Quy định thuế thương mại điện tử mới của Trung Quốc đại lục: Những yếu tố cần thiết về tuân thủ

Điều gì sẽ xảy ra khi doanh nghiệp thương mại điện tử xuyên biên giới đang bùng nổ của bạn, có trụ sở tại Hồng Kông, bắt đầu tạo ra lợi nhuận từ khách hàng ở Trung Quốc Đại lục, Châu Âu và Hoa Kỳ? Câu trả lời xác định trách nhiệm pháp lý về thuế, gánh nặng tuân thủ và cuối cùng là kết quả cuối cùng của bạn. Trong khi Trung Quốc đại lục thực thi các quy định thuế phức tạp của riêng mình đối với thương mại kỹ thuật số, các doanh nhân có trụ sở tại Hồng Kông phải điều hướng một bộ nguyên tắc khác: một hệ thống thuế lãnh thổ đơn giản có thể mang lại những lợi thế đáng kể nếu được cấu trúc chính xác. Hướng dẫn này sẽ giải quyết sự phức tạp, chỉ cho bạn cách tận dụng khung thuế của Hồng Kông cho hoạt động thương mại điện tử của mình trong khi vẫn tuân thủ các quy tắc địa phương và quốc tế.

Về đầu trang

Lợi thế của Hồng Kông: Hệ thống lãnh thổ cho doanh nghiệp không biên giới

Hệ thống thuế của Hồng Kông về cơ bản khác với Trung Quốc đại lục. Nó hoạt động trên cơ sở lãnh thổ, nghĩa là chỉ lợi nhuận phát sinh ở hoặc bắt nguồn từ Hồng Kông mới phải chịu Thuế lợi nhuận. Đối với một doanh nghiệp thương mại điện tử, đây là một sự khác biệt quan trọng. Thu nhập từ việc bán hàng cho khách hàng ở nước ngoài hoặc từ máy chủ đặt bên ngoài Hồng Kông có thể được coi là có nguồn gốc từ nước ngoài và có thể không bị đánh thuế ở Hồng Kông. Tuy nhiên, đây không phải là trường hợp miễn trừ chung. Cục Doanh thu nội địa (IRD) sẽ kiểm tra thực tế của từng trường hợp, tập trung vào nơi đàm phán và ký kết hợp đồng cũng như nơi diễn ra các hoạt động tạo ra lợi nhuận cốt lõi.

Thuế lợi nhuận hai bậc: Tối đa hóa lợi ích

Nếu lợi nhuận thương mại điện tử của bạn được coi là có nguồn gốc từ Hồng Kông, chúng sẽ bị đánh thuế theo chế độ Thuế lợi nhuận hai bậc. Đây là một trong những đặc điểm hấp dẫn nhất của Hồng Kông dành cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ và các công ty khởi nghiệp.

Về đầu trang

Trụ cột tuân thủ quan trọng cho thương mại điện tử ở Hồng Kông

1. Chế độ miễn thu nhập có nguồn gốc nước ngoài (FSIE)

Kể từ tháng 1 năm 2024, chế độ FSIE nâng cao của Hồng Kông đã có hiệu lực hoàn toàn. Nếu công ty mẹ thương mại điện tử của bạn nhận được cổ tức, tiền lãi, lợi nhuận từ việc thanh lý hoặc thu nhập IP từ các công ty con nước ngoài (ví dụ: một công ty hoạt động ở Trung Quốc Đại lục), thì thu nhập này có thể bị đánh thuế ở Hồng Kông trừ khi nó đáp ứng các điều kiện miễn trừ cụ thể, chủ yếu là yêu cầu về nội dung kinh tế.

2. Thuế tiền lương cho nhóm của bạn

Nếu bạn thuê nhân viên ở Hồng Kông, bạn phải tuân thủ Thuế tiền lương. Trong năm 2024/25, các cá nhân bị đánh thuế lũy tiến từ 2% đến 17% hoặc mức thuế tiêu chuẩn là 15% đối với 5 triệu đô la Hồng Kông đầu tiên trong thu nhập ròng (16% trên phần vượt quá). Hãy nhớ tính đến các khoản đóng góp của Quỹ tiết kiệm bắt buộc (MPF) (số tiền được khấu trừ thuế tối đa là 18.000 đô la Hồng Kông mỗi năm) và các khoản phụ cấp cá nhân khác như trợ cấp cơ bản là 132.000 đô la Hồng Kông.

3. Cân nhắc về tài sản và thuế trước bạ

Nếu doanh nghiệp thương mại điện tử của bạn thuê nhà kho hoặc văn phòng ở Hồng Kông, chủ nhà phải chịu Thuế tài sản ở mức 15% trên giá trị ròng có thể đánh giá được. Với tư cách là người thuê nhà, bạn có thể phải trả Thuế đóng dấu đối với hợp đồng thuê. Đối với hợp đồng thuê trên 3 năm, thuế là 1% trên tiền thuê trung bình hàng năm. Nếu bạn mua bất động sản thương mại cho hoạt động của mình, bạn sẽ phải trả Thuế đóng dấu theo giá trị hiện hành, có thể lên tới 4,25% đối với các tài sản trên 21.739.120 đô la Hồng Kông.

Về đầu trang

Cấu trúc để thành công: Kế hoạch chi tiết thương mại điện tử

Một cơ cấu được quy hoạch tốt có thể tối ưu hóa hiệu quả về thuế và hạn chế trách nhiệm pháp lý. Một mô hình phổ biến và hiệu quả cho các doanh nghiệp thương mại điện tử bán hàng xuyên biên giới là:

1. Công ty cổ phần Hồng Kông: Đóng vai trò là trụ sở chính của tập đoàn, nắm giữ IP (thương hiệu, mã trang web) và có khả năng nhận cổ tức từ các đơn vị điều hành. Phải duy trì thực chất kinh tế để được hưởng lợi từ chế độ FSIE.
2. Đơn vị điều hành tại Trung Quốc đại lục (WFOE): Xử lý hoạt động hậu cần, tiếp thị tại địa phương và tuân thủ các quy định thương mại điện tử và VAT phức tạp của Trung Quốc đại lục. Lợi nhuận sau thuế của công ty có thể được chia dưới dạng cổ tức cho công ty mẹ ở Hồng Kông.
3. Các thực thể có thẩm quyền pháp lý khác: Đối với việc bán hàng vào Liên minh Châu Âu hoặc Hoa Kỳ, hãy xem xét các thực thể hoặc quan hệ đối tác địa phương để quản lý VAT/GST, luật tiêu dùng và khả năng giảm thuế suất doanh nghiệp ở các khu vực đó.

Hồng Kông vẫn là trung tâm thương mại điện tử quốc tế hàng đầu, không phải bất chấp những thay đổi về thuế toàn cầu, mà bởi vì các nguyên tắc cốt lõi về tìm nguồn cung ứng theo lãnh thổ và mức thuế đơn giản, thấp mang lại một môi trường ổn định và có thể dự đoán được. Chìa khóa dành cho các doanh nhân là xây dựng một cơ cấu tuân thủ ngay từ đầu—một cơ cấu tôn trọng các sắc thái của chế độ FSIE, lập kế hoạch phát triển trong tương lai theo Trụ cột Hai và phân định rõ ràng giữa Hồng Kông và các hoạt động có nguồn gốc nước ngoài. Khi làm như vậy, bạn đảm bảo được lợi thế cạnh tranh mà Hồng Kông được thiết kế để mang lại.