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開始使用：登記與帳戶設定

第一步：了解您的登記選項

在開始登記之前，請先了解根據您是全新用戶還是現有「稅務易」帳戶持有人，會有不同的途徑：

用戶類別	所需行動	登入方式
現有「稅務易」用戶（帳戶於 2025 年 7 月 21 日前建立）	無需登記——帳戶已自動過渡	沿用原有的稅務編號（TIN）及密碼
持有「智方便」帳戶的新用戶	無需登記即可直接登入	「使用『智方便』繼續」選項
沒有「智方便」的新用戶	必須登記 ITP 帳戶並獲取通行密碼	稅務編號（TIN）+ 通行密碼（經郵寄或短訊發送）
持有數碼證書的用戶	無需登記即可直接登入	「使用數碼證書登入」選項

第二步：新用戶登記流程

若您是在沒有「智方便」或數碼證書的情況下首次登記，請依照以下步驟操作：

1. 前往 ITP 登入頁面：前往「稅務易」官方網站 https://etax.ird.gov.hk

選擇「新用戶登記」：點擊登入頁面上的「新用戶登記」按鈕

輸入你的資料：提供你的稅務編號 (TIN)、香港身份證 (HKID) 號碼或護照號碼，以及聯絡資料

選擇通行密碼發送方式：選擇透過郵寄方式將通行密碼寄往你的通訊地址（以稅務局資料庫記錄為準），或透過短訊發送至你登記的流動電話號碼

提交登記：填妥登記表格並提交

等待接收通行密碼：稅務局將於 2 個工作天內發送你的通行密碼。如果你在合理時間內仍未收到，請致電 +852 183 2011 聯絡稅務局

首次登入：收到通行密碼後，返回 ITP 登入頁面，使用你的稅務編號 (TIN) 及提供的通行密碼登入

設定密碼：首次登入時，系統會提示你設定日後登入使用的永久密碼

步驟 3：綁定「智方便」戶口（建議）

「智方便」是香港於 2020 年 12 月推出的數碼身分系統，是使用各項政府電子服務最安全且便捷的方式。所有年滿 11 歲或以上的香港身份證持有人均合資格登記。以下為你應考慮綁定「智方便」戶口的原因：

• 更高安全性：於流動裝置上使用生物認證（指紋或面容識別）
• 簡便快捷：無需記住不同政府服務的獨立密碼
• 雙重認證：內置雙重認證 (2FA) 以提升安全性（適用於「智方便+」）
• 數碼簽署：「智方便+」支援具法律效力的數碼簽署，適用於官方文件
• 流動存取：與「稅務易」流動應用程式無縫整合

將「智方便」戶口綁定至 ITP 的步驟：

1. 如尚未下載，請從 App Store 或 Google Play 下載「智方便」應用程式
2. 使用你的香港身份證 (HKID) 及生物認證登記「智方便」戶口
3. 前往 ITP 登入頁面並選擇「使用『智方便』繼續」
4. 按照螢幕上的指示進行認證並綁定戶口
5. 日後登入只需在流動裝置上進行生物特徵認證

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個人稅務網站介面導覽

成功登入 ITP 後，你將看到一個現代化的自適應儀表板，能自動配合桌面電腦、平板電腦及流動裝置。介面主要劃分為以下幾個重要部分：

主儀表板主要功能

• 稅務狀況：即時檢視你目前的稅務狀況、未繳評稅款項及繳稅到期日
• 「稅務易」收件箱：接收稅務局發出的電子通知及通訊
• 提交報稅表：進入並填寫你的年度報稅表（BIR60）
• 個人資料：更新你的地址、聯絡資料及其他個人詳情
• 上載文件：提交證明文件（最多 5 個檔案，合計不超過 200MB）
• 稅款計算紀錄：查閱過往的評稅及稅款計算資料
• 已儲存的扣除項目：預先儲存扣除項目詳情，以便在日後的報稅表中自動填寫
• 繳款方式：透過繳費靈、銀行轉賬或信用卡進行電子繳稅

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填報 BIR60 個別人士報稅表：逐步指南

BIR60 是稅務局每年向在香港賺取入息的個別人士發出的「個別人士報稅表」。就 2024/25 課稅年度而言，報稅表於 2025 年 5 月 2 日發出，提交截止日期通常為發出日期起計一個月內（使用電子報稅人士因享有自動延期，截止日期為兩個月內）。

開始填報前：準備所需文件

妥善的準備工作是準確高效報稅的關鍵。開始前請先收集以下文件：

文件類別	所需資料及文件
個人資料	香港身份證／護照號碼、現居地址、聯絡資料、婚姻狀況、配偶資料（如適用）
受僱入息	僱主提供的 IR56B 表格、薪俸結算單、花紅紀錄、佣金明細、獲發的津貼
扣除項目	強積金（MPF）供款紀錄、慈善捐款收據、居所貸款利息證明書、個人進修開支收據、自願醫保（VHIS）保費收據
受養人	子女出生證明書、父母香港身份證號碼及年齡證明、殘疾證明（如申索供養父母／祖父母／外祖父母免稅額）
其他入息	物業租金入息紀錄、業務利潤（適用於獨資經營者）、投資入息證明文件

電子報稅逐步指南

步驟 1：進入報稅專區

1. 使用你偏好的驗證方式登入「稅務易」（ITP）
2. 在主控制台點擊「提交報稅表」
3. 選擇「填報個別人士報稅表（BIR60）」
4. 確認課稅年度（2024/25）

步驟 2：核對個人資料

1. 系統將會顯示紀錄中的個人資料

仔細核對你的姓名、香港身分證號碼及通訊地址

如婚姻狀況有所變更，請作出更新

新增或更新受養人資料（配偶、子女、父母）

確認所有資料無誤後，按「確認」

步驟 3：申報受僱入息

1. 輸入 IR56B 表格上的入息詳情
2. 申報薪酬總額，包括：
   • 基本薪金
   • 花紅及佣金
   • 房屋津貼或租金退還
   • 其他現金津貼（教育、交通等）
   • 股份獎勵或認股權
   • 約滿酬金或合約期滿付款
3. 新增僱主資料：名稱、商業登記號碼、受僱期
4. 如你在該年度內有多於一名僱主，請分別逐一新增
5. 系統會自動計算你的應課稅入息總額

步驟 4：申索扣除

ITP 的預先填報功能在此特別實用。如果你以往曾儲存扣除資料，系統會自動填入。請核對並在需要時作出更新：

1. 強制性公積金（強積金／MPF）：輸入強制性供款總額（最高扣除額：HK$18,000）
2. 個人進修開支：申索合資格進修課程的學費（最高上限：HK$100,000）
3. 居所貸款利息：輸入為合資格居所貸款支付的利息（最高上限：HK$100,000；如與在 2023 年 10 月 25 日或之後出生的子女同住，則為 HK$120,000）
4. 住宅租金：申索就香港居所繳付的租金（由 2024/25 年度起，最高上限：HK$100,000；如有合資格同住子女，則為 HK$120,000）
5. 長者住宿照顧開支：輸入為父母／祖父母／外祖父母繳付予院舍的費用（每名父母／祖父母／外祖父母最高上限：HK$100,000）
6. 自願醫保計劃（VHIS）：新增已繳付的保費（每名受保人最高上限：HK$8,000，受保人數不設上限）
7. 輔助生育服務：2024/25 年度新增項目——申索合資格開支（最高上限：HK$100,000）
8. 慈善捐款：輸入向認可慈善機構作出的捐款（最低金額為 HK$100，最高上限為扣除後的應課稅入息之 35%）

步驟 5：申索個人免稅額

系統將根據您先前核對的個人資料，引導您申索適用的免稅額：

免稅額類別	2024/25 年度金額 (港元)	條件
基本免稅額	132,000	每名個人
已婚人士免稅額	264,000	已婚且配偶沒有應課稅入息
子女免稅額（第 1 至第 9 名子女）	每名 130,000	受撫養子女未滿 18 歲或正接受全日制教育
子女免稅額（出生年度）	額外 260,000	在子女出生年度首次申索
供養父母／祖父母／外祖父母免稅額	50,000	年滿 60 歲或以上，或年滿 55 歲並領取綜援
供養父母／祖父母／外祖父母免稅額（全年連續同住）	100,000	同上，並在整年內與納稅人同住
供養兄弟姊妹免稅額	37,500	未滿 18 歲或接受全日制教育
單親免稅額	132,000	未婚／分居／喪偶並育有受供養子女
傷殘受養人免稅額	75,000	領取政府津貼人士或持有證明書人士

步驟 6：檢視預計稅款計算表

1. 點擊「生成稅款計算表」以查看您的預計應繳稅款
2. 系統將分別按累進稅率及標準稅率計算您的稅款：

2024/25 年度累進稅率：

• 最初 HK$50,000 應課稅入息實額：2%
• 隨後 HK$50,000：6%
• 隨後 HK$50,000：10%
• 隨後 HK$50,000：14%
• 餘額：17%

標準稅率：

• 應評稅入息扣除扣除額後的最初 HK$5,000,000：15%
• 超過 HK$5,000,000 的部分：16%

稅務局會自動按兩者中稅額較低者向您徵稅。

3. 仔細檢視計算表，確認是否有錯誤或遺漏的扣除項目
4. 如有需要，可返回前述部分進行修正

請注意：2024/25年度設有一次性 100% 稅款寬減，上限為 HK$1,500，並會自動套用

步驟 7：上載證明文件（如適用）

全新個人稅務平台（ITP）的主要改進之一是提升了文件上載功能。您現在最多可上載 5 份證明文件，檔案總容量上限為 200MB。

如有以下情況，您應上載相關文件：

• 申請需要證明文件的扣除項目（例如慈善捐款、個人進修開支）
• 首次申領免稅額（例如本年度出生的子女）
• 您的收入狀況與往年相比有顯著變化
• 您獲取來自多個來源的收入

接受的檔案格式通常包括 PDF、JPG、PNG 及常見的文件格式。

步驟 8：聲明及提交

1. 仔細閱讀聲明條款
2. 如與配偶申請合併評稅，雙方均須提供電子簽署
3. 「智方便」用戶需要由夫婦雙方進行生物特徵認證
4. 勾選方格以確認所填報的資料均屬真實正確
5. 點擊「提交報稅表」
6. 畫面上會顯示確認通知及提交參考編號
7. 請儲存或列印此確認頁面以作記錄
8. 相關副本亦會儲存於您的「稅務狀況」部分，以供日後參考

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了解您的評稅及繳稅事項

提交報稅表後：後續流程為何？

透過 ITP 成功提交 BIR60 報稅表後，稅務局便會處理您的報稅表並發出評稅通知書。一般時間表如下：

1. 處理時間：稅務局通常需要 4 至 8 星期處理以電子方式提交的報稅表
2. 評稅通知書：你將透過「稅務易」收件箱及／或郵寄方式收到評稅通知書
3. 稅款計算：通知書將列出扣除所有免稅額及扣除項目後的最終應繳稅款
4. 繳稅限期：通常為評稅日期起計 1 個月內

透過 ITP 繳款的方式

ITP 提供多種便捷的繳款方式：

• 「繳費靈」（PPS）：透過電話或網上理財即時繳費
• 銀行轉賬：使用繳款單上的繳款參考編號進行直接銀行轉賬
• 信用卡：直接透過入口網站繳款（註：可能收取服務費）
• 自動轉賬：設立由你的銀行戶口自動轉賬繳款
• 分期繳稅：如遇財務困難，可透過 ITP 申請分期繳稅

暫繳稅說明

你的 2024/25 年度評稅通知書將包含兩項費用：

• 2024/25 年度最終稅款：根據該年度的實際入息及扣除項目計算
• 2025/26 年度暫繳稅：根據 2024/25 年度的入息預先繳付的稅款

如你預計 2025/26 年度的入息將大幅減少，可透過 ITP 申請調低暫繳稅。申請時必須上載證明文件以支持調低理由。

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首次報稅人士應避免的常見錯誤

申報入息錯誤

• 錯誤：未有申報所有入息來源，特別是兼職工作或顧問費
• 解決方法：申報所有在香港賺取的入息，即使未被預扣稅款

• 錯誤：遺漏非現金福利（房屋津貼、汽車津貼）
• 解決方法：仔細核對你的 IR56B 表格；僱主必須申報所有福利

申報扣除項目錯誤

• 錯誤：申報金額超出最高准予扣除額上限
• 解決方法：提交前請先查閱上方的扣除額上限表

• 錯誤：在沒有合規格收據的情況下申報慈善捐款

解決方法：只申報向稅務局認可慈善機構的捐款，並保留收據 7 年

• 常見錯誤：不了解慈善捐款 35% 的扣除上限
• 解決方法：計算扣除其他項目後應評稅入息的 35%——即使實際捐款超出此金額，扣除額亦以此為限

申報受養人常見錯誤

• 常見錯誤：夫婦雙方同時申報同一名子女的免稅額
• 解決方法：每名子女只能由其中一方申報一次；報稅前應預先協調由誰申報

• 常見錯誤：不清楚何時停止申報子女免稅額
• 解決方法：可申報至子女年滿 18 歲；若子女接受全日制教育，則可申報至 25 歲

報稅期限常見錯誤

• 常見錯誤：儘管電子報稅享有自動延期，仍錯過提交期限
• 解決方法：收到 BIR60 報稅表後盡快提交，切勿拖延至最後一刻

• 常見錯誤：有賺取入息但未收到報稅表時，未有主動通知稅務局
• 解決方法：若你在 2024/25 年度有應課稅入息但未收到 BIR60 表格，必須在 2025 年 7 月 31 日或之前以書面通知稅務局

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個人稅務門戶網站進階功能

預先填寫扣除項目資料

新 ITP 最顯著的改進之一，是可以儲存扣除項目資料，以便在日後年度自動預先填寫。這包括：

• 居所貸款利息詳情（物業地址、貸款戶口號碼、銀行資料）
• 長者住宿照顧開支詳情（院舍名稱、父母資料）
• 自願醫保保單資料（承保機構、保單號碼）
• 定期慈善捐款受惠機構

設定步驟如下：

1. 前往 ITP 中的「我的扣除記錄」
2. 就每個扣除類別點擊「新增記錄」
3. 輸入固定不變的資料（此等資料將於翌年自動預先填寫）
4. 其後每年只需更新金額，大幅節省時間

流動應用程式整合

稅務局於 2025 年 7 月 22 日推出官方「稅務易」流動應用程式，讓你可以透過智能手機或平板電腦全面使用 ITP。主要流動功能包括：

• 重要稅務限期及稅務局信件的推送通知
• 快速查閱稅務狀況及繳稅到期日
• 隨時隨地提交報稅表
• 直接透過流動裝置繳付款項
• 使用手機鏡頭拍攝並上載證明文件照片
• 整合「智方便」以進行安全生物特徵登入

在 App Store 或 Google Play 搜尋「eTAX by IRD」即可下載該應用程式。

修訂申請

若你在提交報稅表後發現錯誤，可透過 ITP 提出修訂申請：

1. 登入 ITP 並前往「稅務狀況」
2. 選擇相關課稅年度
3. 點擊「申請修訂」
4. 註明需要更正的部分
5. 上載證明文件（最多 5 個檔案，合共不超過 200MB）
6. 提交修訂申請

稅務局將審核你的申請，如獲批准，將發出修訂評稅通知書。請注意，你只可在課稅年度結束後的 6 年內修訂報稅表。

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紀錄保存規定

香港稅務法例規定，你須由相關課稅年度完結起計，保留所有稅務相關紀錄 7 年。就 2024/25 年度而言，即須保留紀錄至少直至 2032 年 3 月 31 日。

須保存的紀錄

紀錄類別	例子	保存原因
入息文件	IR56B 表格、薪酬結單、花紅通知信、佣金紀錄	用以核實報稅表上申報的入息
扣除項目證明	強積金供款結算書、捐款收據、課程報名及繳費收據、居所貸款利息證明書	用作支持所申索的扣除項目
免稅額證明文件	子女出生證明書、結婚證書、父母年齡證明、殘疾證明書	用以證明符合申索免稅額的資格
稅務通訊文件	BIR60 表格、評稅通知書、繳稅收據、稅務局來信	完整的報稅紀錄及繳款證明
租金紀錄（如適用）	租約、租金繳付收據、物業開支	如申索住宅租金扣除或賺取租金收入

電子紀錄保存

稅務局接受紀錄的電子副本，令儲存更為方便。你可以考慮：

• 掃描所有紙本文件，並安全地儲存於雲端儲存空間
• 按課稅年度整理檔案，以便日後檢索
• 利用「個人稅務門戶」（ITP）的文件上載功能向稅務局提交備份
• 保存多重備份（同時使用雲端及本地儲存）
• 確保掃描的文件清晰易讀

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獲取協助與支援

稅務局資源

• 一般查詢熱線： +852 183 2011（提供廣東話、英語及普通話服務）
• 「稅務易」技術支援：可透過「個人稅務門戶」（ITP）的「聯絡我們」功能獲取
• 稅務局網站：提供全面的指南、常見問題及教學影片
• 稅務查詢中心：於灣仔稅務大樓提供面諮服務

網上即時對話：辦公時間內可透過 ITP 使用即時對話支援

何時應考慮尋求專業協助

雖然 ITP 讓大多數納稅人能輕鬆自行報稅，但在以下情況下，你可能需要諮詢稅務專業人士：

• 你擁有複雜的收入來源（多個僱主、海外收入、投資收益）
• 你是獨資經營者，需要編制財務報表
• 你正在考慮與配偶合併評稅還是分開評稅
• 你獲得了股票期權或股份獎勵
• 你擁有出租物業，需要計算物業稅與個人入息課稅的差異
• 你正面臨稅務局審查或收到了查詢信件
• 你的個人情況發生重大變化（結婚、離婚、移民、回流居民）

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首次報稅人士的特殊情況

新抵港人士

如果你在 2024/25 課稅年度抵達香港：

• 你只需就抵港後賺取的源自香港收入繳稅
• 你可以根據居港期限申索按比例計算的免稅額
• 在 BIR60 表格上準確申報你的抵港日期
• 你可能需要提供抵港日期的證明文件（入境蓋印、僱傭合約）

應屆畢業生

如果你在畢業後於 2024/25 年度開始工作：

• 申報由受僱開始日期起計的收入
• 切記申索該年度內完成課程的個人進修開支（最高 HK$100,000）
• 即使你剛開始工作，亦可申索供養父母免稅額
• 即使只受僱部分時間，你的僱主亦應已向你發出 IR56B 表格

年中結婚

如果你在 2024/25 年度內結婚：

• 你可以選擇合併評稅以獲得即時稅務優惠
• 夫婦雙方必須同意並在 BIR60 表格上簽署選擇
• 合併評稅通常對其中一方收入明顯較高的夫婦有利
• ITP 會計算兩種方案，並顯示哪一種更有利
• 你每年都可以更改這項選擇

首名子女出生

如果你的首名子女在 2024/25 年度出生：

• 申報 HK$130,000 的子女免稅額
• 同時申報在出生年度可享有的額外 HK$260,000 免稅額
• 出生年度免稅總額：首名子女合共 HK$390,000
• 上載出生證明書作為證明文件
• 請記得將此資料儲存至「我的扣除紀錄」，以便明年自動預先填寫

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展望未來：明年度稅務規劃貼士

將扣除額最大化

完成首次報稅後，即可開始規劃 2025/26 年度：

• 強積金自願性供款：考慮作出自願性供款（獨立於強制性供款），以提高扣除額
• 自願醫保規劃：為家人購買自願醫保（VHIS）保單，既可獲得保障，亦享稅務優惠
• 慈善捐款：策略性規劃捐款，在支持心儀機構的同時，確保符合 35% 的上限規定
• 進修課程：如考慮專業進修，請查核有關課程是否合資格申請個人進修開支扣除
• 長者照顧：如父母年近 60 歲，可預先規劃申索供養父母免稅額

了解暫繳稅

您的首份評稅通知書將包含下一年度的暫繳稅。為免出現現金流問題：

• 預留繳稅預算——稅款通常分兩期繳交（1 月及 4 月）
• 若您的收入將大幅減少，可透過 ITP 申請緩繳暫繳稅
• 考慮設立專門用作繳稅的儲蓄戶口
• 檢視繳稅時間表並設定日曆提醒

保持井井有條

• 建立稅務資料夾（實體或電子），全年在取得文件時隨時歸檔
• 切勿等到收到 BIR60 報稅表才開始收集記錄
• 善用 ITP 的「我的扣除紀錄」功能，隨時更新資料
• 在「稅務易」流動應用程式啟用推送通知，以獲取及時提醒
• 設定每季提醒，以定期檢視及整理稅務文件