Điều chỉnh thuế hải quan của Trung Quốc đại lục: Ý nghĩa chiến lược đối với HK

Đối với các thương nhân và nhà đầu tư có trụ sở tại Hồng Kông, việc điều hướng bối cảnh thuế quan phức tạp của Trung Quốc đại lục là một bài tập chiến lược quan trọng. Mặc dù bản thân Hồng Kông không áp đặt thuế quan đối với hàng hóa, nhưng vai trò của nó là cửa ngõ vào nền kinh tế lớn thứ hai thế giới có nghĩa là việc hiểu rõ các đòn bẩy chi phí bên ngoài này là điều cần thiết để duy trì lợi nhuận cạnh tranh và khả năng phục hồi của chuỗi cung ứng. Một sự thay đổi điểm phần trăm trong thuế ở Đại lục có thể là sự khác biệt giữa một dự án kinh doanh có lợi nhuận và một dự án thua lỗ.

Về đầu trang

Tính trung lập về thuế của Hồng Kông so với thuế quan chiến lược của Trung Quốc đại lục

Chế độ thuế đơn giản và thấp của Hồng Kông mang lại cơ sở ổn định cho thương mại quốc tế. Không có thuế quan, thuế hải quan, thuế bán hàng, VAT hoặc GST đánh vào hàng hóa xuất nhập khẩu. Các cân nhắc về thuế chính đối với các công ty thương mại là Thuế lợi nhuận đối với thu nhập có nguồn gốc từ Hồng Kông và nếu giao dịch cổ phiếu công ty thì thuế trước bạ 0,2% đối với chuyển nhượng cổ phiếu. Điều này trái ngược hẳn với hệ thống thuế quan năng động của Trung Quốc đại lục, vốn được sử dụng tích cực như một công cụ cho chính sách công nghiệp, đàm phán địa chính trị và quản lý thị trường nội địa. Đối với các thực thể ở Hồng Kông, ý nghĩa chiến lược rất rõ ràng: chi phí hoạt động của bạn không phải do thuế địa phương mà do khả năng điều chỉnh chi phí nhập khẩu của các thị trường mục tiêu của bạn.

Về đầu trang

Ý nghĩa chiến lược đối với cấu trúc doanh nghiệp ở Hồng Kông

Các công ty Hồng Kông tham gia thương mại xuyên biên giới với Trung Quốc đại lục phải thiết kế cơ cấu doanh nghiệp và hoạt động của mình phù hợp với cả hai khu vực pháp lý về thuế. Mục tiêu là tối đa hóa lợi ích của hệ thống thuế lãnh thổ của Hồng Kông đồng thời giảm thiểu rủi ro về mặt pháp lý đối với thuế quan và chi phí thuế của Trung Quốc đại lục.

1. Tận dụng Mạng lưới Hiệp ước Hồng Kông và Chế độ FSIE

Hồng Kông có Hiệp định đánh thuế hai lần toàn diện (CDTA) với hơn 45 khu vực pháp lý, bao gồm cả Trung Quốc đại lục. Những hiệp ước này giúp ngăn chặn việc đánh thuế hai lần đối với thu nhập. Hơn nữa, Chế độ miễn trừ thu nhập có nguồn gốc nước ngoài (FSIE), được mở rộng vào tháng 1 năm 2024, cho phép áp dụng thuế suất 0% đối với cổ tức, tiền lãi và lợi nhuận thanh lý có nguồn gốc nước ngoài nhận được ở Hồng Kông, miễn là đơn vị đó duy trì đủ nội chất kinh tế ở Hồng Kông. Điều này có nghĩa là một công ty thương mại ở Hồng Kông có hoạt động quan trọng (ví dụ: ra quyết định chiến lược, quản lý rủi ro, tuyển dụng nhân viên có trình độ) có thể nhận thu nhập từ một công ty con ở Đại lục có khả năng được miễn thuế ở Hồng Kông.

2. Quy tắc xuất xứ và chênh lệch chuỗi cung ứng

Việc cắt giảm thuế của Trung Quốc đại lục thường gắn liền với các Hiệp định thương mại tự do (FTA) như RCEP. Một công ty Hồng Kông có thể đóng vai trò là trung tâm khu vực, tìm nguồn cung ứng hàng hóa từ một quốc gia đối tác FTA (ví dụ: Việt Nam theo RCEP) để được hưởng lợi từ mức thuế ưu đãi thấp hơn khi nhập khẩu vào Trung Quốc. Yếu tố quan trọng là “Quy tắc xuất xứ” – hàng hóa phải đáp ứng các tiêu chí về giá trị gia tăng hoặc chuyển đổi cụ thể trong khu vực FTA. Các dịch vụ hậu cần và pháp lý phức tạp của Hồng Kông có vị trí hoàn hảo để quản lý quy trình chứng nhận và tài liệu này.

Về đầu trang

Phạm vi tuân thủ: Báo cáo và thuế tối thiểu toàn cầu

Trong khi quản lý thuế quan ở Đại lục, các công ty đa quốc gia có trụ sở tại Hồng Kông cũng phải chuẩn bị cho các quy định thuế toàn cầu mới. Thuế tối thiểu toàn cầu của Hồng Kông (Trụ cột hai) được ban hành vào ngày 6 tháng 6 năm 2025 và áp dụng cho kỳ kế toán bắt đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2025. Thuế này áp dụng 15% thuế suất hiệu dụng tối thiểu đối với các nhóm doanh nghiệp đa quốc gia lớn (MNE) có doanh thu hợp nhất từ ​​750 triệu EUR trở lên.

Đối với các doanh nghiệp Hồng Kông, sự tương tác giữa nền tảng ổn định, thuế thấp và môi trường thuế quan năng động của Trung Quốc đại lục xác định chiến lược thương mại hiện đại. Thành công không nằm ở việc phản ứng với những thay đổi về chính sách mà ở việc xây dựng một cấu trúc chuỗi cung ứng và doanh nghiệp linh hoạt có thể thích ứng với chúng. Bằng cách tận dụng lợi thế tài chính của Hồng Kông và chuyên môn sâu rộng trong khu vực, các công ty có thể biến mức độ phức tạp về thuế quan từ rủi ro thành lợi thế cạnh tranh.