日本-香港跨國稅務諮詢
日本是香港在金融服務、製造業和房地產領域的主要合作夥伴。日本受控外國公司的規則、高額預扣稅和複雜的匯回要求使日本-香港的建構成為一門專業學科。
日本-香港稅務諮詢
日本是香港在金融服務、製造業和房地產領域的主要合作夥伴。日本受控外國公司的規則、高額預扣稅和複雜的匯回要求使日本-香港的建構成為一門專業學科。
⚠ 日本CFC規則（Tokunei）可能會對香港公司在日本的利潤徵稅
如果香港公司未能通過“實質活動測試”，日本的避稅天堂規則（Tokunei Mokuteki Kaisha 或 CFC 條款）會將香港公司的利潤歸屬於日本股東。這意味著香港實體的利潤可以繳兩次稅——一次在香港，一次在日本。
您是否正面對以下稅務問題？
日本 CFC (Tokunei) 規則
如果日本公司或居民控製香港公司≥50%的股份，且香港公司的實際稅率低於20%，則可能適用日本的CFC規則－將香港利潤直接歸屬於日本股東。
遣返和預扣稅
香港子公司向日本母公司支付的股息需繳納香港預扣稅 (0%)，但日本母公司可能面臨股息收入納入——如果持有 ≥25% 達 6 個月，則外國股息扣除額將減少 95%。
日本僑民補償
派往香港的日本員工需要影子薪資分析。香港收入須在香港繳稅；祖國日本對日本居民實施全球課稅。
轉讓定價（日本 NTA）
日本國稅局 (NTA) 是亞洲最活躍的轉讓定價審計機構之一。日本和香港之間的公司間交易需要 OECD 標準文件。
適合對象
日本企業利用香港作為區域控股或交易平台。
在香港工作的日本僑民管理其持續的日本和香港稅務義務。
擁有日本股東的香港企業需要 CFC 和 DTA 分析。
擁有日本客戶、供應商或合作夥伴的香港實體需要轉讓定價文件。
服務範疇
CFC物質分析
評估香港實體是否通過日本的實質活動測試以逃避受控外國公司的歸屬，並設計實質計畫。
股息扣除計劃
從香港結構性匯回日本，以獲得參與豁免下日本 95% 外國股息扣除的資格。
日本TP文檔
為日本-香港公司間交易準備符合 NTA 的轉讓定價文件。
外派稅務規劃
為派往香港的日本員工設計薪資方案和稅收平衡方法。
簡單、高效、專業
氟氯化碳接觸審查
評估香港實體的實質內容和日本 CFC 風險。
1-2 weeks結構最佳化
設計物質計劃和遣返結構。
2-4 weeks文件
準備 NTA TP 檔案和公司間協定。
2-4 weeks年度合規性
年度 CFC 審查、遣返計畫和轉讓定價更新。
Annual為真實客戶帶來真實成果
日本製造商－香港貿易子公司CFC
- 香港子公司未能通過日本CFC實體測試
- 實質計畫：3位香港員工+本地管理決策
- 重組後第 2 年取消 CFC 歸屬
- 股息匯回：適用 95% 的外國股利扣除
香港智慧財產權公司 — 日本特許權使用費預扣稅減免
- 日本授權商的特許權使用費：2 億日圓/年
- 透過日本-香港 DTA，預扣稅從 20.42% 降至 5%
- 每年節省預扣稅：約 3,100 萬日圓（每年 180 萬港元）
- 香港智慧財產權公司的物質已確認接受受益所有人測試
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