홍콩 연금기금세 — MPF, ORSO 및 퇴직연금 세금 안내

예. MPFSO에 등록된 MPF 제도의 투자 소득 및 이득은 s.26(a) IRO에 따라 홍콩 이윤세가 면제됩니다. 이는 MPF 펀드 수익(배당금, 이자, 자본 이득 및 기타 소득)이 펀드 내에서 홍콩세 없이 완전히 누적된다는 것을 의미합니다. 이러한 세금 면제는 퇴직 저축을 위한 MPF 시스템의 주요 장점 중 하나입니다. 면제는 펀드 수준에서 적용됩니다. 개인 회원의 기부금과 누적 혜택도 탈퇴할 때까지 급여세가 부과되지 않습니다(만약 퇴직 시 대부분의 HK MPF 인출은 세금이 면제됩니다).

Occupational Retirement Schemes Ordinance Cap.426에 따라 등록된 ORSO 제도는 MPF 제도와 유사하게 투자 소득 및 이익에 대한 이윤세 면제 혜택을 받습니다. 등록되지 않은 은퇴 계획(적절한 ORSO 계획으로 구성되지 않은 비공식 저축 계획 포함)은 면제를 누릴 수 없습니다. 투자 수익은 신탁 소득으로 과세될 수 있습니다. 퇴직 보충 저축을 설정하는 고용주는 항상 ORSO에 공식적으로 등록해야 합니다.

65세 이상(또는 60~64세 조기 퇴직, 영구 출국, 불치병 또는 소액 잔액) 회원이 받는 MPF 혜택에는 일반적으로 홍콩 급여세가 적용되지 않습니다. 그러나 MPFSO를 위반하여 혜택이 철회되는 경우(예: 적격 사유 없이 적격 연령 이전) MPFSO에 따라 벌금이 적용되지만 그 자체로는 세금 부과는 아닙니다. 홍콩은 비거주자에게 지급된 MPF 지급에 대해 원천징수세를 부과하지 않습니다.

이는 인출 당시 수취인의 세금 거주 국가에 따라 다릅니다. 일반적으로: 영국 - MPF 일시불은 영국과 홍콩 간의 DTT 및 인출 상황에 따라 영국 소득세에서 부분적으로 면제될 수 있습니다. 미국 — HK MPF는 일반적으로 미국 세법에 따라 "적격 해외 계획" 자격을 갖추지 못하므로 분배금은 일반 소득으로 처리될 수 있습니다. 호주 — 해외 연금 소득은 퇴직 시 호주에서 과세될 수 있습니다. 캐나다 — 유사한 규칙이 적용됩니다. 수취인 국가의 고문으로부터 구체적인 조언이 필수적입니다.

예. 고용주가 납부하는 필수 MPF 기여금(직원 급여의 5%, 직원당 월 최대 HKD 1,500)은 s.16 IRO에 따라 직원 비용으로 전액 공제 가능합니다. 의무 수준을 초과하는 자발적 고용주 MPF 기여금도 공제될 수 있으며, 연간 직원 총 급여의 15%에 해당하는 총 공제 한도가 적용됩니다. 이 한도는 각 직원의 모든 퇴직 제도 기여금에 대한 결합된 고용주 기여금에 적용됩니다.

MPF 수탁자(MPFA 승인 기관)는 각 MPF 계획에 대해 별도의 계정을 유지해야 하며 각 계획 법인에 대해 연간 이윤세 신고서(또는 면제 신고서)를 제출하고 면제 조건이 충족되는지 IRD에 확인해야 합니다. 대부분의 MPF 제도는 소득이 면제되기 때문에 신고서를 전혀 내지 않거나 면제하지만, 기한 내에 신고하지 않으면 벌금이 부과됩니다. 또한 관리인은 어떤 이유로든 면제 대상에 해당하지 않는 투자에 대해 제도의 양도소득세 보고를 관리해야 합니다. 이는 드물지만 가능한 일입니다.