홍콩 호텔 및 서비스 아파트 세금 — 숙박업체 운영자 가이드

호텔 객실 수익 및 모든 부수 소득(F&B, 스파, 이벤트, 주차)에는 재산세가 아닌 사업 소득으로 16.5%의 이윤세가 적용됩니다. 호텔 운영은 단순한 수동적 임대가 아닌 무역 또는 사업이기 때문입니다. 호텔 운영자의 이익세 신고서(BIR52)에는 이러한 모든 소득 흐름을 보고해야 합니다.

호텔은 다음을 청구할 수 있습니다. (1) s.39B/39C IRO에 따라 초기 60% + 연간 10-30%의 FF&E 마모 허용량; (2) 호텔 건물이 s.33에 따라 자격을 갖춘 경우 산업용 건물 수당(상업용 호텔은 일반적으로 그렇지 않지만 자격을 갖춘 호텔에는 예외가 있음) (3) 자산을 개선하기보다는 복원하는 경우 개조 및 개조 비용이 수익 공제 대상이 될 수 있습니다.

해외 운영자 또는 프랜차이즈에 지급된 관리 수수료는 다음과 같은 경우 홍콩에서 공제됩니다. (a) 청구 가능한 이익을 창출하기 위해 전적으로 발생했습니다. (b) 본질적으로 자본이 아니다. (c) 이전가격 조정이 적용되지 않습니다. IRD의 DIPN 49는 관련 당사자에게 서비스 수수료에 대한 지침을 제공합니다. 대규모 호텔 그룹의 경우 수수료 공제 여부를 사전에 결정하는 것이 좋습니다.

이러한 구별은 숙박이 재산 소득(재산세)으로 분류되는지 사업 소득(이익세)으로 분류되는지에 영향을 미칩니다. 실질적인 서비스(일일 청소, 리셉션, 컨시어지, 린넨)를 제공하는 호텔 및 서비스 아파트는 일반적으로 이윤세가 부과되는 사업체를 운영하는 것으로 간주됩니다. 최소한의 서비스를 제공하는 장기 주거용 임대(28일 이상)는 재산 소득으로 처리될 가능성이 더 높습니다. 경계는 제공되는 서비스의 수준과 성격에 따라 다릅니다.

부동산을 원래 상태로 복원하는 개조(수리)는 일반적으로 수입 지출이며 즉시 공제가 가능합니다. 자산의 내용 연수를 개선하거나 연장하는 보수는 자본 지출이며 수년에 걸쳐 자본 공제를 통해 청구되어야 합니다. 실제로 주요 호텔 개조 공사는 혼합되어 있습니다. 수익 공제 부분을 올바르게 할당하고 최대화하려면 전문적인 조언이 필요합니다.

아니요. 홍콩에는 GST, VAT 또는 판매세가 없습니다. 호텔 객실 수익 및 모든 부대 서비스에는 소비세가 적용되지 않습니다. 이는 싱가포르(GST 9%) 또는 유럽(VAT 세율 20% 이상)과 비교하여 홍콩 호텔 운영업체에게 상당한 경쟁 우위입니다.