香港退休基金稅 — 強積金、職業退休計畫和退休計畫稅務指南
香港的退休儲蓄模式以強制公積金（MPF）和職業退休計畫（ORSO）為主。兩者都受益於特定的免稅。了解這些豁免的條件以及受託人和計劃運營商的納稅義務對於合規退休基金管理至關重要。
退休基金稅務專家
香港的退休儲蓄模式以強制公積金（MPF）和職業退休計畫（ORSO）為主。兩者都受益於特定的免稅。了解這些豁免的條件以及受託人和計劃運營商的納稅義務對於合規退休基金管理至關重要。
⚠ 強積金豁免並非自動 - 計畫必須註冊
根據《稅務條例》第 26(a) 條，強積金投資收入的利得稅豁免僅適用於根據《強制性公積金計劃條例》（強積金計劃條例）註冊的計劃。未註冊或豁免計劃可能不符合資格。受託人必須核實註冊狀況並遵守積金局的要求，以保留豁免。
您是否正面對以下稅務問題？
強積金豁免條件
強積金計劃的收入和收益可獲豁免繳納利得稅，但前提是該計劃已根據強積金條例註冊，並且投資是按照強積金條例下的投資法規進行的。
職業退休計劃稅務處理
根據 ORSO 第 426 章註冊的 ORSO（職業退休計畫）也可享有投資收入的利得稅豁免。但未註冊的退休計劃可能被視為具有應稅收入的信託。
跨境退休金分配
離開香港後領取強積金或職業退休金的會員可能需要在其居住國繳稅。香港不對分配徵稅－但接收國可以。
受託人稅務義務
退休基金受託人有自己的稅務報告義務－他們必須提交零申報表以確認豁免狀態，並與贊助雇主分開管理該計劃的稅務事務。
適合對象
核准強積金受託人管理註冊強積金計畫資產。
管理註冊職業退休計畫的公司和專業人士。
公司建立新的職業退休計畫或補充退休儲蓄安排。
外籍人士和海歸人士計劃以節稅方式提取香港退休儲蓄。
服務範疇
退休基金豁免合規審查
每年審查強積金及職業退休計畫是否符合豁免資格。
退休基金報稅表
強積金及職業退休計畫實體的年度利得稅報稅表（或零/免稅報稅表）。
跨境退休金提取規劃
就香港退休金提取的海外稅務影響向離職會員提供諮詢。
退休計畫設計
向雇主提供建議，以在強制性強積金的同時設立節稅的補充退休計畫。
簡單、高效、專業
計劃合規審查
審查註冊、投資授權和當前稅務申報。
2-3 days豁免狀態確認
確認符合當年豁免的資格條件。
1-2 days退貨備案
準備並提交退休基金報稅表（包括免稅申報表）。
2-3 days年度監測
隨著投資授權或計劃規則的發展，每年進行合規審查。
Annually為真實客戶帶來真實成果
ORSO 計劃 — 未註冊安排正規化
- 雇主經營非正式退休信託長達 10 年
- 未依職業退休計畫註冊
- 潛在應稅信託收入：10年內250萬港元
- 根據職業退休計畫註冊：未來適用豁免，減輕補繳稅款
外籍人士出境—強積金提取海外稅務規劃
- 英國定居外籍人士，強積金結餘港幣280萬
- 香港離境提款：免香港稅
- 英國所得稅影響建模
- 定時提款以最大限度地減少返回時的英國所得稅
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