Chuyển lợi nhuận về nước thông qua Hồng Kông: Nguồn lãnh thổ và tuân thủ FSIE

Đối với các nhà đầu tư nước ngoài, việc điều chỉnh Thuế bảo vệ môi trường (EPT) phức tạp của Trung Quốc là một thách thức vận hành quan trọng. Nhưng điều gì sẽ xảy ra khi bạn mang những khoản lợi nhuận đó về trụ sở khu vực của mình hoặc báo cáo chúng ở Hồng Kông? Sự tương phản rõ rệt giữa thuế môi trường chi tiết của Trung Quốc đại lục và hệ thống thuế lãnh thổ, đơn giản của Hồng Kông tạo ra cả cơ hội chiến lược và yêu cầu tuân thủ. Hiểu được sự tương tác này là điều cần thiết để tối ưu hóa cơ cấu đầu tư ở Trung Quốc Đại lục của bạn.

Về đầu trang

Lợi thế của Hồng Kông: Thiên đường trốn thuế cho lợi nhuận chuyển về nước

Trong khi các hoạt động ở Đại lục của bạn quản lý các khoản nợ EPT, thì Hồng Kông mang lại môi trường thuận lợi cho các công ty mẹ và trụ sở khu vực. Lợi nhuận kiếm được và bị đánh thuế ở Trung Quốc có thể được chuyển về nước cho một thực thể ở Hồng Kông, thường được giảm thuế khấu trừ theo Thỏa thuận đánh thuế hai lần (DTA) giữa Trung Quốc đại lục và Hồng Kông. Điều quan trọng là, khi đã có mặt tại Hồng Kông, những khoản cổ tức này không phải chịu thêm Thuế lợi nhuận vì Hồng Kông không đánh thuế thu nhập từ cổ tức.

Về đầu trang

Tuân thủ trong hai hệ thống: Thu hẹp khoảng cách

Hoạt động ở cả hai khu vực pháp lý đòi hỏi phải lưu giữ hồ sơ tỉ mỉ. Cục Doanh thu nội địa (IRD) của Hồng Kông yêu cầu các doanh nghiệp phải lưu giữ hồ sơ trong ít nhất 7 năm. Đối với một công ty hoạt động ở Đại lục, điều này bao gồm tài liệu chứng minh nguồn lợi nhuận (để biện minh cho việc xử lý thuế theo lãnh thổ) và bằng chứng về thuế đã nộp ở Trung Quốc (để hỗ trợ các yêu cầu khấu trừ thuế nước ngoài, nếu có).

1. Chứng minh nguồn lãnh thổ

IRD sẽ đánh giá liệu lợi nhuận có thực sự có nguồn gốc từ Hồng Kông hay không. Đối với một công ty dịch vụ tư vấn về việc tuân thủ EPT của Trung Quốc, phí của công ty này sẽ có nguồn gốc từ Hồng Kông nếu hợp đồng được đàm phán và dịch vụ được thực hiện ở Hồng Kông. Phân định hoạt động rõ ràng là chìa khóa.

2. Miễn trừ thu nhập có nguồn gốc nước ngoài (FSIE) & Trung Quốc

Chế độ FSIE mở rộng, có hiệu lực từ tháng 1 năm 2024, đặc biệt phù hợp. Nếu công ty Hồng Kông của bạn nhận được cổ tức, tiền lãi hoặc lợi nhuận từ việc thanh lý từ các công ty con ở Trung Quốc thì thu nhập này được miễn Thuế lợi nhuận nếu công ty duy trì đủ yếu tố kinh tế ở Hồng Kông. Điều này có nghĩa là phải có đủ số lượng nhân viên có trình độ và chịu đủ chi phí hoạt động ở Hồng Kông để quản lý các khoản đầu tư đó.

Về đầu trang

Ý nghĩa chiến lược cho đầu tư xanh

EPT của Trung Quốc khuyến khích đầu tư công nghệ xanh Hồng Kông có thể đóng một vai trò then chốt trong việc tài trợ cho những sáng kiến ​​này. Thị trường tài chính mạnh mẽ của thành phố và việc thiếu thuế lãi vốn khiến thành phố trở thành trung tâm lý tưởng để gây quỹ cho các dự án môi trường ở Khu vực Vịnh Lớn và xa hơn nữa.

Về đầu trang

Bối cảnh tương lai: Thuế tối thiểu toàn cầu

Việc áp dụng Thuế tối thiểu toàn cầu (GMT) 15% tại Hồng Kông từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 sẽ bổ sung thêm một lớp mới. Các tập đoàn đa quốc gia lớn (có doanh thu hợp nhất ≥ 750 triệu euro) hoạt động ở cả Trung Quốc và Hồng Kông sẽ cần tính toán mức thuế thực tế của họ ở từng khu vực pháp lý. Nếu thuế EPT và các loại thuế khác ở Trung Quốc dẫn đến thuế suất hiệu dụng dưới 15% thì thuế bổ sung có thể được áp dụng. Ngược lại, thuế suất Thuế lợi nhuận của Hồng Kông, mặc dù ở mức thấp, nhưng cũng có thể phải nộp thêm theo Thuế nộp thêm tối thiểu mới của HK (HKMTT).

Điều hướng Thuế bảo vệ môi trường của Trung Quốc là một kỹ năng hoạt động quan trọng. Làm chủ dòng lợi nhuận tiếp theo thông qua hệ thống thuế thuận lợi của Hồng Kông là một mệnh lệnh tài chính chiến lược. Bằng cách xem hai cơ chế này không phải tách biệt mà là một phần của chiến lược tổng hợp của Trung Quốc Đại lục, các nhà đầu tư nước ngoài có thể biến việc tuân thủ quy định thành lợi thế cạnh tranh, bảo toàn vốn và đảm bảo tăng trưởng bền vững.