Cơ cấu hiệu quả về thuế trên khắp Hồng Kông và Trung Quốc đại lục

Điều gì sẽ xảy ra nếu nghĩa vụ thuế lớn nhất của doanh nghiệp bạn không phải là mức thuế bạn phải trả mà là cơ cấu bạn đã chọn? Đối với các doanh nhân và giám đốc tài chính đang di chuyển trong vùng biển phức tạp giữa Hồng Kông và Trung Quốc đại lục, cấu trúc doanh nghiệp chiến lược là đòn bẩy mạnh mẽ nhất cho sự tuân thủ và tăng trưởng bền vững. Hướng dẫn này cắt giảm sự phức tạp để tiết lộ cách điều chỉnh khuôn khổ pháp lý của bạn với các quy tắc thuế mới nhất năm 2024-25 có thể mở ra những lợi thế đáng kể và đảm bảo hoạt động của bạn trong tương lai.

Về đầu trang

Sự phân chia cơ bản: Thuế lãnh thổ và thuế toàn cầu

Cốt lõi của việc lập kế hoạch thuế xuyên biên giới nằm ở sự khác biệt cơ bản giữa hai hệ thống. Hồng Kông hoạt động trên cơ sở lãnh thổ, chỉ đánh thuế lợi nhuận phát sinh ở hoặc có nguồn gốc từ Hồng Kông. Ngược lại, Trung Quốc khẳng định quyền đánh thuế đối với thu nhập trên toàn thế giới của các doanh nghiệp cư trú đóng thuế của mình. Sự phân đôi này tạo ra cả những cơ hội đáng kể để định tuyến lợi nhuận hiệu quả và rủi ro tuân thủ nghiêm trọng nếu không được quản lý đúng cách.

Về đầu trang

Các nguyên mẫu cấu trúc chiến lược

Việc lựa chọn cấu trúc phù hợp phụ thuộc vào mô hình kinh doanh, ngành và giai đoạn tăng trưởng của bạn. Dưới đây là ba khuôn khổ phổ biến, tuân thủ được các doanh nghiệp xuyên biên giới thành công sử dụng.

Nghiên cứu điển hình: Mô hình cấp phép công nghệ

Một công ty phần mềm châu Âu nắm giữ tài sản trí tuệ cốt lõi của mình tại một cơ quan có uy tín ở Hồng Kông (với đội ngũ R&D địa phương). Nó đã cấp phép IP này cho Doanh nghiệp hoàn toàn thuộc sở hữu nước ngoài (WFOE) tại Thượng Hải cho thị trường nội địa. Theo DTA, mức thuế khấu trừ tiêu chuẩn 10% của Trung Quốc đối với tiền bản quyền đã giảm xuống còn 7%. Thu nhập bản quyền nhận được ở Hồng Kông không phải chịu thuế lợi tức ở Hồng Kông vì nó có nguồn gốc từ bên ngoài Hồng Kông nhưng công ty phải đáp ứng các yêu cầu về nội dung kinh tế của chế độ FSIE để đảm bảo được miễn trừ này. Cấu trúc này đạt được mức thuế hỗn hợp thấp hơn đáng kể so với việc cấp phép trực tiếp từ châu Âu.

Về đầu trang

Nắm vững các đòn bẩy quan trọng: Thuế khấu trừ và chuyển giá

Hai lĩnh vực kỹ thuật tạo nên hoặc phá vỡ các cấu trúc xuyên biên giới: tối ưu hóa thuế khấu trừ và bảo vệ giá chuyển nhượng.

Tối ưu hóa thuế khấu trừ thông qua DTA

Trung Quốc thường áp dụng thuế khấu trừ 10% (WHT) đối với cổ tức, tiền lãi và tiền bản quyền trả ở nước ngoài. DTA Đại lục-Hồng Kông có thể giảm bớt điều này:

• Cổ tức: Giảm xuống 5% nếu người nhận ở Hồng Kông sở hữu ít nhất 25% cổ phần của công ty Trung Quốc.
• Sở thích: Giảm xuống còn 7%.
• Tiền bản quyền: Giảm xuống còn 7%.

Điều kiện quan trọng: Pháp nhân Hồng Kông phải là "chủ sở hữu hưởng lợi" của thu nhập, yêu cầu thực chất và không hoạt động như một kênh dẫn.

Chuyển giá: Xương sống của cấu trúc của bạn

Tất cả các giao dịch giữa các công ty (bán hàng hóa, dịch vụ, sử dụng tài sản trí tuệ, cho vay) phải được định giá theo “giá thị trường”. Trung Quốc thực thi một hệ thống tài liệu ba tầng nghiêm ngặt. Pháp nhân ở Hồng Kông của bạn phải tính chênh lệch hoặc phí phản ánh các chức năng, tài sản thực tế và rủi ro mà pháp nhân đó đảm nhận.

Về đầu trang

Chứng minh tương lai: Kỷ nguyên mới của các quy tắc toàn cầu

Bối cảnh đang thay đổi với hai sự phát triển chính đòi hỏi các cấu trúc hướng tới tương lai.

1. Chế độ miễn trừ thu nhập có nguồn gốc nước ngoài (FSIE) của Hồng Kông

Có hiệu lực từ năm 2023 (mở rộng năm 2024), chế độ này đánh thuế cổ tức, tiền lãi, lợi nhuận từ việc chuyển nhượng và thu nhập IP nhận được ở Hồng Kông trừ khi đáp ứng các điều kiện miễn trừ cụ thể. Đối với cổ tức và lợi nhuận thanh lý, yêu cầu chính là pháp nhân Hồng Kông phải đáp ứng "kiểm tra tính chất kinh tế". Điều này khiến việc có đủ nhân viên, chi phí hoạt động và quyền ra quyết định thực sự ở Hồng Kông là điều không thể thương lượng.

2. Thuế tối thiểu toàn cầu (Trụ cột thứ hai)

Hồng Kông đã ban hành luật cho các quy tắc Trụ cột Hai của OECD, có hiệu lực 1 tháng 1 năm 2025. Nó áp dụng mức thuế hiệu quả tối thiểu 15% đối với các nhóm doanh nghiệp đa quốc gia lớn (MNE) có doanh thu hợp nhất từ ​​750 triệu euro trở lên.

Trong bối cảnh tài chính năng động của Trung Quốc Đại lục, khoản tiết kiệm thuế đáng kể nhất không phải là khoản khấu trừ một lần mà là lợi thế lâu dài của cơ cấu doanh nghiệp linh hoạt, tuân thủ và có khả năng thích ứng. Bằng cách điều chỉnh cấu trúc pháp lý của bạn với các nguyên tắc cốt lõi về nội dung, sử dụng hiệp ước chiến lược và tuân thủ hướng tới tương lai, bạn không chỉ xây dựng hiệu quả về thuế mà còn xây dựng một nền tảng vững chắc cho sự tăng trưởng xuyên biên giới bền vững.