Quy định thuế của Hồng Kông dành cho các doanh nghiệp tiền điện tử Whats Cha

Liên doanh tiền điện tử của bạn là một hoạt động kinh doanh chịu thuế hay một khoản đầu tư được miễn thuế trong mắt cơ quan thuế Hồng Kông? Khi thành phố tự định vị mình là trung tâm tài sản ảo toàn cầu, sự khác biệt này chưa bao giờ quan trọng hơn—hoặc được xem xét kỹ lưỡng hơn. Không giống như nhiều khu vực pháp lý vội vã tạo ra luật thuế tiền điện tử mới, Hồng Kông áp dụng khung thuế dựa trên nguyên tắc, lâu đời của mình. Điều này mang lại sự linh hoạt nhưng đòi hỏi sự rõ ràng. Đối với những người sáng lập và CFO, việc điều hướng bối cảnh này không phải là giải mã các quy tắc mới mà là áp dụng chính xác các quy tắc cũ vào nền kinh tế kỹ thuật số mới.

Về đầu trang

Nguyên tắc cốt lõi: Kinh doanh so với tài sản vốn

Nền tảng của việc xử lý thuế tiền điện tử ở Hồng Kông được tìm thấy trong Mục 14 của Sắc lệnh doanh thu nội địa (IRO). Cục Doanh thu nội địa (IRD) không công nhận tiền điện tử là "tiền" hay "đấu thầu hợp pháp". Thay vào đó, nó được coi như một tài sản giống như tài sản. Trách nhiệm thuế hoàn toàn phụ thuộc vào bản chất hoạt động của bạn:

IRD sử dụng "huy hiệu thương mại" để phân biệt giữa hai loại, kiểm tra các yếu tố như tần suất giao dịch, thời gian nắm giữ, lý do mua lại và thiết lập tổ chức. Không có bài kiểm tra rõ ràng nào, việc ghi lại ý định và nội dung là điều tối quan trọng.

Áp dụng thuế lợi nhuận hai bậc

Nếu hoạt động tiền điện tử của bạn được coi là một hoạt động kinh doanh thì lợi nhuận sẽ bị đánh thuế theo chế độ Thuế lợi nhuận hai cấp của Hồng Kông. Đối với năm tính thuế 2024/25, mức thuế suất là:

Về đầu trang

Điều hướng các giao dịch phức tạp: Đặt cược, NFT và DeFi

Ngoài giao dịch đơn giản, các hoạt động tiền điện tử mới còn đặt ra những thách thức phân loại độc đáo. IRD chưa ban hành hướng dẫn cụ thể nên việc xử lý vẫn dựa trên nguyên tắc chung.

Về đầu trang

Tuân thủ quan trọng và cân nhắc chiến lược

1. Quy tắc nguồn lãnh thổ là la bàn của bạn

Lợi nhuận chỉ tính thuế ở Hồng Kông có nguồn gốc ở Hồng Kông. Đối với một doanh nghiệp tiền điện tử, nguồn được xác định theo nơi diễn ra các hoạt động tạo ra lợi nhuận. Các yếu tố chính bao gồm nơi đưa ra quyết định giao dịch, nơi các thuật toán giao dịch được phát triển và quản lý cũng như nơi làm việc của các nhân sự chủ chốt.

2. Kích hoạt kiểm tra và lưu giữ hồ sơ

IRD đã xác định lĩnh vực tài sản ảo là một lĩnh vực cần được tăng cường giám sát. Các yếu tố kích hoạt kiểm toán phổ biến bao gồm báo cáo không nhất quán, các giao dịch lớn không có nội dung thương mại rõ ràng và các khoản lỗ kéo dài trong nhiều năm. Theo luật, bạn phải lưu giữ đầy đủ hồ sơ trong ít nhất 7 năm để chứng minh tình hình thuế của mình.

3. Tương tác với các quy tắc toàn cầu mới

Mặc dù không dành riêng cho tiền điện tử, nhưng hai chế độ mới tác động đến các doanh nghiệp tiền điện tử đa quốc gia:

• Miễn trừ thu nhập có nguồn gốc nước ngoài (FSIE): Nếu công ty Hồng Kông của bạn nhận được cổ tức từ việc nắm giữ tiền điện tử ở nước ngoài thì công ty đó phải đáp ứng các yêu cầu về nội dung kinh tế ở Hồng Kông để yêu cầu miễn thuế.
• Thuế tối thiểu toàn cầu (Trụ cột 2): Các nhóm tiền điện tử đa quốc gia lớn (với doanh thu hợp nhất ≥ 750 triệu euro) có thể phải chịu mức thuế nạp tối thiểu 15% của Hồng Kông, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2025.

Về đầu trang

Lộ trình chiến thuật cho các doanh nghiệp tiền điện tử

Để điều hướng môi trường này thành công, hãy áp dụng lập trường chủ động:

1. Tiến hành chẩn đoán thuế: Đánh giá khách quan xem hoạt động của bạn có phải là giao dịch hay đầu tư hay không. Ghi lại các yếu tố hỗ trợ quan điểm của bạn.
2. Xem lại giá chuyển nhượng: Đảm bảo các thỏa thuận giữa các công ty về IP, dịch vụ giao dịch hoặc phí quản lý là hợp lý và phản ánh nội dung thực tế.
3. Triển khai kế toán hiệu quả: Sử dụng các hệ thống có thể theo dõi cơ sở chi phí và số tiền xử lý tài sản tiền điện tử, đặc biệt nếu hoạt động trên nhiều ví và sàn giao dịch.
4. Tìm kiếm sự rõ ràng: Đối với các giao dịch phức tạp hoặc mới lạ, hãy cân nhắc việc đăng ký Quyết định trước từ IRD để chắc chắn về cách xử lý thuế trước khi nộp đơn.

Cách tiếp cận thuế tiền điện tử của Hồng Kông là con dao hai lưỡi. Khung dựa trên nguyên tắc của nó mang lại sự linh hoạt cần thiết cho một lĩnh vực đang đổi mới nhanh chóng, tránh sự cứng nhắc của các quy tắc mang tính quy định có thể nhanh chóng trở nên lỗi thời. Tuy nhiên, điều này đặt gánh nặng lên các doanh nghiệp trong việc giải thích và áp dụng chính xác những nguyên tắc này vào thực tế riêng của họ. Con đường phía trước không phải là chờ đợi hướng dẫn cụ thể mà là xây dựng một vị thế thuế vững chắc, được ghi chép và chứng minh, phù hợp với các nguyên lý cốt lõi của hệ thống thuế của Hồng Kông. Khi làm như vậy, các doanh nghiệp có thể tận dụng cơ chế thuận lợi của thành phố như một lợi thế cạnh tranh thực sự.