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はじめに：利用登録とアカウント設定

ステップ 1：登録オプションの確認

登録を開始する前に、新規ユーザーであるか、既存のeTAXアカウントをお持ちであるかによって手続きのルートが異なることを理解しておくことが重要です。

ユーザータイプ	必要な手続き	ログイン方法
既存のeTAXユーザー（2025年7月21日より前に作成されたアカウント）	登録不要 - アカウントは自動的に移行されます	従来と同じTIN（納税者番号）＋パスワード
「iAM Smart」アカウントをお持ちの新規ユーザー	登録なしで直接ログイン可能	「iAM Smartで続行」オプション
「iAM Smart」をお持ちでない新規ユーザー	ITPアカウントの登録およびアクセスコードの取得が必要	TIN＋アクセスコード（郵送またはSMSで送付）
電子証明書をお持ちのユーザー	登録なしで直接ログイン可能	「電子証明書でログイン」オプション

ステップ 2：新規ユーザーの登録手順

「iAM Smart」または電子証明書をお持ちでなく、初めて登録する場合は、以下の手順に従ってください。

1. ITPログインページへアクセス：公式eTAXポータル（https://etax.ird.gov.hk）にアクセスします

「新規登録」を選択：ログインページの「新規登録（New Registration）」ボタンをクリックします

詳細情報を入力：納税者識別番号（TIN）、香港身分証（HKID）番号またはパスポート番号、および連絡先情報を入力します

アクセスコードの受取方法を選択：アクセスコードの受取方法として、（税務局（IRD）のデータベースに登録されている）通信先住所宛ての郵送、または登録された携帯電話番号宛てのSMSのいずれかを選択します

登録を送信：登録フォームに入力し、送信します

アクセスコードの発行を待つ：税務局（IRD）は2営業日以内にアクセスコードを送付します。妥当な期間内に届かない場合は、IRD（+852 183 2011）までお問い合わせください

初回ログイン：アクセスコードを受け取ったら、ITPログインページに戻り、TINと提供されたアクセスコードを使用してログインします

パスワードの設定：初回ログイン時に、今後のログインで使用する恒久的なパスワードの設定を求められます

ステップ3：iAM Smartアカウントの連携（推奨）

iAM Smartは、2020年12月に導入された香港のデジタル身元確認システムであり、政府の電子サービスにアクセスするための最も安全で便利な方法です。11歳以上のすべての香港身分証保有者が登録資格を有します。iAM Smartアカウントの連携を推奨する理由は以下のとおりです。

• セキュリティの強化：モバイル端末での生体認証（指紋認証または顔認証）
• 利便性：政府サービスごとに個別のパスワードを覚える必要がありません
• 2要素認証：セキュリティを高める2要素認証（2FA）機能の内蔵（iAM Smart+の場合）
• 電子署名：iAM Smart+により、公的文書に対する法的に有効な電子署名が可能
• モバイルアクセス：eTAXモバイルアプリとのシームレスな統合

iAM SmartアカウントをITPに連携する手順：

1. まだお持ちでない場合は、App StoreまたはGoogle PlayからiAM Smartアプリをダウンロードします
2. HKIDと生体認証を使用してiAM Smartアカウントを登録します
3. ITPログインページにアクセスし、「Continue with iAM Smart」を選択します
4. 画面の指示に従って認証を行い、アカウントを連携します
5. 今後のログインでは、モバイル端末での生体認証のみが必要となります

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個人向け税務ポータル（ITP）インターフェースの操作方法

ITPに正常にログインすると、デスクトップ、タブレット、モバイル端末に自動調整される最新のモバイル対応ダッシュボードが表示されます。インターフェースはいくつかの主要なセクションに分かれています：

メインダッシュボードの機能

• 納税状況（Tax Position）：現在の納税状況、未払いの賦課決定額、納期限をリアルタイムで確認
• eTAX受信トレイ（eTAX Inbox）：IRD（内国歳入庁）からの電子通知および連絡を受信
• 税務申告（Tax Filing）：年次個人所得税申告書（BIR60）の提出ページへアクセス
• 個人情報（Personal Particulars）：住所、連絡先情報、その他の個人情報の更新
• 書類のアップロード（Document Upload）：証明書類の提出（最大5ファイル、合計200MBまで）
• 税額計算履歴（Tax Computation History）：過去の課税通知書および税額計算書の確認
• 保存された控除項目（Saved Deductions）：次回の申告書に自動入力される事前保存済みの控除詳細
• 支払い方法（Payment Options）：PPS、銀行振込、またはクレジットカードによる税金の電子納付

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BIR60税務申告書の提出方法：ステップバイステップガイド

BIR60は、香港で所得を得た個人に対してIRDから毎年発行される個人所得税申告書です。2024/25課税年度の申告書は2025年5月2日に発行され、提出期限は通常、発行日から1か月後（電子申告の場合は自動延長により2か月後）に設定されています。

申告を始める前に：必要書類の準備

正確かつ効率的に申告を行うには、事前の準備が重要です。申告を開始する前に、以下の書類を収集してください：

書類区分	必要書類
個人情報	HKID（香港身分証）/パスポート番号、現住所、連絡先、婚姻状況、配偶者の情報（該当する場合）
給与所得	雇用主からの様式IR56B、給与明細書、賞与記録、手数料（コミッション）の詳細、受給した諸手当
所得控除	MPF（強制積立年金）拠出明細書、慈善寄付金の領収書、住宅ローン利息証明書、自己啓発・研修受講料の領収書、VHIS（適格医療保険）保険料領収書
扶養家族	子供の出生証明書、両親のHKID番号および年齢証明書、障害者証明書（扶養父母/祖父母控除を申告する場合）
その他の所得	不動産賃貸所得の記録、事業所得（個人事業主の場合）、投資所得明細書

電子申告の手順

ステップ 1：納税申告セクションへのアクセス

1. 希望の認証方法を使用してITPにログインします
2. メインダッシュボードから「Tax Return Filing（税務申告）」をクリックします
3. 「File Individual Tax Return (BIR60)（個人所得税申告書の提出）」を選択します
4. 課税年度（2024/25）を確認します

ステップ 2：個人情報の確認

1. 登録されている個人情報がシステム上に表示されます

氏名、香港身分証（HKID）番号、通信先住所を慎重に確認します

婚姻状況に変更があった場合は更新します

扶養家族（配偶者、子供、両親）の情報を追加または更新します

すべての詳細が正確であることを確認したら、「確認」をクリックします

ステップ3：給与所得の申告

1. IR56Bフォームに記載されている所得明細を入力します
2. 以下を含む総給与を報告します：
   • 基本給
   • 賞与および歩合給
   • 住宅手当または家賃払戻金
   • その他の現金手当（教育費、交通費など）
   • 株式報酬またはストックオプション
   • 退職金または契約満了金
3. 雇用主の詳細を追加：名称、商業登記番号、雇用期間
4. 年内に複数の雇用主がいた場合は、それぞれ個別に登録します
5. システムが自動的に課税対象所得の総額を計算します

ステップ4：所得控除の申請

ここではITPの事前自動入力機能が特に役立ちます。以前に控除情報を保存している場合は、自動的に入力されます。内容を確認し、必要に応じて更新してください：

1. 強制公積金（MPF）：強制拠出金の総額を入力します（最大控除額：HK$18,000）
2. 自己啓発教育費：認定教育機関の受講料を申請します（上限：HK$100,000）
3. 住宅ローン利息：適格な住宅ローンに対して支払った利息を入力します（上限：HK$100,000、2023年10月25日以降に生まれた子供と同居している場合はHK$120,000）
4. 居住用住宅の賃料：香港の住居に対して支払った賃料を申請します（2024/25年度より上限：HK$100,000、適格な子供と同居の場合はHK$120,000）
5. 高齢者介護施設費用：両親・祖父母の介護施設に支払った費用を入力します（両親・祖父母1人あたり上限：HK$100,000）
6. 自発的医療保険制度（VHIS）：支払った保険料を追加します（被保険者1人あたり上限：HK$8,000、被保険者数に上限なし）
7. 生殖補助医療サービス：2024/25年度新設 - 適格費用を申請します（上限：HK$100,000）
8. 慈善寄付金：認可された慈善団体への寄付金を入力します（最低HK$100、控除後の課税対象所得の最大35%まで）

ステップ5：個人控除の申請

先ほど確認した個人情報に基づき、適用可能な控除を申請する手順をシステムが案内します：

控除の種類	2024/25年度 金額 (HK$)	適用条件
基本控除	132,000	すべての個人
既婚者控除	264,000	収入のない配偶者がいる既婚者
児童控除（第1子～第9子）	各130,000	18歳未満または全日制教育を受けている扶養児童
児童控除（出生年）	追加260,000	子供が生まれた年の初回申請
扶養親族控除（親／祖父母）	50,000	60歳以上、またはCSSAを受給している55歳以上
扶養親族控除（親／祖父母・同居）	100,000	上記と同じ、かつ年間を通じて納税者と同居していること
扶養兄弟姉妹控除	37,500	18歳未満または全日制の教育機関に在学中
ひとり親控除	132,000	未婚／別居／死別で扶養する子供がいること
障害者扶養控除	75,000	政府の手当受給者または証明書保有者

ステップ6：試算された税額計算の確認

1. 「税額計算の生成」（Generate Tax Computation）をクリックして、納税義務額の見積もりを確認します
2. システムは累進税率と標準税率の両方で税額を計算します：

2024/25年度の累進税率：

• 課税対象純所得の最初の50,000香港ドル：2%
• 次の50,000香港ドル：6%
• 次の50,000香港ドル：10%
• 次の50,000香港ドル：14%
• 残りの金額：17%

標準税率：

• 査定所得から控除額を差し引いた金額の最初の5,000,000香港ドル：15%
• 5,000,000香港ドルを超える部分：16%

税務局（IRD）は、税額が低くなる方を自動的に適用して課税します。

3. 誤りや控除の漏れがないか、計算内容を注意深く確認してください
4. 必要に応じて前のセクションに戻り、修正を行ってください
5. 注意：2024/25年度については、上限HK$1,500の100%の一回限りの税額控除があり、これは自動的に適用されます

ステップ 7: 添付書類のアップロード（必要な場合）

新しいITPの主な改善点の1つは、書類アップロード機能の強化です。合計ファイルサイズ最大200MBまで、最大5つの添付書類をアップロードできるようになりました。

次のような場合は書類をアップロードする必要があります：

• 証明が必要な控除を申請する場合（例：慈善寄付金、自己啓発・教育費など）
• 初めて人的控除を申請する場合（例：今年生まれた子供など）
• 前年度から所得状況が大幅に変化した場合
• 複数の情報源から所得を得た場合

利用可能なファイル形式には通常、PDF、JPG、PNG、および一般的な文書形式が含まれます。

ステップ 8: 申告および提出

1. 申告内容の確認事項をよくお読みください
2. 配偶者との共同査定（合算申告）を行う場合は、双方の電子署名が必要です
3. 「智方便（iAM Smart）」をご利用の場合、ご夫婦双方による生体認証が必要となります
4. 提供された情報の正確性を確認するチェックボックスにチェックを入れます
5. 「Submit Tax Return（納税申告書の提出）」をクリックします
6. 提出参照番号が記載された受付確認画面が表示されます
7. 記録のためにこの確認画面を保存または印刷してください
8. 今後の参照用に、コピーが「Tax Position（納税状況）」セクションにも保存されます

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税額査定と納税の仕組みについて

申告後：今後の流れ

ITPを通じてBIR60の提出が完了すると、税務局（IRD）が申告内容を処理し、査定通知書（Notice of Assessment）を発行します。一般的なスケジュールは以下のとおりです：

1. 処理期間： 税務局（IRD）が電子申告された申告書を処理するのには、通常4〜8週間かかります
2. 査定通知書（Notice of Assessment）: eTAXの受信トレイまたは郵送（あるいはその両方）で査定通知書を受け取ります
3. 税額計算（Tax Computation）: 通知書には、すべての人的控除および所得控除を適用した後の最終的な納税額が記載されています
4. 納期限（Payment Due Date）: 通常、査定日から1か月以内です

ITPを通じた納税方法

ITPでは、複数の便利な支払い方法をご利用いただけます：

• PPS（Payment by Phone System）: 電話またはインターネットバンキングによる即時支払い
• 銀行振込: 納付書の参照番号を使用した口座直接振込
• クレジットカード: ポータルを通じて直接決済（注：手数料が発生する場合があります）
• 自動振替（Autopay）: 銀行口座からの自動引き落としの設定
• 分割払い（Payment by Instalments）: 財政的に困難な場合は、ITPを通じて申請可能

暫定税（Provisional Tax）の解説

2024/25年度の査定通知書には、次の2つの課税額が含まれます：

• 2024/25年度の最終税額（Final Tax）: 当該年度の実際の所得および控除額に基づいて算出
• 2025/26年度の暫定税（Provisional Tax）: 2024/25年度の所得に基づいて算出される前払い分

2025/26年度の所得が大幅に減少する見込みがある場合は、ITPを通じて暫定税の減額（保留）を申請できます。減額の正当性を証明する裏付け書類のアップロードが必要です。

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初めて申告する人が避けるべきよくあるミス

所得申告における誤り

• ミス: すべての所得源、特にパートタイム業務やコンサルティング料を申告していない
• 対策: 源泉徴収されていない場合であっても、香港で得たすべての所得を申告する

• ミス: 現物給与・福利厚生（住宅手当、車両手当など）を含め忘れている
• 対策: IR56Bを注意深く確認する。雇用主はすべての手当・給付を報告する義務があります

控除申請における誤り

• ミス: 認められている上限額を超えて控除を申請している
• 対策: 提出前に上記の控除限度額一覧表を確認する

• ミス: 正式な領収書なしで寄付金控除を申請している
• 解決策：IRD（税務局）認定の慈善団体への寄付のみを控除申告し、領収書を7年間保管してください

• よくある誤り：慈善寄付金の35%の上限を理解していない
• 解決策：他の控除後の課税標準所得の35%を計算してください。それ以上の額を寄付していても、これを超える額は控除申請できません

扶養控除の申告に関する誤り

• よくある誤り：夫婦双方が同じ子の扶養控除を申請している
• 解決策：各子供につき申告できるのは1回のみです。申告前にどちらが申請するか決めてください

• よくある誤り：子の扶養控除の申請をいつ終了すべきか把握していない
• 解決策：子供が18歳になるまで申請できます。全日制教育を受けている場合はさらに長く申請可能です（最大25歳まで）

申告期限に関する誤り

• よくある誤り：電子申告の自動延長があるにもかかわらず、期限を逃してしまう
• 解決策：BIR60を受け取ったらすぐに申告してください。直前まで待たないようにしましょう

• よくある誤り：所得を得たにもかかわらず申告書が届かない場合に、IRDへ通知しない
• 解決策：2024/25年度に課税対象所得を得たにもかかわらずBIR60を受け取っていない場合は、2025年7月31日までに書面でIRDに通知する必要があります

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個人税務ポータル（ITP）の高度な機能

控除データの事前自動入力（プレフィル）

新しいITPにおける最も重要な改善点の1つは、控除情報を保存し、翌年以降に自動的に事前入力される機能です。これには以下が含まれます：

• 住宅ローン利息の詳細（不動産住所、ローン口座番号、銀行情報）
• 高齢者介護施設費用の詳細（施設名、両親の情報）
• VHIS（自発的健康保険制度）の保険証券情報（保険会社、証券番号）
• 定期的な慈善寄付の受取先

設定手順：

1. ITPの「My Deduction Records（私の控除記録）」にアクセスします
2. 控除タイプごとに「Add New Record（新規レコードの追加）」をクリックします
3. 恒久的な詳細情報を入力します（これらは来年自動的に事前入力されます）
4. 毎年の更新は金額のみで済むため、大幅な時間短縮になります

モバイルアプリとの連携

IRDは2025年7月22日に公式のeTAXモバイルアプリをリリースし、スマートフォンやタブレットからITPへフルアクセスできるようになりました。主なモバイル機能は以下のとおりです。

• 重要な申告・納税期限やIRDからの連絡に関するプッシュ通知
• 課税状況および納期限のクイック確認
• 外出先からの税務申告書の提出
• モバイル端末からの直接納付
• スマートフォンのカメラを使用した添付書類の写真アップロード
• 安全な生体認証ログインのための「智方便（iAM Smart）」連携

アプリは、App StoreまたはGoogle Playで「eTAX by IRD」と検索してダウンロードしてください。

修正の申請

申告書の提出後に誤りを発見した場合は、ITPを通じて修正を申請できます。

1. ITPにログインし、「Tax Position」に進む
2. 該当する課税年度を選択する
3. 「Request Amendment」をクリックする
4. 修正が必要なセクションを指定する
5. 添付書類をアップロードする（最大5ファイル、合計200MBまで）
6. 修正申請を送信する

IRDが申請内容を審査し、承認された場合は修正賦課決定通知書が発行されます。なお、申告書の修正が可能なのは該当する課税年度の終了後6年以内に限られますのでご注意ください。

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記録保存要件

香港の税法では、該当する課税年度の終了から7年間、税務に関するすべての記録を保存することが義務付けられています。2024/25年度の場合、少なくとも2032年3月31日まで記録を保存する必要があります。

保存すべき記録

記録の種類	例	必要な理由
所得関連書類	IR56Bフォーム、給与明細書、賞与通知書、コミッション記録	申告書に記載した所得を証明するため
控除の証明書類	MPF（強制積立年金）明細書、寄付金の領収書、講座の受講・支払領収書、住宅ローン利息証明書	申請した控除の根拠として提示するため
各種手当・人的控除の証明書類	子供の出生証明書、婚姻証明書、両親の年齢証明書、障害者証明書	申請した手当・控除の適用資格を証明するため
税務関連の通信記録	BIR60フォーム、査定通知書（Notices of Assessment）、納税領収書、IRDからの書簡	完全な納税申告履歴および納税証明として保管するため
賃貸関連の記録（該当する場合）	賃貸借契約書、家賃の支払領収書、不動産関連の経費領収書	住宅賃料控除を申請する場合、または賃貸収入がある場合

デジタル記録の保管

IRDは記録のデジタルコピーを受け付けているため、保管が容易になります。以下の点を検討してください：

• すべての紙の書類をスキャンし、クラウドストレージに安全に保管する
• 簡単に検索できるよう、課税年度ごとにファイルを整理する
• ITPの書類アップロード機能を使用して、IRD側にバックアップを作成する
• 二重のバックアップ（クラウドとローカルストレージの両方）を保持する
• スキャンした書類が鮮明で判読可能であることを確認する

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ヘルプとサポート

IRDのリソース

• 一般的なお問い合わせホットライン： +852 183 2011（広東語、英語、普通話に対応）
• eTAXテクニカルサポート： ITPの「お問い合わせ」機能から利用可能
• IRDウェブサイト： 包括的なガイド、FAQ、解説動画を提供
• 税務相談センター： 湾仔（ワンチャイ）の税務大楼（Revenue Tower）での対面サポート

オンラインチャット：ITPを通じて営業時間内にライブチャットサポートを利用可能

専門家への相談を検討すべきケース

ITPにより、ほとんどの納税者にとって自己申告は簡単になりますが、以下のような場合は税務の専門家に相談することをお勧めします：

• 複雑な所得源がある場合（複数の雇用主、海外所得、投資所得など）
• 財務諸表を作成する必要がある個人事業主である場合
• 配偶者との合算課税（Joint Assessment）と個別課税の選択を検討している場合
• ストックオプションや株式報酬を受け取った場合
• 賃貸不動産を所有しており、不動産税（Property Tax）と個人評価課税（Personal Assessment）の比較計算が必要な場合
• 税務局（IRD）の監査を受けている、または照会状を受け取った場合
• 状況が大きく変化した場合（結婚、離婚、移住、帰国居住者など）

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初回申告者向けの特別な状況

香港への新規転入者

2024/25課税年度中に香港に転入した場合：

• 転入後に得た香港源泉所得のみが課税対象となります
• 居住期間に基づいて按分計算された控除を申請できます
• BIR60に到着日を正確に記載してください
• 到着日を証明する書類（出入国スタンプ、雇用契約書など）の提示を求められる場合があります

新卒者・最近の卒業生

卒業後、2024/25年度中に就業を開始した場合：

• 就業開始日以降の所得を申告してください
• 年度内に修了したコースの自己啓発・教育費控除（上限HK$100,000）の申請をお忘れなく
• 就職したばかりであっても、自身の扶養親族控除（親）を申請できます
• 雇用主は、年度途中の雇用であってもIR56Bを発行している必要があります

年度途中の結婚

2024/25年度中に結婚した場合：

• 合算課税を選択して、即座に税制上のメリットを享受できます
• BIR60上で、夫婦双方が合意して選択欄に署名する必要があります
• 合算課税は、夫婦のどちらか一方の所得が著しく多い場合に有利になることが多くあります
• ITPが両方のシナリオを計算し、どちらがより有利であるかを表示します
• この選択は毎年変更することができます

第1子の誕生

2024/25年度に第1子が誕生した場合：

• HK$130,000の子女控除（児童手当）を申請する
• 出生年に適用される追加のHK$260,000の控除も申請する
• 出生年の総控除額：第1子の場合、HK$390,000
• 証明書類として出生証明書をアップロードする
• 来年度の自動事前入力のために、この情報を「My Deduction Records（控除記録）」に忘れずに保存する

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将来を見据えて：来年度に向けた税務計画のヒント

控除の最大化

初回申告が完了したら、2025/26年度に向けた計画を始めましょう：

• MPF（強制積立年金）の任意拠出：控除額を増やすため、強制拠出とは別に任意拠出を行うことを検討してください
• VHIS（適格自主医療保険）の計画：ご家族のためにVHIS保険に加入することで、保険保障と税制上の優遇措置の両方が得られます
• 慈善寄付：関心のある活動を支援しながら、上限の35%以内に収まるよう戦略的に寄付を計画しましょう
• 教育・研修講座：スキルアップを検討している場合は、受講する講座が自己教育費控除の対象となるか確認してください
• 高齢親族の扶養：ご両親が60歳に近づいている場合は、扶養親族（親）控除の申請を計画しましょう

暫定税（予定納税）の理解

初回の税額査定には翌年度の暫定税が含まれます。資金繰りの問題を避けるために：

• 納税のための予算を確保する - 通常、2回（1月と4月）に分けて納付します
• 収入が大幅に減少する見込みがある場合は、ITPを通じて暫定税の減額（保留）を申請する
• 納税専用の貯蓄口座を開設することを検討する
• 納付スケジュールを確認し、カレンダーにリマインダーを設定する

計画的な書類管理

• 税務用フォルダー（紙またはデジタル）を作成し、年間を通じて書類を追加していく
• BIR60（個人所得税申告書）が届くまで記録の収集を後回しにしない
• ITPの「My Deduction Records（控除記録）」機能を利用して、最新の情報を保持する
• タイムリーなリマインダーを受け取るために、eTAXモバイルアプリのプッシュ通知を有効にする
• 四半期ごとにリマインダーを設定し、税務書類を見直して整理する