如何計算香港租金收入的財產稅

步驟 3：套用 15% 稅率

最後一步非常簡單：只需將您的應評稅淨值乘以香港標準物業稅率 15%。

應繳物業稅計算公式：
應繳物業稅 = 應評稅淨值 × 15%

簡化合併公式：
物業稅 = [(租金收入 - 不能追討的租金 - 業主繳付的差餉) × 80%] × 15%
簡化後為：
物業稅 = (租金收入 - 不能追討的租金 - 業主繳付的差餉) × 12%

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實際計算範例（2024/25 課稅年度）

範例 1：標準住宅物業出租

陳先生在半山區擁有一套住宅單位，2024 年 4 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日期間的相關資料如下：

1. 步驟 1 - 應評稅值：
   每月租金：HK$30,000 × 12 = HK$360,000
   減去業主繳付的差餉：HK$12,000
   應評稅值 = HK$348,000
2. 步驟 2 - 應評稅淨值：
   HK$348,000 × 80% = HK$278,400
   (20% 法定扣除額 = HK$69,600)
3. 步驟 3 - 應繳物業稅：
   HK$278,400 × 15% = HK$41,760

例子 2：收取頂手費的商業物業

李小姐在尖沙咀擁有一項商業物業，租約期為 2 年，自 2024 年 7 月 1 日起生效：

1. 頂手費分攤：
   HK$120,000 頂手費 ÷ 24 個月 = 每月 HK$5,000
   2024/25 年度佔 9 個月（2024 年 7 月至 2025 年 3 月）= HK$45,000
2. 應評稅值：
   租金收入：HK$25,000 × 9 個月 = HK$225,000
   加上頂手費：HK$45,000
   應評稅值總額 = HK$270,000
3. 應評稅淨值：
   HK$270,000 × 80% = HK$216,000
4. 應繳物業稅：
   HK$216,000 × 15% = HK$32,400

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法團與個人物業業主：主要分別

法團物業業主：豁免物業稅

如果您透過香港法團經營業務並持有出租物業，您可以作出一個重要選擇：申請豁免繳付物業稅。這是因為在香港經營行業、專業或業務的法團所賺取的租金收入，可能已須繳納利得稅。

為何要考慮此做法？ 為避免雙重課稅。如果您的租金收入已按利得稅課稅（按法團稅率計算：首 200 萬港元為 8.25%，其餘為 16.5%），您便不應就同一筆收入重複繳納物業稅。法團必須正式向稅務局申請此項豁免。

個人物業業主：選擇個人入息課稅

個人物業業主擁有一個極具優勢的替代方案：選擇個人入息課稅。在此選項下，您的租金收入將與其他收入來源（受僱工作、業務利潤）合併，並按香港的累進薪俸稅稅率課稅。

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合規時間表及繳稅日程

只要清楚了解時間表，要符合香港的物業稅規定便十分簡單直接：

1. 2025年5月： 收到稅務局發出的物業稅報稅表（表格 IR6120）
2. 2025年6月初： 於發出日期起一個月內提交報稅表
3. 2025年11月：繳交第一期稅款（2025/26年度暫繳稅）
4. 2026年4月：繳交第二期稅款（2024/25年度最終稅款 + 額外暫繳稅款）

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特殊情況與常見問題

短期租賃（Airbnb/VRBO）

是的，短期租賃收入同樣適用於物業稅計算方法，絕對需要課稅。但請注意，根據香港的業主與租客法例及大廈管理規條，短期租賃可能會面臨額外的法規監管考量。

非本港居民業主

物業稅計算方法對本港居民及非本港居民業主一視同仁。然而，非本港居民應考慮委任本地稅務代表處理報稅以及與稅務局的溝通事宜。

擁有多個物業的業主

如果您擁有多個物業，在計算物業稅時必須合併所有香港物業的租金收入。各項物業並不會分開獨立計算——關鍵在於您的總租金收入。

在繁複的全球稅制中，香港的物業稅制度以簡單且具可預測性脫穎而出。無論你是資深的物業投資者還是首次置業的業主，了解這些計算方法都能助你作出明智的財務決策。請記住，雖然 15% 的稅率和 20% 的扣除額提供了清晰的框架，但你的個人情況（特別是在物業稅與個人入息課稅之間的選擇）會對你的稅務負擔產生重大影響。一如以往，如有疑問，請諮詢合資格的香港稅務專業人士，以獲取針對你具體情況的專業建議。