香港 旅館及服務式公寓稅 — 旅館經營者指南
在香港經營酒店或服務式公寓業務涉及所有招待收入的利得稅、FF&E和建築工程的大量資本免稅額以及複雜的經營者-所有者稅收結構。我們的酒店業註冊會計師了解全局。
飯店財產稅專家
在香港經營酒店或服務式公寓業務涉及所有招待收入的利得稅、FF&E和建築工程的大量資本免稅額以及複雜的經營者-所有者稅收結構。我們的酒店業註冊會計師了解全局。
⚠ 運營商與所有者：獨立的稅務實體
旅館業主和經營者通常是獨立的法人實體，具有不同的稅收待遇。業主可能需要就經營者的租金繳納財產稅，而經營者則需要就客房收入繳納利得稅。公司間安排錯誤會導致漏稅或稅務局挑戰。
您是否正面對以下稅務問題？
FF&E 資本減免
飯店家具、固定裝置和設備 (FF&E) 貶值迅速，但也有資格獲得加速資本補貼 — 根據 IRO 第 39C 條規定，初始資本補貼為 60%，每年資本補貼為 10-30%。許多業者聲稱補貼不足。
翻新和裝修扣除
主要翻新成本部分為資本（可允許），部分為收入（可立即扣除）。錯誤分類會導致扣除速度過慢或不允許扣除。
營運商管理費
國際飯店業者向香港收取管理費和特許經營費。這些在香港是否可以扣除，以及是否觸發預扣稅，需要根據 DIPN 49 進行仔細分析。
餐飲及輔助收入
餐飲、水療、停車及活動收入均為應稅利潤。飯店客房和輔助服務之間的費用分配需要仔細分析。
適合對象
將飯店建築物出租給營運商實體的業主。
業主經營的精品旅館及賓館需繳納利得稅。
配備家具的服務式單位的營運商，在中期住宿期間提供類似飯店的服務。
擁有香港管理公司架構的全球酒店品牌。
服務範疇
資本津貼審查
對 FF&E 和建築工程進行全面審查，以最大限度地提高 IRO 第 33、39B、39C 條規定的津貼索賠。
準備利得稅報稅表
年度利得稅申報表 (BIR52)，包含全額免稅額、扣除額和費用最佳化。
管理費扣除
就香港國際管理費和特許經營費的扣除提供建議。
運營商-所有者結構審查
審查業主和營運實體之間的公司間安排，以提高稅收效率。
簡單、高效、專業
營運和收入審查
了解完整的收入來源、成本結構和營運商-所有者安排。
2 days津貼和扣除審計
審查資產登記冊、家具和設備清單以及翻新歷史記錄，以最大限度地提高配額。
3-5 days回程準備
準備並提交利得稅申報表以及完整的支援時間表。
5-10 days年度服務
每年持續遵守資本支出決策的主動規劃。
Annually為真實客戶帶來真實成果
精品飯店 — 深水埗，FF&E津貼回收
- 擁有 48 間客房的精品飯店
- 三年內 FF&E 支出達 1,200 萬港元
- 以前未申請的回年度津貼
- 提出追溯索賠
國際酒店集團—管理費結構
- 國際集團旗下3家香港飯店
- 管理費 1800萬港幣/年 以前不可扣除
- 就費用結構取得預先裁定
- 年度扣除額現已設立
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