홍콩 SaaS 및 소프트웨어 세금 — 전문가 자문

예, 소프트웨어 개발이 새로운 지식을 발견하거나 기존 지식을 새로운 방식으로 적용하기 위한 체계적인 조사를 포함하는 경우 IRO s.16B에 따라 강화된 R&D 공제를 받을 수 있습니다. 여기에는 새로운 알고리즘, AI 모델, 독창적인 플랫폼 아키텍처 및 새로운 소프트웨어 기능의 개발이 포함됩니다. 버그 수정, 정기적인 유지 관리 및 콘텐츠 업데이트는 일반적으로 자격이 없습니다. 개발의 혁신적이거나 조사적인 성격을 문서화하는 것이 중요합니다.

수익 창출 활동이 어디서 발생하는지에 따라 다릅니다. 귀하의 소프트웨어가 홍콩에서 개발, 호스팅 및 유지 관리되고 귀하의 팀이 홍콩의 글로벌 구독자를 관리하는 경우 구독 수익은 홍콩 소스 소득일 가능성이 높으며 과세 대상입니다. 그러나 소프트웨어 인프라, 개발 팀 및 고객 지원이 주로 해외에 있는 경우 합법적인 해외 소득 청구가 있을 수 있습니다. 2023년부터 FSIE 제도는 소극적 소득(배당금, 이자, 로열티)에 적용됩니다. 활성 SaaS 구독 소득은 일반적으로 FSIE 범위를 벗어납니다.

R&D 활동에 직접적으로 기인하는 클라우드 컴퓨팅 비용은 s.16B IRO에 따른 적격 R&D 지출로 포함될 수 있습니다. 여기에는 개발, 테스트 환경, 기계 학습 교육 실행 및 연구 컴퓨팅에 사용되는 클라우드 인스턴스가 포함됩니다. 그러나 생산 인프라 비용(실시간 고객 서비스)은 R&D 지출이 아니며 개발/연구 요소만 해당됩니다. 클라우드 청구에서 올바른 비용 태그 지정 방법은 문서화에 큰 도움이 됩니다.

구독 수익은 구독 기간 동안 서비스가 제공되는 대로 인식되어야 하며, 구독료를 받을 때 모두 선불로 인식되는 것은 아닙니다. 연간 구독은 연기되고 매월 인식되어야 합니다. 소모품에 대한 인앱 구매는 즉시 인식됩니다. 영구적인 기능을 잠금 해제하는 비소모성 구매는 판매 시점에 인식됩니다. HKFRS 15 회계처리는 일반적으로 세금 목적상 허용됩니다.

홍콩 이외의 지역에서 개발자를 고용하는 경우 다음과 같은 몇 가지 고려 사항이 있습니다. (1) 해당 개발자는 홍콩 급여세 대상이 아닐 수 있지만 자국에서 납세 의무가 발생할 수 있습니다. (2) 계약자/프리랜서인 경우, 비거주자이지만 홍콩에서 서비스를 제공하는 경우(원격 개발자의 경우 드물게) IR56M 보고가 필요할 수 있습니다. (3) 한 외국에 개발자가 집중되면 해당 국가에 홍콩 회사의 "고정 사업장"이 생겨 그곳에서 납세 의무가 발생할 수 있습니다. 이는 전문가의 조언이 필요한 복잡한 영역입니다.