일본-홍콩 국경간 세금 주의보
일본은 금융 서비스, 제조, 부동산 분야에서 홍콩의 주요 파트너입니다. 일본 CFC 규정, 높은 원천징수세, 복잡한 송환 요구 사항으로 인해 일본-홍콩 구조는 전문 분야로 만들어졌습니다.
일본-홍콩 세금 자문
일본은 금융 서비스, 제조, 부동산 분야에서 홍콩의 주요 파트너입니다. 일본 CFC 규정, 높은 원천징수세, 복잡한 송환 요구 사항으로 인해 일본-홍콩 구조는 전문 분야로 만들어졌습니다.
⚠ 일본 CFC 규정(도쿠네이)은 일본 내 홍콩 회사 이익에 과세할 수 있음
일본의 조세 피난처 규칙(Tokunei Mokuteki Kaisha 또는 CFC 조항)은 홍콩 회사가 "실질적인 활동 테스트"를 통과하지 못할 경우 홍콩 회사의 이익을 일본 주주에게 귀속시킵니다. 이는 홍콩 법인 이익에 대해 홍콩과 일본에서 각각 두 번 과세될 수 있음을 의미합니다.
다음과 같은 세무 문제로 어려움을 겪고 계신가요?
일본 CFC(도쿠네이) 규칙
일본 회사 또는 거주자가 홍콩 회사의 50% 이상을 지배하고 홍콩 회사의 유효 세율이 20% 미만인 경우 일본의 CFC 규정이 적용될 수 있습니다. 즉, 홍콩 이익이 일본 주주에게 직접 귀속됩니다.
송환 및 원천세
홍콩 자회사에서 일본 모회사로의 배당금은 HK WHT(0%)를 유치하지만 일본 모회사는 배당 소득에 포함될 수 있습니다. 6개월 동안 25% 이상 보유할 경우 95% 해외 배당 공제가 감소합니다.
일본 국외 거주자 보상
홍콩에 파견된 일본인 직원은 섀도우 급여 분석이 필요합니다. 홍콩 소득은 홍콩에서 과세됩니다. 본국 일본은 일본인 거주자에게 전 세계적으로 세금을 적용합니다.
이전가격(일본 NTA)
일본 국세청(NTA)은 아시아에서 가장 활동적인 TP 감사 기관 중 하나입니다. 일본과 홍콩 간의 회사 간 거래에는 OECD 표준 문서가 필요합니다.
이런 분께 적합합니다
홍콩을 지역 보유 또는 거래 플랫폼으로 사용하는 일본 기업.
홍콩에서 근무하며 현재 진행 중인 일본 및 홍콩 납세 의무를 관리하는 일본 국외 거주자.
CFC 및 DTA 분석이 필요한 일본 주주가 있는 홍콩 기업.
TP 문서가 필요한 일본 고객, 공급업체 또는 파트너가 있는 홍콩 법인.
서비스 내용
CFC 물질 분석
홍콩 법인이 CFC 귀속을 피하기 위해 일본의 실질적인 활동 테스트를 통과했는지 평가하고 실질적인 계획을 설계합니다.
배당금 공제 계획
참여 면제에 따라 일본의 95% 해외 배당금 공제 자격을 얻기 위해 홍콩에서 일본으로 구조 송환.
일본 TP 문서
일본-홍콩 내부 거래에 대한 NTA 준수 이전가격 문서를 준비합니다.
국외 거주자 양도세 계획
홍콩 파견 일본인 직원을 위한 보상 패키지 및 세금 균등화 접근 방식을 설계합니다.
간단하고, 효율적이며, 전문적인 서비스
CFC 노출 검토
홍콩 법인 물질 및 일본 CFC 노출을 평가합니다.
1-2 weeks구조 최적화
실질적인 계획 및 송환구조를 설계합니다.
2-4 weeks선적 서류 비치
NTA TP 문서 및 회사 간 계약을 준비합니다.
2-4 weeks연간 규정 준수
연간 CFC 검토, 송환 계획 및 TP 업데이트.
Annual실제 고객을 위한 실질적인 성과
일본 제조사 — 홍콩 무역 자회사 CFC
- 홍콩 자회사, 일본 CFC 물질 테스트 실패
- 실질적인 계획: HK 직원 3명 + 현지 경영진 의사 결정
- 구조 조정 후 2년차에 CFC 귀속이 제거되었습니다.
- 배당금송환 : 해외배당금 공제 95% 적용
HK IP 회사 — 일본 로열티 WHT 감소
- 일본 라이센스 보유자의 로열티: JPY 200M/년
- 일본-홍콩 DTA를 통해 WHT가 20.42%에서 5%로 감소되었습니다.
- 연간 WHT 절약액: 약 3,100만 엔(연간 HKD 180만)
- 실소유주 테스트를 위해 확정된 홍콩 IP 회사의 물질
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