解讀香港「稅務易」（eTAX）通知：如何應對稅務局通訊

在香港日益數碼化的稅務環境中，納稅人了解如何透過「稅務易」（eTAX）平台妥善查閱、解讀及回覆稅務局（IRD）的通訊至關重要。無論您是首次收到報稅表，還是需要處理複雜的評稅查詢，掌握正確的程序與期限都能助您免受罰款、附加費及不必要的困擾。

本全面指南闡釋您會收到的各類稅務局通知、每項通知的回覆規定，以及維持遵守香港稅務法例所需遵循的關鍵程序。

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了解「稅務易」通知系統

甚麼是「稅務易」？

「稅務易」平台是香港全面的數碼稅務門戶網站，由稅務局推出以簡化稅務管理及溝通。自 2024 年 8 月 14 日起，稅務局推出了升級版「稅務易」門戶網站，採用直觀且支援流動裝置響應式的設計，讓納稅人可透過桌面電腦、平板電腦或智能手機等任何裝置管理其稅務責任。

該平台直接在您的帳戶中提供即時提示、電子通知書及電子提示，助您掌握提交報稅表及繳稅的重要日期。這種無紙化方式意味著從報稅表到官方通知的所有文件均以電子格式發送，為您的所有稅務通訊建立一個集中樞紐。

「稅務易」訊息匣結構

「稅務易」通知中心分為兩個主要部分：

所有電子通知書及文件由發出日期起計於訊息匣內保留 6 年，為您提供全面的稅務通訊存檔。此外，若您作出選擇，系統可向您登記的電郵地址發送電郵通知，在收件箱收到新訊息時提醒您。

提示訊息類別

「稅務易」系統會發送各類提示訊息，讓您隨時掌握最新資訊：

• 提交報稅表提示：在提交報稅表到期日約一星期前，您會收到提示訊息，當中包含查閱電子通知書、核對網上報稅準則及進行網上報稅的連結
• 繳稅到期提示：在繳稅到期日約一星期前，電子提示會提醒您有關薪俸稅、物業稅、利得稅或個人入息課稅的稅務責任
• 繳稅收據：稅務局收妥您的款項後約 2 個工作天內，電子收據便會發送至您的收件箱（無論您是否選擇接收電子通知書）
• 評稅通知書：評稅及核定稅額的正式官方通知

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稅務局通訊類別及應對方法

1. 報稅表（個別人士報稅表 BIR60）

稅務局每年均會向納稅人發出報稅表，要求其申報入息並申索相關扣除。就 2024/25 課稅年度而言，個別人士報稅表已於 2025 年 5 月 2 日發出。

處理步驟：

1. 登入您的「稅務易」個別人士稅務門戶（ITP）賬戶
2. 查閱「信息匣」收件箱內的報稅通知
3. 收集所有相關的入息證明文件、各項扣除的收據及證明記錄
4. 透過「稅務易」平台以電子方式填寫報稅表，以享有自動展期優惠
5. 提交前仔細核對所有填報資料
6. 於截止日期前提交，並保留確認收據

2. 繳稅通知書（稅單）

繳稅通知書是由稅務局發出的官方文件，通知納稅人其納稅責任及繳稅要求。此文件必須立即處理，未有按時遵從規定可導致罰款、附加費及法律後果。

繳稅通知書通常包括：

• 評稅應繳稅款總額

行動步驟：

1. 仔細查閱繳稅通知書以核實評稅金額
2. 如同意評稅結果，請於到期日前透過「稅務易」付款服務、繳費靈（PPS）、網上銀行或其他認可方式安排繳稅
3. 如不同意評稅結果，請於 1 個月內準備並提交書面反對（詳見下文「反對程序」）
4. 妥善保存所有付款收據或提交反對的記錄

3. 查詢信件及索取資料

稅務局可能會發出查詢信件，要求你就稅務事宜提供額外資料、澄清說明或證明文件。這些查詢可能與申索的特定扣除項目、收入來源或常規合規審查有關。

行動步驟：

1. 仔細閱讀查詢信，準確了解所要求的資料
2. 收集所有相關文件、記錄及證據（請記住：您必須保存記錄至少 7 年）
3. 準備清晰且有條理的書面回覆，逐一回應各項提問
4. 如有需要，請諮詢稅務專業人士，以確保您的回覆全面且妥當
5. 透過「稅務易」（eTAX）提交回覆（最多可上傳 5 份證明文件，總檔案大小不超過 200MB）
6. 如無法在限期前提交，請立即申請延期並提供合理解釋
7. 保留所有書信往來及已提交文件的副本

4. 評稅通知書

評稅通知書是稅務局對您在特定課稅年度應繳稅款的正式裁定。它可以是根據您提交的報稅表作出、在您未有報稅的情況下由稅務局作出估計評稅，或在覆核或審核後作出調整。

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反對及上訴程序

香港的稅務反對及上訴機制受《稅務條例》第 64 至 66 條規管，為不同意稅務局評稅或裁定的納稅人提供清晰明確的申述途徑。

第一階段：向局長提出反對（第 64 條）

評稅通知書發出後，你有權在評稅通知書發出日期起計一個月內提出反對。這是就任何評稅提出抗辯的法定首要步驟。

反對要求：

• 時限：在評稅通知書發出日期起計 1 個月內提交
• 形式：書面通知（無指定表格，但必須以書面形式提出）
• 內容：詳細理由，準確說明反對該評稅的原因
• 佐證資料：附上支持你立場的相關文件及事實資料

反對審核程序：

1. 初步審核：首先由原評稅主任審核你的反對
2. 上訴組審核：若評稅主任認為無須作出修改，個案檔案將轉交稅務局上訴組（獨立部門）進行重新審核
3. 局長裁定：局長會審視上訴組的建議，並發出附有事實陳述書及理由的裁定書
4. 可能結果：裁定書可確認、減少、增加或撤銷原來的評稅

申請緩繳稅款

為免在反對審理期間造成過度財務負擔，您可以向稅務局局長申請緩繳有爭議的稅款金額。

第2階段：向稅務上訴委員會提出上訴（第65至66條）

如果您不同意局長就反對評稅所作出的決定，可向稅務上訴委員會提出上訴。稅務上訴委員會是根據《稅務條例》第65條成立的獨立法定審裁處。

上訴規定：

• 時限：在收到局長的書面決定書、理由及事實陳述書後1個月內
• 形式：向稅務上訴委員會發出書面上訴通知，並將副本抄送局長
• 所需文件：上訴理由陳述書，以及局長決定書、理由及事實陳述書的副本
• 性質：委員會作為獨立審裁機關進行全新聆訊（de novo hearings）

稅務上訴委員會程序：

• 獨立聆訊各項證據及爭辯理由
• 納稅人與稅務局雙方陳述案情
• 委員會發出載有事實裁斷及理由的書面裁決書
• 若委員會未有削減或撤銷評稅，上訴人可能會被判繳付最高達 HKD 25,000 的費用

第3階段：進一步向法院提出上訴

香港的稅務上訴制度具有一項特點：納稅人或局長均可將案件由稅務上訴委員會直接移交原訟法庭審理，或就法律問題對委員會的裁決提出上訴。

近期重大法庭案例（2024年）：

• Touax Container Investment Limited 訴 稅務局局長 (CIR)（原訟法庭，2024年8月30日）：原訟法庭裁定稅務上訴委員會在確定貨櫃買賣及租賃業務利潤來源的方法上有誤，並因事實認定不足而將案件發回重新聆訊
• Patrick Cox Asia Limited 訴 稅務局局長 (CIR)（上訴法庭，2024年10月17日）：上訴法庭維持稅務上訴委員會的裁決，裁定商標轉授特許安排下的預付款項屬收益性質且源自香港，但發現在判定特許權使用費收入源自香港方面存在錯誤，因而將案件發回重新聆訊

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紀錄保存規定

妥善保存紀錄不僅是良好的商業常規，更是香港的法定要求，直接影響您回覆稅務局查詢以及證明自身稅務申報立場的能力。

7年保存期規定

根據《稅務條例》第 51C 條，所有納稅人必須將業務及稅務紀錄自交易日期起保留最少 7 年。此規定同時適用於企業以及擁有租金或業務收入的個人。

須保存的紀錄

稅務局要求保存以下各類紀錄：

電子紀錄儲存

稅務局允許以電子方式儲存紀錄，惟必須符合特定要求：

• 清晰易讀且便於讀取：紀錄在整個保存期內必須保持可供查閱及清晰易讀
• 穩定格式：使用 PDF 或 XML 等不會被淘汰的格式
• 完整副本：確保在審核或查驗期間能夠調取完整副本
• 掃描選項：對於大量文件，可以進行掃描並儲存於光碟（CD-ROM）或安全的雲端平台上

未有遵從規定的罰則

未有備存適當紀錄會帶來嚴重後果：

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處理稅務局通訊的最佳實踐

1. 主動監察

• 定期登入「稅務易」（eTAX）帳戶，在報稅季期間至少每週一次
• 為「稅務易」收件箱內的所有新訊息啟用電郵通知
• 下載「稅務易」流動應用程式，透過智能手機或平板電腦隨時查閱
• 為關鍵稅務截止日期設定日曆提醒

2. 有系統的紀錄保存

• 為所有稅務相關文件建立系統化的歸檔系統（電子或實體）
• 為每個課稅年度建立獨立資料夾
• 在多個位置保存所有電子紀錄的備份副本

3. 及時回覆守則

• 收到稅務局通訊後立即查閱
• 記錄所有截止日期，並倒推制定行動時間表
• 如需釐清疑問，應盡早聯絡稅務局，切勿拖延至臨近截止日期
• 如無法在限期前完成，一旦發現問題應立即申請延期
• 切勿忽視稅務局的通訊——罰款會隨時間累積增加

4. 專業協助

在以下情況下，可考慮尋求專業協助：

• 收到有關複雜稅務事宜的查詢函件
• 需要對評稅提出反對
• 正面臨稅務審核或調查
• 擁有多種收入來源或複雜的稅務狀況
• 正考慮向稅務上訴委員會或法院提出上訴
• 業務有所增長並需要專門的稅務規劃

稅務代表可透過於 2025 年進行優化的「稅務代表網站」（TRP）以電子方式提交整批延期申請並與稅務局溝通，從而提高效率及準確度。

5. 善用「稅務易」（eTAX）功能

升級後的 2024/25「稅務易」平台提供多項功能，以簡化合規遵從程序：

• 上載文件：在申請修訂或回覆查詢時，最多可上載 5 份佐證文件（檔案總大小不超過 200MB）

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了解納稅人的權利

作為香港納稅人，你在與稅務局交涉時享有特定權利：

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應避免的常見錯誤

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總結

要順利應對香港的「稅務易」通知系統及稅務局的通訊，需要保持警惕、妥善組織，並清楚了解自身的義務與權利。透過升級版「稅務易」平台推行稅務管理數碼化，雖然令溝通更具效率，但也賦予納稅人更大責任，需定期查閱帳戶並迅速回覆所有通知。

只要了解稅務局各類通訊、嚴守回覆期限、妥善保存記錄至少 7 年，並熟悉反對及上訴程序，您便能在保障自身權益的同時確保合規。請記住，大部分回覆均適用 1 個月的期限，而「先繳後議」原則意味著除非獲准緩繳，否則在提出反對期間一般仍須繳納評稅稅款。

結構嚴謹的上訴程序——由根據第 64 條提出的初步反對，經根據第 65 至 66 條向稅務上訴委員會提出上訴，以至向法院提出訴訟——為質疑您認為不正確的評稅提供了健全的機制。然而，每個階段都有嚴格的時限和程序要求，必須切實遵守。

無論是處理例行的報稅表還是複雜的爭議，善用「稅務易」平台的功能、保持詳盡的記錄，並在需要時尋求專業協助，都能助您有效管理香港的稅務責任，避免招致高昂罰款。