홍콩 배당 투자세 — 홍콩 배당 면제 및 해외 안내

홍콩 회사로부터 받은 배당금은 홍콩 이윤세가 면제됩니다. 즉, 주주 수준에서 세금이 부과되지 않습니다. 이 면제는 홍콩 배당금을 받는 개인과 회사 모두에게 적용됩니다. 해외 기업으로부터의 배당금도 수동적 투자(자본) 활동 과정에서 수령하는 경우 일반적으로 홍콩 이윤세가 부과되지 않습니다. 그러나 적극적인 투자 기업이 받는 배당금은 과세 대상 거래 소득으로 처리될 수 있습니다.

비거주자에게 지급되는 배당금에 대한 중국 표준 원천징수세는 기업소득세법에 따라 10%입니다. 그러나 홍콩-중국 이중과세 협약에 따라 중국 회사의 지분을 25% 이상 보유한 홍콩 납세 거주자는 5%의 세율 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 할인된 요금을 받으려면 사전 승인이 필요하고 특정 물질 조건을 충족해야 합니다. PRC 자회사의 배당금 HKD 10M의 경우 감소된 이율로 인한 절감액은 HKD 500,000입니다.

홍콩 투자자에게 지급되는 미국 배당금에는 30%의 미국 원천징수세(표준 "NRA 원천징수" 세율)가 적용됩니다. 홍콩은 15% 세율 인하 혜택을 받는 영국 거주자와는 달리 미국과 이중과세 조약을 맺고 있지 않습니다. 감소된 미국 원천징수율에 접근하려면 홍콩 투자자는 조약에 따른 입장을 신중하게 고려하거나 조약 적격 구조를 통해 미국 주식을 보유해야 합니다. 미국에 등록된 중개 구조를 이용하면 어느 정도 완화될 수 있습니다. 구체적인 조언이 필요합니다.

해외 자회사로부터 배당금을 받는 홍콩 지주 회사는 지주 회사의 배당 소득이 수동적 투자 소득(사업 소득이 아님)으로 처리되는 경우 잠재적으로 홍콩 이윤세 없이 해당 배당금을 받을 수 있습니다. 또한, HK의 DTT 네트워크를 통해 원천징수세를 줄일 수 있습니다. 그러나 홍콩 회사가 DTT 혜택을 받으려면 홍콩에 진정한 경제적 실체를 가지고 있어야 합니다. 유령회사는 조약에 대한 접근이 거부된다는 사실을 알게 될 것입니다.

배당금 박탈에는 배당금 지급 직전에 주식을 매입하고 (종종 면세) 배당금을 받은 다음, 배당락일 이후에 더 낮은 가격으로 주식을 매도하는 것(자본 손실 흡수)이 포함됩니다. 이 전략은 과세 소득을 자본 이득으로 전환하거나 면세 배당금을 확보하려고 시도합니다. s.61A IRO에 따른 IRD의 회피 방지 조항은 배당 면제를 이용하는 약정에 대응하는 데 사용될 수 있습니다. 모든 배당금 박탈 조치에는 시행 전 세심한 세금 분석이 필요합니다.

ETF(상장지수펀드)에서 홍콩 투자자에 대한 분배는 ETF 구조에 따라 다릅니다. ETF가 역외 펀드 면제 자격을 갖춘 펀드이고 배당금이 면제 소득 반환을 나타내는 경우 과세되지 않을 수 있습니다. 분배금이 투자자에게 전달되는 이자 또는 해외 배당 소득을 나타내는 경우, 소득의 기본 특성에 따라 세금 처리가 결정될 수 있습니다. 대부분의 개인 소매 ETF 투자자의 경우 배포에는 일반적으로 홍콩 세금이 적용되지 않습니다. 그러나 이는 각 ETF 구조에 대해 확인되어야 합니다.