Hiểu thuế tài sản đối với tài sản đồng sở hữu

Bạn đang cân nhắc việc mua hoặc đã sở hữu một bất động sản cùng với gia đình, bạn bè hoặc đối tác kinh doanh ở Hồng Kông? Đồng sở hữu có thể là một cách tuyệt vời để tham gia vào thị trường bất động sản, nhưng nó đi kèm với những tác động riêng về thuế và những cân nhắc về mặt pháp lý mà mọi nhà đầu tư nên hiểu. Từ cách thu nhập cho thuê bị đánh thuế đến điều gì xảy ra khi bạn muốn bán cổ phần của mình, việc giải quyết sự phức tạp của tài sản đồng sở hữu đòi hỏi phải lập kế hoạch cẩn thận và kiến ​​thức chuyên môn.

Về đầu trang

Hiểu thuế tài sản đối với tài sản đồng sở hữu

Khi bạn đồng sở hữu một tài sản ở Hồng Kông, mỗi chủ sở hữu phải chịu trách nhiệm về phần thuế tài sản của mình đối với bất kỳ khoản thu nhập cho thuê nào được tạo ra. Hệ thống thuế tài sản hoạt động trên cơ sở lãnh thổ, nghĩa là chỉ thu nhập cho thuê có nguồn gốc từ Hồng Kông mới phải chịu thuế. Thuế suất bất động sản hiện tại là 15% áp dụng cho Giá trị ròng có thể đánh giá được (NAV).

Cách tính thuế tài sản cho người đồng sở hữu

Hãy chia nhỏ phép tính bằng một ví dụ thực tế. Giả sử bạn và đối tác đồng sở hữu một bất động sản nhà ở tạo ra thu nhập cho thuê hàng năm là 300.000 đô la Hồng Kông và mỗi người sở hữu 50%:

Về đầu trang

Ý nghĩa của thuế trước bạ đối với tài sản đồng sở hữu

Bối cảnh thuế trước bạ đối với các giao dịch bất động sản ở Hồng Kông đã thay đổi đáng kể vào năm 2024. Kể từ ngày 28 tháng 2 năm 2024, chính phủ đã bãi bỏ ba biện pháp quản lý phía cầu quan trọng:

• Thuế trước bạ đặc biệt (SSD): Trước đây áp dụng cho tài sản được bán trong vòng 3 năm kể từ ngày mua
• Thuế trước bạ của người mua (BSD): Trước đây áp dụng cho thường trú nhân không phải người Hồng Kông
• Thuế đóng dấu cho khu dân cư mới (NRSD): Trước đây được áp dụng cho bất động sản dân cư thứ hai hoặc tiếp theo

Điều này có nghĩa là các đồng sở hữu giờ đây chỉ cần xem xét thuế đóng dấu theo giá trị tiêu chuẩn khi mua, bán hoặc chuyển nhượng cổ phần trong một tài sản.

Mức thuế trước bạ hiện hành (Từ tháng 2 năm 2024)

Khi chuyển quyền sở hữu giữa các đồng sở hữu (ví dụ: một đối tác mua lại một đối tác khác), thuế trước bạ được tính dựa trên giá trị thị trường hoặc giá trị thị trường của cổ phiếu được chuyển nhượng, tùy theo mức nào cao hơn.

Về đầu trang

Cơ cấu pháp lý cho đồng sở hữu

Việc lựa chọn cơ cấu pháp lý phù hợp cho đồng sở hữu là rất quan trọng để đạt được hiệu quả về thuế và bảo vệ pháp lý. Hồng Kông cung cấp một số lựa chọn:

1. Thuê nhà chung

Đây là cơ cấu phổ biến nhất về đồng sở hữu giữa các bên không liên quan. Mỗi chủ sở hữu nắm giữ một phần riêng biệt, có thể chuyển nhượng riêng biệt (có thể là tỷ lệ phần trăm không bằng nhau). Khi chết, phần tài sản đó sẽ được chuyển sang tài sản của chủ sở hữu chứ không tự động chuyển cho những người đồng sở hữu khác.

2. Thuê nhà chung

Thường được sử dụng bởi các cặp vợ chồng hoặc thành viên gia đình. Tất cả các chủ sở hữu đều có quyền bình đẳng đối với toàn bộ tài sản. Nếu một chủ sở hữu chết, phần của họ sẽ tự động được chuyển cho (những) chủ sở hữu còn sống thông qua "quyền sống sót".

3. Quyền sở hữu công ty

Việc nắm giữ tài sản thông qua một công ty có thể bảo vệ trách nhiệm pháp lý nhưng lại gây ra những cân nhắc về thuế doanh nghiệp. Công ty sẽ nộp thuế lợi nhuận đối với thu nhập cho thuê theo tỷ lệ doanh nghiệp (8,25% trên 2 triệu đô la Hồng Kông đầu tiên, 16,5% trên phần còn lại).

Về đầu trang

Các yêu cầu về báo cáo và tuân thủ thuế

Người đồng sở hữu phải siêng năng thực hiện nghĩa vụ báo cáo thuế của mình. Đây là những gì bạn cần biết:

1. Khai thuế cá nhân: Mỗi người đồng sở hữu phải khai báo phần thu nhập cho thuê của mình trong tờ khai thuế cá nhân (BIR60). Cục Doanh thu Nội địa (IRD) phát hành tờ khai thuế hàng năm vào đầu tháng 5.
2. Khai thuế tài sản: Nếu tài sản tạo ra thu nhập cho thuê, bạn phải hoàn thành và gửi Tờ khai thuế tài sản (BIR57) cho mỗi tài sản.
3. Lưu trữ hồ sơ: Lưu giữ hồ sơ trong ít nhất 7 năm, bao gồm hợp đồng thuê nhà, biên lai chi phí, bảng sao kê ngân hàng và thư từ với người thuê nhà.
4. Thời hạn thanh toán: Thuế tài sản thường được thanh toán thành hai đợt - tháng 1 và tháng 4 hàng năm.

Về đầu trang

Những cân nhắc đặc biệt cho các kịch bản khác nhau

Đồng sở hữu của gia đình

Khi đồng sở hữu với các thành viên trong gia đình, hãy xem xét các tác động tiềm ẩn về thuế thừa kế (mặc dù Hồng Kông không có thuế tài sản) và việc sử dụng trợ cấp quà tặng hàng năm. Cha mẹ có thể tặng tới 220.000 đô la Hồng Kông mỗi năm cho mỗi đứa trẻ mà không bị ảnh hưởng về thuế.

Hợp tác kinh doanh Đồng sở hữu

Đối với các đối tác kinh doanh, tài sản có thể được coi là tài sản kinh doanh. Nếu quyền đồng sở hữu được cấu trúc như một công ty hợp danh để đầu tư bất động sản, thuế lợi nhuận có thể được áp dụng thay vì thuế tài sản nếu hoạt động đó cấu thành thương mại hoặc kinh doanh.

Đồng sở hữu nước ngoài

Đồng sở hữu không cư trú phải đối mặt với các nghĩa vụ thuế giống như người cư trú. Họ phải chỉ định một đại lý Hồng Kông để giải quyết các vấn đề về thuế hoặc giao dịch trực tiếp với IRD. Thuế khấu trừ có thể áp dụng đối với các khoản thanh toán tiền thuê nhà cho người không cư trú trừ khi có thỏa thuận thích hợp.

Đồng sở hữu tài sản ở Hồng Kông có thể là một chiến lược đầu tư thông minh, mang lại trách nhiệm tài chính chung và sức mua tiềm năng lớn hơn. Tuy nhiên, những tác động về thuế và pháp lý đòi hỏi phải lập kế hoạch cẩn thận và quản lý liên tục. Bằng cách hiểu rõ nghĩa vụ của mình, lựa chọn cơ cấu phù hợp và duy trì các thỏa thuận rõ ràng với các đồng sở hữu, bạn có thể tối đa hóa lợi ích đồng thời giảm thiểu rủi ro. Hãy nhớ rằng luật thuế luôn phát triển, vì vậy việc tham khảo ý kiến ​​thường xuyên với các chuyên gia thuế có trình độ là điều cần thiết để luôn tuân thủ và tối ưu hóa chiến lược đầu tư của bạn.