香港 ホテルおよびサービスアパートメント税 — ホスピタリティ オペレーター ガイド
香港でホテルまたはサービス付きアパートメントのビジネスを運営するには、すべての接待収入に対する利益税、FF&E および建築工事に対する多額の資本引当金請求、および複雑な経営者と所有者の税金構造が関係します。当社のホスピタリティ公認会計士は全体像を理解しています。
ホスピタリティ資産税スペシャリスト
香港でホテルまたはサービス付きアパートメントのビジネスを運営するには、すべての接待収入に対する利益税、FF&E および建築工事に対する多額の資本引当金請求、および複雑な経営者と所有者の税金構造が関係します。当社のホスピタリティ公認会計士は全体像を理解しています。
⚠ 運営者と所有者: 個別の納税主体
ホテルの所有者と運営者は、多くの場合、異なる税金処理を持つ別個の法人です。不動産所有者は、オペレーターからの賃貸料に対して固定資産税を課せられる場合がありますが、オペレーターは客室収入に対して利益税の課せられます。会社間の取り決めを間違えると、税金の漏洩やIRDの問題につながります。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
FF&E の資本手当
ホテルの家具、備品、設備 (FF&E) は急速に減価償却しますが、s.39C IRO に基づく初期資本手当の 60% + 年間 10 ～ 30% の加速資本手当の対象にもなります。多くの事業者は許容量が不十分であると主張しています。
改修および改修控除
主要な改修費用は、一部は資本（許容可能）、一部は収益（即時控除可能）です。分類を誤ると、遅すぎるか、演繹が許可されなくなります。
オペレーター管理料
国際的なホテル運営者は香港から管理料とフランチャイズ料を請求します。これらが香港で控除の対象となるかどうか、また源泉徴収税が発生するかどうかについては、DIPN 49 に基づいて慎重に分析する必要があります。
飲食および付随収入
飲食、スパ、駐車場、イベントの収益はすべて課税対象の利益です。ホテルの客室と付随サービスの間での費用の配分には、慎重な分析が必要です。
対象となるお客様
運営会社に賃貸しているホテルの建物の所有者。
オーナー経営のブティックホテルとゲストハウスは利益税を申告しています。
中期滞在向けにホテルのようなサービスを提供する家具付きサービスユニットの運営者。
香港の管理会社体制を持つ世界的なホテルブランド。
サービス内容
資本手当の見直し
ss.33、39B、39C IRO に基づく手当請求を最大化するための FF&E および建築工事の全面的な見直し。
所得税申告書の準備
全額控除、控除、経費の最適化を伴う年次利益税申告書 (BIR52)。
管理費控除対象
香港における国際管理費およびフランチャイズ費の控除対象についてアドバイスします。
オペレーターとオーナーの構造の見直し
税務効率を高めるために、不動産所有者と運営主体の間の会社間取り決めを検討します。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
運営と収益のレビュー
完全な収益源、コスト構造、オペレーターとオーナーの取り決めを理解します。
2 days手当および控除の監査
資産台帳、FF&E リスト、改修履歴を確認して、許容範囲を最大化します。
3-5 days返品の準備
完全なサポートスケジュールで利益税申告書を作成して提出します。
5-10 days年間サービス
資本支出の決定に関する積極的な計画による継続的な年次コンプライアンス。
Annually実際のクライアントへの実績
ブティック ホテル — 深水埗、FF&E 手当の回収
- 48 室のブティック ホテル
- FF&E 支出は 3 年間で 1,200 万香港ドル
- 過去に請求されていない後年度手当
- 遡及請求の提出
国際ホテルグループの管理料金体系
- インターナショナルグループの香港ホテル3軒
- 管理費 HKD 18M/年 以前は控除対象外でした
- 料金体系に関する事前決定を取得
- 年間控除が確立されました
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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。