홍콩 물류 및 창고세 — 전문가 자문

IRD는 "운영 테스트"를 적용하여 출처를 결정합니다. 즉, 수익 창출 활동이 발생하는 곳에서 수입이 발생합니다. 국경 간 화물의 경우 일반적인 접근 방식은 홍콩과 해외에서 수행되는 여행/서비스의 비율을 기준으로 배분하는 것입니다. 예를 들어, 홍콩 측 활동(예약, 통관, 항만 처리)이 서비스의 40%를 차지하는 홍콩-상하이 배송의 경우 홍콩 소스 수입이 40%일 수 있습니다. IRD Practice Note 21에 지침이 나와 있습니다.

예. 무역이나 사업에 사용되는 상업용 차량은 IRO에 따라 자본 공제 목적으로 플랜트 및 기계류로 인정됩니다. 여기에는 트럭, 밴, 냉동 차량, 지게차, 화물 취급 차량이 포함됩니다. 표준 요율이 적용됩니다: 취득 연도의 초기 공제 60%에 차액 잔액에 대한 연간 공제 30%를 더한 금액입니다. 자가용은 자본공제 대상에서 특별히 제외됩니다.

홍콩에 보관된 상품에 대한 창고 보관 수수료는 홍콩 원천 소득이며 전액 과세 대상입니다. 상품이 홍콩 세관을 통해 통관되지 않은 경우 운송 중인 상품 보관에 대한 수수료는 해외 요소를 포함할 수 있습니다. 홍콩에서 수행되는 부가가치 창고 서비스(라벨링, 키팅, 품질 관리)는 홍콩 원천 소득입니다. 핵심은 각 서비스 활동이 실제로 발생하는 위치를 문서화하는 것입니다.

예. 홍콩 세관을 통한 상품 통관에 대한 통관 중개 수수료는 홍콩 원천 소득(서비스는 홍콩에서 수행됨)이며 이윤세로 전액 과세됩니다. 이는 해외 고객이 상품을 소유한 경우에도 적용됩니다. 지출(고객을 대신하여 지불한 관세, 세금)은 소득이 아니지만 통과 항목으로 올바르게 처리되어야 합니다.

예. 창고 임대 비용(임대료)은 공제 가능한 사업 비용입니다. 홍콩 산업 지역(Kwai Chung, Tsuen Wan, Tuen Mun)의 물류 회사의 경우 창고 임대료는 일반적으로 큰 비용입니다. 임대 인센티브(임대료 면제 기간, 집주인 기여금)는 임대 기간에 걸쳐 분산되어야 합니다. 설비 비용은 자본 공제 또는 s.16C 개조 공제 대상이 됩니다.