香港养老基金税 — 强积金、职业退休计划和退休计划税务指南
香港的退休储蓄格局以强制性公积金（MPF）和职业退休计划（ORSO）为主。两者都受益于特定的免税。了解这些豁免的条件以及受托人和计划运营商的纳税义务对于合规养老基金管理至关重要。
养老基金税务专家
香港的退休储蓄格局以强制性公积金（MPF）和职业退休计划（ORSO）为主。两者都受益于特定的免税。了解这些豁免的条件以及受托人和计划运营商的纳税义务对于合规养老基金管理至关重要。
⚠ 强积金豁免并非自动 - 计划必须注册
根据《税务条例》第 26(a) 条，强积金投资收入的利得税豁免仅适用于根据《强制性公积金计划条例》（强积金计划条例）注册的计划。未注册或豁免计划可能不符合资格。受托人必须核实注册状况并遵守积金局的要求，以保留豁免。
您是否正面临以下税务问题？
强积金豁免条件
强积金计划的收入和收益可获豁免缴纳利得税，但前提是该计划已根据强积金条例注册，并且投资是按照强积金条例下的投资法规进行的。
职业退休计划税务处理
根据 ORSO 第 426 章注册的 ORSO（职业退休计划）也可享受投资收入的利得税豁免。但未注册的退休计划可能被视为具有应税收入的信托。
跨境养老金分配
离开香港后领取强积金或职业退休金的会员可能需要在其居住国缴税。香港不对分配征税——但接收国可以。
受托人税务义务
养老基金受托人有自己的税务报告义务——他们必须提交零申报表以确认豁免状态，并与赞助雇主分开管理该计划的税务事务。
适合对象
核准强积金受托人管理注册强积金计划资产。
管理注册职业退休计划的公司和专业人士。
公司建立新的职业退休计划或补充退休储蓄安排。
外籍人士和海归人士计划以节税方式提取香港退休储蓄。
服务范畴
养老基金豁免合规审查
每年审查强积金及职业退休计划是否符合豁免条件。
养老基金纳税申报表
强积金及职业退休计划实体的年度利得税报税表（或零/豁免报税表）。
跨境养老金提取规划
就香港退休金提取的海外税务影响向离任会员提供咨询。
退休计划设计
向雇主提供建议，以在强制性强积金的同时设立节税的补充退休计划。
简单、高效、专业
计划合规审查
审查注册、投资授权和当前税务申报。
2-3 days豁免状态确认
确认满足当年豁免的资格条件。
1-2 days退货备案
准备并提交养老基金纳税申报表（包括免税申报表）。
2-3 days年度监测
随着投资授权或计划规则的发展，每年进行合规审查。
Annually为真实客户带来真实成果
ORSO 计划 — 未注册安排正规化
- 雇主经营非正式退休信托长达 10 年
- 未根据职业退休计划注册
- 潜在应税信托收入：10年内250万港元
- 根据职业退休计划注册：未来适用豁免，减轻补缴税款
外籍人士出境—强积金提取海外税务筹划
- 英国定居外籍人士，强积金结余港币280万
- 香港离境提款：免香港税
- 英国所得税影响建模
- 定时提款以最大限度地减少返回时的英国所得税
免费专家咨询
立即与资深税务专家联系
- 免费30分钟初步咨询
- 资深注册会计师为您服务
- 无需承诺，随时取消
为何选择 TAX.hk
深厚的香港税务专业知识
我们的注册会计师拥有15年以上香港税务经验，时刻掌握税务局的最新动态。
透明固定收费
无按小时计费的意外开支。开始前清楚了解费用。
24小时回复
我们于一个工作日内回复所有咨询，紧急情况4小时内处理。
严格保密
所有客户信息均依据严格的专业保密义务妥善保管。
常见问题
快速解答您的疑问
准备好开始了吗？
立即预约资深香港税务专家的免费咨询。
本页面仅提供一般信息。如需针对您个人情况的建议，请咨询合资格的香港税务专业人士。