入您 IR56B 表格中的收入明细
2. 申报总薪酬，包括：
   • 基本薪金
   • 奖金和佣金
   • 房屋津贴或租金报销
   • 其他现金津贴（教育、交通等）
   • 股份奖励或股票期权
   • 约满酬金或合同期满支付款项
3. 添加雇主信息：名称、商业登记证号码、受雇期限
4. 如果您在年度内有多位雇主，请分别添加
5. 系统将自动计算您的应课税入息总额

第 4 步：申索扣除

个税申报平台的预填功能在此尤为实用。如果您之前保存过扣除信息，系统将自动填充。请根据需要进行核对和更新：

1. 强制性公积金（强积金/MPF）：输入强制性供款总额（最高扣除额：18,000 港元）
2. 个人进修开支：申索认可教育课程的学费（最高限额：100,000 港元）
3. 居所贷款利息：输入合资格居所贷款已支付的利息（最高限额：100,000 港元；若与 2023 年 10 月 25 日或之后出生的子女同住，则为 120,000 港元）
4. 住宅租金：申索为香港居所支付的租金（最高限额：100,000 港元；自 2024/25 年度起，若有合资格子女则为 120,000 港元）
5. 长者住宿照顾开支：输入为父母/祖父母向安老院舍支付的费用（每名父母/祖父母最高限额：100,000 港元）
6. 自愿医保计划（VHIS）：添加已支付的保费（每名受保人最高限额：8,000 港元，受保人数不设上限）
7. 辅助生育服务：2024/25 年度新增——申索合资格开支（最高限额：100,000 港元）
8. 慈善捐款：输入向认可慈善机构的捐款（最低 100 港元，最高为扣除后应课税入息的 35%）

第5步：申索个人免税额

系统将根据您之前核实的个人信息，指引您申索适用的免税额：

免税额类别	2024/25年度金额（港元）	适用条件
基本免税额	132,000	每名个人
已婚人士免税额	264,000	已婚且配偶无收入
子女免税额（第1至第9名子女）	每名 130,000	未满18岁或接受全日制教育的受抚养子女
子女免税额（出生课税年度）	额外 260,000	子女出生当年首次申索
供养父母/祖父母免税额	50,000	年满 60 岁，或年满 55 岁且领取综援（CSSA）
供养父母/祖父母免税额（全年同住）	100,000	同上，且须全年与纳税人同住
供养兄弟姊妹免税额	37,500	未满 18 岁或接受全日制教育
单亲免税额	132,000	未婚/分居/丧偶且抚养受养子女
伤残受养人免税额	75,000	政府津贴领取者或持有相关证明文件

步骤 6：核对预计税款计算

1. 点击“计算税款”以查看您的预计应缴税款
2. 系统将分别按累进税率和标准税率计算您的税款：

2024/25 年度累进税率：

• 最初 HK$50,000 应课税入息实额：2%
• 其后 HK$50,000：6%
• 其后 HK$50,000：10%
• 其后 HK$50,000：14%
• 余数：17%

标准税率：

• 应课税入息减去扣除项目后最初 HK$5,000,000：15%
• 超过 HK$5,000,000 的部分：16%

税务局（IRD）将自动按税额较低者向您征税。

3. 仔细核对计算结果，查看是否有误或遗漏扣除项目
4. 如有必要，可返回前述部分进行修改

请记住：2024/25年度可享受一次性100%税务宽减，上限为1,500港元，该项减免将自动适用

第 7 步：上传证明文件（如需要）

新个税平台（ITP）的一大重大改进是增强了文件上传功能。您现在最多可以上传 5 份证明文件，文件总大小最高可达 200MB。

在以下情况下，您应上传文件：

• 您申报需要证明材料的扣除项目（例如：慈善捐款、个人进修开支）
• 您首次申请免税额（例如：今年出生的子女）
• 您的收入情况相比往年发生重大变化
• 您从多个来源获得收入

支持的文件格式通常包括 PDF、JPG、PNG 和常见文档格式。

第 8 步：声明与提交

1. 仔细阅读声明条款
2. 如与配偶合并评税，双方均须提供电子签名
3. 对于“智方便”（iAM Smart）用户，需要夫妻双方均进行生物特征身份认证
4. 勾选方框确认所填报信息的准确性
5. 点击“提交报税表”
6. 您将在屏幕上看到包含提交参考编号的确认回执
7. 保存或打印此确认单以备日后查阅
8. 副本也将保存在您的“税务状况”部分，以供将来参考

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了解您的税款评税与缴税事宜

报税之后：后续流程如何？

通过 ITP 成功提交 BIR60 报税表后，税务局（IRD）将处理您的报税表并发出评税通知书。以下是典型的时间线：

1. 处理周期：税务局通常需要 4-8 周时间来处理电子报税表

评税通知书：您将通过 eTAX 收件箱和/或邮寄方式收到评税通知书

税款计算：通知书将显示扣除所有免税额和扣除项目后的最终应缴税款

缴税截止日期：通常在评税日期起 1 个月内

通过 ITP 缴税的付款方式

ITP 提供多种便捷的付款方式：

• 缴费灵（PPS）：通过电话或网上银行即时付款
• 银行转账：使用缴款单参考编号进行直接银行转账
• 信用卡：直接通过门户付款（注：可能会产生服务费）
• 自动转账：设置从您的银行账户自动付款
• 分期缴税：若您面临财务困难，可通过 ITP 申请分期付款

暂缴税说明

您的 2024/25 年度评税通知书将包含两项税费：

• 2024/25 年度最终税款：根据您该年度的实际收入和扣除额计算
• 2025/26 年度暂缴税：根据您 2024/25 年度的收入预先缴纳的税款

如果您预计 2025/26 年度的收入将大幅减少，可以通过 ITP 申请减免暂缴税。申请时必须上传证明文件以支持减免理由。

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首次报税应避免的常见错误

收入申报错误

• 常见错误：未申报所有收入来源，特别是兼职工作或咨询费
• 解决方案：申报在香港赚取的所有收入，即使尚未预扣税款

• 常见错误：遗漏非现金福利（如住房津贴、汽车津贴）
• 解决方案：仔细核对您的 IR56B 表格；雇主必须申报所有福利

扣除额申索错误

• 常见错误：申索超过最高允许扣除额的金额
• 解决方案：提交前请先查阅上方的扣除限额表

• 常见错误：在没有正规收据的情况下申索慈善捐款扣除
• 解决方案：仅申报向税务局认可的慈善机构的捐款，并保留收据7年

• 常见错误：不了解慈善捐款35%的上限规定
• 解决方案：计算扣除其他扣除额后的应评税入息的35%——即使捐款超出该比例，最高也只能申报此限额

受养人申报错误

• 常见错误：夫妻双方重复申报同一名子女的免税额
• 解决方案：每名子女只能申报一次；请在报税前确定由哪一方申报

• 常见错误：不清楚何时应停止申报子女免税额
• 解决方案：您可以申报至子女年满18岁；若其接受全日制教育，申报期可延长（最高至25岁）

报税截止日期错误

• 常见错误：尽管电子报税可获自动延期，但仍错过了截止日期
• 解决方案：收到BIR60表格后请尽快报税，切勿拖到最后一刻

• 常见错误：赚取了入息但未收到税表时，未通知税务局
• 解决方案：如果您在2024/25年度赚取了应课税入息但未收到BIR60表格，必须在2025年7月31日之前以书面形式通知税务局

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个人税务门户（ITP）的高级功能

自动预填扣除资料

新版ITP最显著的改进之一是能够保存扣除信息，以便在未来年度自动预填。这包括：

• 居所贷款利息详情（物业地址、贷款账号、银行信息）
• 长者住宿照顾开支详情（院舍名称、父母资料）
• 自愿医保（VHIS）保单信息（保险公司、保单号码）
• 定期慈善捐款受惠机构

设置步骤：

1. 进入ITP中的“我的扣除记录”（My Deduction Records）
2. 针对每种扣除类型点击“新增记录”（Add New Record）
3. 输入固定资料（这些资料将在来年自动预填）
4. 每年您只需更新金额，从而节省大量时间

移动应用程序集成

税务局于2025年7月22日推出了官方「税务易」(eTAX) 移动应用程序，允许您通过智能手机或平板电脑全面访问个人税务平台 (ITP)。主要移动功能包括：

• 重要税务截止日期和税务局通讯的推送通知
• 快速查看税务状况及缴税截止日期
• 随时随地提交纳税申报表
• 直接通过移动设备进行缴费
• 使用手机摄像头拍摄并上传证明文件照片
• 集成“智方便”(iAM Smart) 实现安全的生物识别登录

在 App Store 或 Google Play 中搜索“eTAX by IRD”即可下载该应用程序。

修改申请

如果您在提交后发现错误，可以通过 ITP 申请修改：

1. 登录 ITP 并前往“税务状况”
2. 选择相关的课税年度
3. 点击“申请修改”
4. 指明需要更正的部分
5. 上传证明文件（最多 5 个文件，总大小不超过 200MB）
6. 提交修改申请

税务局将审核您的申请，并在批准后发出修订评税通知书。请注意，您只能在相关课税年度结束后 6 年内申请修改申报表。

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记录保存要求

香港税法要求您自相关课税年度结束后保留所有与税务相关的记录 7 年。对于 2024/25 年度，这意味着记录须至少保存至 2032 年 3 月 31 日。

需要保存的记录

记录类型	示例	保存原因
收入证明文件	IR56B 表格、薪资单、奖金通知信、佣金记录	用于核实报税表上申报的收入
扣除证明	强积金供款结单、捐款收据、课程报名及缴费收据、居所贷款利息证明书	用于支持所申索的扣除项目
免税额证明文件	子女出生证明、结婚证书、父母年龄证明、残疾证明文件	用于证明符合所申索免税额的资格
税务往来文件	BIR60表格、评税通知书、缴税收据、税务局来信	完整的报税历史记录和付款证明
租赁记录（如适用）	租约、租金收据、物业开支证明	如申索住宅租金扣除或赚取租金收入

电子记录保存

税务局接受电子版记录，这让存储变得更加轻松。您可以考虑：

• 扫描所有纸质文件并安全地存储在云存储中
• 按课税年度整理文件以便轻松检索
• 使用 ITP 的文件上传功能向税务局备份存档
• 保留多重备份（包括云端和本地存储）
• 确保扫描文件清晰易读

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获取帮助与支持

税务局资源

• 一般查询热线：+852 183 2011（提供粤语、英语和普通话服务）
• 「税务易」技术支持：可通过 ITP 的“联系我们”功能获取
• 税务局网站：全面的指南、常见问题解答及教学视频
• 税务咨询中心：湾仔税务大楼提供现场人工协助

在线客服：办公时间内可通过 ITP 获取实时在线咨询支持

何时应考虑寻求专业协助

虽然 ITP 让大多数纳税人能够轻松自行报税，但在以下情况下，您可能需要咨询税务专业人士：

• 您有复杂的收入来源（多家雇主、境外收入、投资收益）
• 您是独资经营者，需要编制财务报表
• 您正在考虑与配偶选择合并评税还是分开计税
• 您获得了股票期权或股份奖励
• 您拥有出租物业，需要计算物业税与个人入息课税的利弊
• 您正面临税务局（IRD）的查账审核，或已收到问询函件
• 您的情况发生了重大变化（结婚、离婚、移民、回流居民）

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首次报税人士的特殊情况

新抵港人士

如果您在 2024/25 课税年度内抵港：

• 您只需就抵港后赚取的源自香港的收入缴税
• 您可以根据居住期限按比例申请免税额
• 在 BIR60 表格上准确申报您的抵港日期
• 您可能需要提供抵港日期证明（入境盖印、雇佣合同）

应届毕业生

如果您在 2024/25 年度毕业后开始工作：

• 申报自您受雇入职之日起的收入
• 别忘了就年内完成的课程申报个人进修开支扣除（最高可达 HK$100,000）
• 即使您是初入职场，也可以申索供养父母免税额
• 即使工作未满整年，您的雇主也应已向您出具 IR56B 表格

年中结婚

如果您在 2024/25 年度内结婚：

• 您可以选择合并评税以立即享受税务优惠
• 配偶双方必须达成一致，并在 BIR60 表格上签署该选择
• 当配偶一方收入明显较高时，合并评税通常更为划算
• ITP 将测算这两种情况，并显示哪种更具优势
• 您可以每年更改一次选择

首名子女出生

如果您在 2024/25 年度迎来了首名子女：

• 申索 HK$130,000 的子女免税额
• 同时申索在出生年度可享有的额外 HK$260,000 免税额
• 出生年度总免税额：首名子女为 HK$390,000
• 上传出生证明书作为证明文件
• 记得将此资料保存在“我的扣除纪录”中，以便明年自动预填

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展望未来：明年的税务规划提示

最大化税项扣除

现在您已完成首次报税，开始规划 2025/26 年度吧：

• 强积金自愿性供款：考虑进行自愿性供款（独立于强制性供款）以增加扣除额
• 自愿医保计划规划：为家庭成员购买自愿医保（VHIS）保单既可提供保险保障，又能享受税务扣除
• 慈善捐款：策略性规划捐款，在支持您关心的公益事业的同时，保持在 35% 的限额以内
• 进修课程：如果考虑专业发展，请确认课程是否符合个人进修开支扣除资格
• 长者赡养：如果父母即将年满 60 岁，请规划申索供养父母免税额

了解暂缴税

您的首张税单将包含下一年度的暂缴税。为避免现金流问题：

• 为税款做好预算——税款通常分两期缴交（1 月和 4 月）
• 如果您的收入将大幅减少，可通过 ITP 申请调低/缓缴暂缴税
• 考虑设立专门用于纳税义务的储蓄账户
• 查看缴税时间表并设置日历提醒

保持井井有条

• 创建一个税务文件夹（实体或电子版），并在全年随时归档文件
• 不要等到收到 BIR60 表格才开始收集记录
• 使用 ITP 的“我的扣除纪录”功能以保持最新资料
• 开启 eTAX 移动应用程序的推送通知，以便及时收到提醒
• 设置季度提醒以检查和整理税务文件