📋 주요 사실 요약
- 주요 정책 변경: 2024년 2월 28일부터 특별 인지세(SSD), 구매자 인지세(BSD), 신 주거 인지세(NRSD)가 폐지.
- 현재 주요 부과금: 부동산 취득에 대한 기본 세금은 종가 인지세(AVD)이며, 세율은 부동산 가치에 따라 HK$100부터 4.25%까지입니다.
- 중요한 기한: 인지세는 일반적으로 판매 및 구매 계약서에 서명한 후 30일 이내에 납부해야 합니다. 결제를 연체하면 무거운 처벌을 받게 됩니다.
- 전략적 면제: 공동 소유권이 90% 이상인 회사 간의 그룹 내 이전과 같은 주요 구제 조치는 남아 있습니다.
홍콩의 부동산 시장은 재정 구조로 정의되는 지형입니다. 2024년 2월 28일 단일 정책 조치로 정부는 세 가지 주요 거래세를 폐지하여 투자 계산 방식을 근본적으로 재편했습니다. 국내외 투자자 모두에게 이는 단지 비용 절감에 관한 것이 아니라 오랫동안 유지해 온 전략을 재평가하라는 신호입니다. AVD(Ad Valorem Stamp Duty)를 중심으로 하는 나머지 인지세 프레임워크가 이제 주요 게이트키퍼입니다. 개정된 계층과 존속 면제를 이해하는 것은 더 이상 선택적인 실사가 아닙니다. 이는 변화된 시장에서 가치를 창출하고 비용이 많이 드는 규정 준수 함정을 방지하기 위한 청사진입니다.
새로운 인지세 환경: 폐지 후 규칙
2024-25년 인지세 제도는 이전 연도보다 현저히 단순해졌습니다. 정부가 BSD, SSD, NRSD를 폐지한다는 것은 개인, 기업, 비거주자 등 대다수의 구매자에게 종가세라는 한 가지 주요 의무만 적용된다는 의미입니다. 이러한 대규모 자유화는 시장 활동과 유동성을 촉진하는 것을 목표로 합니다. 그러나 AVD 자체는 점진적인 규모로 운영되며 특정 구제 및 면제에는 여전히 완전한 규정 준수 및 최적의 구조를 보장하기 위한 신중한 탐색이 필요합니다.
종가 인지세(AVD): 개정된 요율 척도
AVD는 홍콩 부동산 판매에 대한 모든 계약에 대해 지불됩니다. 관세는 대가나 시장가치 중 높은 금액을 기준으로 계산됩니다. 결정적으로, 이제 홍콩 영주권자, 비영주권자, 현지 또는 외국 회사 등 모든 구매자에게 요율이 동일합니다. 다음 표에는 현재 누진세율이 요약되어 있습니다.
| 부동산 가치(HK$) | 광고 종가세율 |
|---|---|
| 최대 3,000,000 | 100홍콩달러 |
| 3,000,001 – 3,528,240 | HK$100 + HK$3,000,000 초과 초과 금액의 10% |
| 3,528,241 – 4,500,000 | 1.5% |
| 4,500,001 – 4,935,480 | 1.5%~2.25%(차등 적용) |
| 4,935,481 – 6,000,000 | 2.25% |
| 6,000,001 – 6,642,860 | 2.25%~3%(차등 적용) |
| 6,642,861 – 9,000,000 | 3% |
| 9,000,001 – 10,080,000 | 3%~3.75%(차등 적용) |
| 10,080,001 – 20,000,000 | 3.75% |
| 20,000,001 – 21,739,120 | 3.75% ~ 4.25%(차등 적용) |
| 21,739,120 이상 | 4.25% |
인지세 면제 및 구제 방법 알아보기
의무 환경은 더 단순하지만, 전략적 면제는 기업 구조화 및 재산 계획을 위한 강력한 도구로 남아 있습니다. 이는 허점이 아니라 엄격한 자격 조건을 갖춘 법적 구제책입니다. 잘못 신청하면 세금 전액을 납부해야 하고 이자와 벌금도 부과될 수 있습니다.
그룹 내 이동 구제
이는 기업 구조조정에 있어 매우 중요한 구제책이다. 양도 전후에 한 회사가 다른 회사의 발행 주식 자본금의 90% 이상을 소유하거나 제3의 회사가 두 회사 모두의 90% 소유권을 갖고 있는 경우, 두 계열사(예: 모회사와 그 자회사) 간의 재산 양도에 대해 인지세가 면제될 수 있습니다.
기타 주요 예외 사항
- 이혼 및 별거: 법원 명령에 따른 이전 배우자 간의 이전은 면제됩니다.
- 신탁에 의한 취득: 수탁인에 의한 특정 취득은 수익적 이익이 변경되지 않는 경우 면제될 수 있습니다.
- 사망한 유산: 고인의 유산 수혜자에게 재산을 양도하는 경우 AVD가 적용되지 않습니다.
규정 준수, 기한 및 처벌
인지세 준수는 협상할 수 없습니다. 국세청(IRD)은 스탬프 지연에 대해 엄격한 기한과 엄중한 처벌을 부과합니다.
| 실행 후 기간 | 벌금 |
|---|---|
| 30일 이내 | 페널티 없음(일반 스탬핑) |
| 30일 초과, 최대 3개월 | 미납 관세의 2배 |
| 3개월 이상, 최대 6개월 | 미지급 관세의 4배 |
| 6개월 이상, 최대 12개월 | 미지급 관세의 6배 |
| 12개월 이상 | 미납 관세의 10배 |
또한, 도장이 찍혀 있지 않거나 부적절하게 도장이 찍힌 문서는 토지 등기소에 등록할 수 없으며 일반적으로 법정에서 증거로 인정되지 않습니다. 연체된 인지세에도 이자가 부과됩니다.
✅ 주요 내용
- 날짜 확인: BSD, SSD, NRSD 폐지는 2024년 2월 28일 이후 체결된 계약에만 적용됩니다. 거래에 적용되는 체제를 항상 확인하세요.
- 한 가지 기본 의무: 대부분의 신규 거래에는 부동산 가치의 최대 4.25%까지 점진적으로 계산되는 AVD(광고비 인지세)만 적용됩니다.
- 면제 계획: 그룹 내 이전(소유권 90% 이상)과 같은 구제 조치는 강력하지만 정확한 구조화가 필요합니다. 자격을 확인하려면 전문가의 조언을 구하세요.
- 엄격한 규정 준수: 인지세는 30일 이내에 납부해야 합니다. 벌금은 미지급 관세의 최대 10배까지 급속히 높아지고, 스탬프가 찍히지 않은 문서는 법적으로 훼손됩니다.
홍콩의 인지세 개혁은 보다 개방적인 부동산 시장을 향한 중추적인 변화를 의미합니다. 투자자의 경우 이는 진입 계산을 단순화하지만 나머지 AVD 구조 및 사용 가능한 구제책에 대한 전략 계획의 중요성을 높입니다. 이러한 새로운 환경에서는 인지세를 고정 비용이 아닌 거래 구조의 가변 요소로 취급하는 것이 투자 효율성을 극대화하고 원활한 규정 준수를 보장하는 열쇠입니다.
📚 출처 및 참고자료
이 기사는 홍콩 정부 공식 소식통을 대상으로 사실 확인을 거쳤습니다.
- 국세청(IRD) - 공식 세무 당국
- GovHK - 홍콩 정부 포털
- IRD 인지세 - 공식 지침 및 세율
- 2024~25년 예산 - 인지세 폐지 정책 발표
최종 확인 날짜: 2024년 12월 | 제공된 정보는 일반적인 지침일 뿐입니다. 세법은 복잡하고 변경될 수 있습니다. 귀하의 특정 상황에 맞는 전문적인 조언을 얻으려면 자격을 갖춘 세무사 또는 변호사에게 문의하십시오.
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