配当・投資所得税スペシャリスト

香港 配当投資税 — 香港の配当免除と海外ガイド

香港は香港企業から受け取った配当金に課税しません。これは税制の最も投資家に優しい特徴の 1 つです。ただし、海外企業からの配当には源泉地で源泉税が課されます。スマートなポートフォリオ構成により、全体的な配当税の漏洩を最小限に抑えることができます。

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0% 香港企業からの配当に対する香港利益税
10% 中国配当に対する中国源泉税 (標準)
45+ 香港の二重租税条約ネットワークに参加している国

配当・投資所得税スペシャリスト

香港は香港企業から受け取った配当金に課税しません。これは税制の最も投資家に優しい特徴の 1 つです。ただし、海外企業からの配当には源泉地で源泉税が課されます。スマートなポートフォリオ構成により、全体的な配当税の漏洩を最小限に抑えることができます。

⚠️

⚠ 海外での配当金を業務上受け取った場合、課税対象となる場合があります

香港企業からの香港源泉の配当金は利益税が免除されますが、海外企業から受け取る配当金は、香港での貿易または事業の過程で受け取った場合、課税される可能性があります。海外株式を保有する投資会社は、配当金受領が受動的（非課税）なのか事業所得（課税）なのかを分析する必要があります。

よくあるお悩み

以下の税務問題でお困りではありませんか？

海外配当に対する外国源泉税

米国 (30%)、英国 (非居住者は 0%)、中国 (10%)、ヨーロッパ (さまざま) からの配当はすべて、源泉地で源泉徴収税が課されます。香港の投資家には、香港 DTT ネットワークを通じて条約による割引金利が適用される場合があります。

⚠ リスク: 標準源泉徴収率が適用される → 海外配当ごとに 10 ～ 30% の損失

ビジネスとパッシブ投資の配当

株式を積極的に取引して配当金を受け取る香港の企業は、その配当金を受動的な投資収益（非課税）ではなく、事業所得（課税）として扱うことができます。この区別は、配当を重視する投資会社にとって重要です。

⚠ リスク: 投資会社が配当に課税 → 香港の免税特典を失う

配当剥奪の取り決め

配当金を受け取るために配当金支払いの直前に株式を購入し、その後売却することを配当剥奪といいます。 IRDはそのような取り決めを租税回避として扱い、配当の免除を拒否したり、配当をトレーディング収入として評価したりする可能性があります。

⚠ リスク: 配当剥奪の精査 → 剥奪された配当に対する全額課税

持株会社の配当計画

香港の持株会社を利用して海外子会社から配当金を受け取り、株主に渡すことは非常に節税効果が高くなりますが、実質と実質所有権の問題を回避するには慎重な構造化が必要です。

⚠ リスク: 不十分な構造の保有 → 条約の恩恵が否定され、実効税率が上昇
対象者

対象となるお客様

配当重視の株式投資家

配当を生み出す重要な株式ポートフォリオを持つ個人および企業。

香港持株会社

アジア事業の配当受取持株会社として香港を使用している企業。

グローバル株式ポートフォリオを備えたファミリーオフィス

香港、中国、アジア、世界市場にわたる多様な株式ポートフォリオを管理するファミリーオフィス。

ETFと投資ファンドのマネージャー

香港を拠点とする株式収益または配当戦略フ​​ァンドのマネージャー。

サービス内容

サービス内容

源泉徴収税軽減計画

海外配当に対する源泉税を軽減するために適用される二重課税条約を特定します。

Treaty analysis for US, UK, China, Singapore, and other key markets

投資対事業の配当分析

あなたの配当収入が非課税の不労所得であるか課税対象となる事業所得であるかを判断します。

Badges of trade analysis for dividend-receiving companies

配当金の保有体制

税金効率よく配当を受け取り、分配するための最適な香港持株会社構造を設計します。

Substance requirements and beneficial ownership analysis

投資会社の納税申告書

配当重視の投資持株会社の所得税申告書作成。

Full income classification and expense deduction schedule
ご利用の流れ

シンプル・効率的・プロフェッショナル

1

ポートフォリオと収入のレビュー

すべての配当収入源、条約上の立場、および適用される金利を確認します。

1-2 days
2

税分類分析

各配当ストリームの非課税ステータスと課税ステータスを決定します。

1-2 days
3

源泉徴収計画

条約による軽減税率を適用し、超過源泉徴収税を取り戻す戦略を策定します。

2-3 days
4

申告書の準備と提出

配当収入を正しく分類して年次利益を準備します。

2-5 days
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お客様の成功事例

実際のクライアントへの実績

Case Study

製造グループ — 中国子会社の配当計画

HKD 1,250,000 節約額
  • 中国子会社の利益 2500 万香港ドル
  • 香港持株会社経由の配当
  • 香港と中国の DTA により中国の WHT が 10% から 5% に削減
  • 香港保有：配当に対するさらなる利益税なし
"5% の条約税率に加えて香港の免除により、香港は明らかな開催地となりました。"
C
確認済みクライアント Case Study
Case Study

ファミリーオフィス — 欧州の配当源泉徴収回収

HKD 380,000 節約額
  • 欧州株式ポートフォリオ、配当金1,200万香港ドル
  • ドイツ、フランス、オランダにおける超過源泉徴収税
  • 条約還付申請が提出されました
  • 18か月以内に返金を回収
"返金申請手続きは事務的なものでしたが、380,000 香港ドルの回収には十分な価値がありました。"
C
確認済みクライアント Case Study
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当社の公認会計士は15年以上の香港税務経験を有し、税務局の最新情報を常に把握しています。

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24時間以内の回答

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すべてのお客様情報は、厳格な職業上の守秘義務に基づき管理されています。

よくある質問

よくある質問

ご質問への迅速な回答

香港の企業から受け取る配当金は香港の利益税が免除され、株主レベルでの課税対象にはなりません。この免除は、香港の配当を受け取る個人と企業の両方に適用されます。海外企業からの配当も、パッシブ投資（資本）活動の過程で受け取った場合、通常、香港利益税の対象になりません。ただし、アクティブな投資事業によって受け取った配当は、課税対象のトレーディング収入として扱われる場合があります。
企業所得税法に基づき、非居住者に支払われる配当に対する中国の標準源泉税は 10% です。ただし、香港と中国の二重課税協定の下では、中国企業の少なくとも 25% を保有する香港の納税居住者は、5% の軽減税率の恩恵を受けることができます。削減率には事前の承認と特定の物質条件を満たす必要があります。中国子会社からの 1,000 万香港ドルの配当の場合、引き下げられた金利による節約額は 500,000 香港ドルになります。
香港の投資家に支払われる米国の配当金には、30% の米国源泉税 (標準の「NRA 源泉徴収」税率) が適用されます。 15%の軽減税率の恩恵を受ける英国居住者とは異なり、香港は米国と二重租税条約を結んでいない。米国の源泉徴収率の軽減を利用するには、香港の投資家は条約上の立場を慎重に検討するか、条約に適格な構造を通じて米国株を保有する必要があります。米国に登録された仲介組織を使用すると、ある程度の軽減が得られる可能性があります。具体的なアドバイスが必要です。
海外子会社から配当を受け取る香港の持株会社は、持株会社の配当収入が（事業収入ではなく）受動的投資収入として扱われる場合、香港の利益税なしで配当を受け取ることができる可能性があります。さらに、香港の DTT ネットワークを通じて、源泉地の源泉税を軽減することができます。ただし、DTT の特典を利用するには、香港企業が香港で真の経済的実体を持っている必要があります。ペーパーカンパニーは、条約へのアクセスが拒否されることになります。
配当剥奪には、配当支払いの直前に株式を購入し、（多くの場合非課税で）配当を受け取り、配当落ち日後により低い価格で株式を売却する（キャピタルロスを吸収する）ことが含まれます。この戦略は、課税所得をキャピタルゲインに変換するか、非課税の配当を獲得しようとします。 s.61A IRO に基づく IRD の回避防止条項は、配当免除を悪用する取り決めに対抗するために使用できます。配当剥奪の取り決めには、実施前に慎重な税務分析が必要です。
ETF（上場投資信託）から香港の投資家への分配金はETFの構造によって異なります。 ETF がオフショアファンド免除の対象となるファンドであり、分配金が非課税所得の返還を表す場合、課税対象外となる場合があります。分配金が投資家に渡される利子または海外配当収入を表す場合、その収入の基礎的な性質によって税務処理が決定される可能性があります。ほとんどの個人個人 ETF 投資家にとって、分配金は通常香港税の対象ではありませんが、ETF の構造ごとに確認する必要があります。

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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。