香港 酒店及服务式公寓税 — 酒店经营者指南
在香港经营酒店或服务式公寓业务涉及所有招待收入的利得税、FF&E和建筑工程的大量资本免税额以及复杂的经营者-所有者税收结构。我们的酒店业注册会计师了解全局。
酒店财产税专家
在香港经营酒店或服务式公寓业务涉及所有招待收入的利得税、FF&E和建筑工程的大量资本免税额以及复杂的经营者-所有者税收结构。我们的酒店业注册会计师了解全局。
⚠ 运营商与所有者：独立的税务实体
酒店业主和经营者通常是独立的法人实体，具有不同的税收待遇。业主可能需要就经营者的租金缴纳财产税，而经营者则需要就客房收入缴纳利得税。公司间安排错误会导致漏税或税务局挑战。
您是否正面临以下税务问题？
FF&E 资本减免
酒店家具、固定装置和设备 (FF&E) 贬值迅速，但也有资格获得加速资本补贴 — 根据 IRO 第 39C 条规定，初始资本补贴为 60%，每年资本补贴为 10-30%。许多运营商声称补贴不足。
翻新和装修扣除
主要翻新成本部分为资本（可允许），部分为收入（可立即扣除）。错误分类会导致扣除速度过慢或不允许扣除。
运营商管理费
国际酒店运营商向香港收取管理费和特许经营费。这些在香港是否可以扣除，以及是否触发预扣税，需要根据 DIPN 49 进行仔细分析。
餐饮及辅助收入
餐饮、水疗、停车和活动收入均为应税利润。酒店客房和辅助服务之间的费用分配需要仔细分析。
适合对象
将酒店建筑物出租给运营商实体的业主。
业主经营的精品酒店及宾馆需缴纳利得税。
配备家具的服务式单位的运营商，在中期住宿期间提供类似酒店的服务。
拥有香港管理公司结构的全球酒店品牌。
服务范畴
资本津贴审查
对 FF&E 和建筑工程进行全面审查，以最大限度地提高 IRO 第 33、39B、39C 条规定的津贴索赔。
准备利得税报税表
年度利得税申报表 (BIR52)，包含全额免税额、扣除额和费用优化。
管理费扣除
就香港国际管理费和特许经营费的扣除提供建议。
运营商-所有者结构审查
审查业主和运营实体之间的公司间安排，以提高税收效率。
简单、高效、专业
运营和收入审查
了解完整的收入来源、成本结构和运营商-所有者安排。
2 days津贴和扣除审计
审查资产登记册、家具和设备清单以及翻新历史记录，以最大限度地提高配额。
3-5 days回程准备
准备并提交利得税申报表以及完整的支持时间表。
5-10 days年度服务
每年持续遵守资本支出决策的主动规划。
Annually为真实客户带来真实成果
精品酒店 — 深水埗，FF&E津贴回收
- 拥有 48 间客房的精品酒店
- 三年内 FF&E 支出达 1,200 万港元
- 以前未申请的回年度津贴
- 提出追溯索赔
国际酒店集团——管理费结构
- 国际集团旗下3家香港酒店
- 管理费 1800万港元/年 以前不可扣除
- 就费用结构取得预先裁定
- 年度扣除额现已设立
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