홍콩 보험 투자세 — ILAS, 연금 및 MPF 세금 가이드

s.26J IRO에 따른 적격 이연 연금 정책(QDAP) 공제를 통해 IA 인증 적격 이연 연금 정책에 지불한 보험료를 공제할 수 있습니다. 공제 한도는 MPF 자발적 기부금과 공유됩니다: 연간 최대 HKD 60,000. 최대 17%의 급여 세율을 적용하면 연간 최대 HKD 10,200를 절약할 수 있습니다. 배우자는 각자 자신의 이름으로 적격 보험 상품을 보유한 경우 최대 HKD 60,000까지 청구할 수 있습니다.

보험 당국(IA)은 인증된 QDAP 제품 등록을 유지합니다. 귀하의 보험회사는 귀하의 보험이 IA 인증을 받았는지 확인할 수 있어야 합니다. 적격 기능에는 다음이 포함됩니다: 연금 개시 연기(60세 이전은 안 됨); HKD 표시 보험료, 홍콩 허가를 받은 보험사; 특정 기준을 초과하는 연기 기간 동안 현금 반환 가치가 없습니다. 그리고 최소 보험료 납부 기간은 5년입니다. QDAP가 아닌 연금 상품은 마케팅 청구와 상관없이 공제 대상이 아닙니다.

ILAS 보험은 투자 요소가 포함된 생명 보험 상품입니다. 대부분의 개인 보험 계약자의 경우 ILAS 투자로 인한 이익은 별도로 과세되지 않습니다. 이는 보험 상품에 포함되어 있으며 본질적으로 자본으로 간주됩니다. 그러나 귀하가 투자 사업에 종사하는 경우(예: 투자 전략으로 많은 ILAS 보험을 운영하거나 금융 중개인인 경우) 이익을 평가할 수 있습니다. 대부분의 소매 ILAS 보험 가입자는 보험 신고서에 추가 홍콩세가 부과되지 않습니다.

아니요. IRO에 따르면 생명 보험료는 급여세 목적으로 공제되지 않습니다. 사용할 수 있는 유일한 보험 관련 공제는 QDAP 보험료(s.26J 미만)와 MPF 기여금(의무 및 자발적, 합산 최대 HKD 60,000 한도)입니다. 건강 보험료, 정기 보험료, 종신 보험료는 개인 납세자에게 세금 공제 대상이 아닙니다.

OECD 공통 보고 기준(CRS)에 따라 홍콩 금융 기관(보험사 포함)은 중국을 포함한 CRS 참여 관할권의 세금 거주자에 대한 계좌 정보를 보고합니다. 즉, 보험 계약자가 중국 납세 거주자인 경우 홍콩 보험 증권 현금 가치, 연간 보험료 및 해약금이 중국 국세청에 보고됩니다. HK ILAS 또는 저축 보험 상품을 보유하고 있는 본토 거주자는 PRC 세금 신고서에 해당 자산이 정확하게 반영되어 있는지 확인해야 합니다.

고용주는 일반적으로 그룹 보험료를 s.16 IRO에 따라 직원 비용으로 공제할 수 있습니다. 단, 보험료는 직원의 이익을 위해 지불되고 일반 고용 비용으로 구성됩니다. 단체의료보험, 단체정기생명보험, 단체상해보험료 등은 사업비 공제 대상입니다. 고용주가 특히 관대하거나 개인적인 보험 혜택(예: 소유자의 개인 재산을 보장하는 생명 보험)을 제공하는 경우 IRD는 공제액에 대해 이의를 제기할 수 있습니다.