日本-香港跨境税收咨询
日本是香港在金融服务、制造业和房地产领域的主要合作伙伴。日本受控外国公司的规则、高额预扣税和复杂的汇回要求使日本-香港的构建成为一门专业学科。
日本-香港税务咨询
日本是香港在金融服务、制造业和房地产领域的主要合作伙伴。日本受控外国公司的规则、高额预扣税和复杂的汇回要求使日本-香港的构建成为一门专业学科。
⚠ 日本CFC规则（Tokunei）可能会对香港公司在日本的利润征税
如果香港公司未能通过“实质性活动测试”，日本的避税天堂规则（Tokunei Mokuteki Kaisha 或 CFC 条款）会将香港公司的利润归属于日本股东。这意味着香港实体的利润可以缴纳两次税——一次在香港，一次在日本。
您是否正面临以下税务问题？
日本 CFC (Tokunei) 规则
如果日本公司或居民控制香港公司≥50%的股份，且香港公司的实际税率低于20%，则可能适用日本的CFC规则——将香港利润直接归属于日本股东。
遣返和预扣税
香港子公司向日本母公司支付的股息需缴纳香港预扣税 (0%)，但日本母公司可能面临股息收入纳入——如果持有 ≥25% 达 6 个月，则外国股息扣除额将减少 95%。
日本侨民补偿
派往香港的日本员工需要影子工资单分析。香港收入须在香港纳税；祖国日本对日本居民实行全球征税。
转让定价（日本 NTA）
日本国税厅 (NTA) 是亚洲最活跃的转让定价审计机构之一。日本和香港之间的公司间交易需要 OECD 标准文件。
适合对象
日本企业利用香港作为区域控股或交易平台。
在香港工作的日本侨民管理其持续的日本和香港税务义务。
拥有日本股东的香港企业需要 CFC 和 DTA 分析。
拥有日本客户、供应商或合作伙伴的香港实体需要转让定价文件。
服务范畴
CFC物质分析
评估香港实体是否通过日本的实质性活动测试以逃避受控外国公司的归属，并设计实质性计划。
股息扣除计划
从香港结构性汇回日本，以获得参与豁免下日本 95% 外国股息扣除的资格。
日本TP文档
为日本-香港公司间交易准备符合 NTA 的转让定价文件。
外派税务规划
为派往香港的日本员工设计薪酬方案和税收平衡方法。
简单、高效、专业
氟氯化碳接触审查
评估香港实体的实质内容和日本 CFC 风险。
1-2 weeks结构优化
设计物质计划和遣返结构。
2-4 weeks文档
准备 NTA TP 文件和公司间协议。
2-4 weeks年度合规性
年度 CFC 审查、遣返计划和转让定价更新。
Annual为真实客户带来真实成果
日本制造商——香港贸易子公司CFC
- 香港子公司未能通过日本CFC物质测试
- 实质计划：3名香港员工+本地管理决策
- 重组后第 2 年取消 CFC 归属
- 股息汇回：适用 95% 的外国股息扣除
香港知识产权公司 — 日本特许权使用费预扣税减免
- 日本授权商的特许权使用费：2 亿日元/年
- 通过日本-香港 DTA，预扣税从 20.42% 降至 5%
- 每年节省预扣税：约 3100 万日元（每年 180 万港元）
- 香港知识产权公司的物质已确认接受受益所有人测试
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