Các biện pháp chống tránh thuế mới nhất của Trung Quốc đại lục: Những bài học chính

Trong nhiều thập kỷ, các doanh nghiệp Hồng Kông đã tận dụng luật thuế đơn giản và nguyên tắc lãnh thổ của thành phố. Ngày nay, giám đốc tài chính của một công ty phải là một nhà chiến lược, điều hướng không chỉ các quy định của Hồng Kông mà cả bối cảnh thực thi thuế ngày càng phức tạp và số hóa bắt nguồn từ Trung Quốc đại lục. Câu hỏi không còn chỉ là về việc tuân thủ mà còn về cách cơ cấu hoạt động của bạn tồn tại dưới sự giám sát kép của các quy tắc thuế quốc tế cập nhật của Hồng Kông và hệ thống kiểm toán thời gian thực, mạnh mẽ của Trung Quốc. Các thỏa thuận xuyên biên giới của bạn có được xây dựng cho thực tế mới này không?

Về đầu trang

Thực tế thực thi mới: Các yêu cầu về chất và giám sát kỹ thuật số

Môi trường hoạt động của các doanh nghiệp có quan hệ với Trung Quốc đại lục đã thay đổi căn bản. Trong khi Cục Doanh thu nội địa (IRD) của Hồng Kông duy trì cách tiếp cận dựa trên nguyên tắc thì Cơ quan quản lý thuế nhà nước (STA) ở Trung Quốc đại lục lại áp dụng biện pháp thực thi dựa trên công nghệ. Hiểu được sự phân đôi này là bước đầu tiên trong việc quản lý rủi ro thuế xuyên biên giới.

1. Hệ thống thuế vàng IV: Yếu tố thay đổi cuộc chơi cho người kích hoạt kiểm toán

"Hệ thống thuế vàng IV" của Trung Quốc tích hợp dữ liệu từ ngân hàng, hải quan, an sinh xã hội, v.v. vào một nền tảng duy nhất. Đối với một công ty mẹ ở Hồng Kông lập hóa đơn cho công ty con ở Đại lục, những khác biệt về giá trị giao dịch, thời gian hoặc tài liệu hỗ trợ có thể được gắn cờ tự động. Điều này khiến cho những thông lệ phổ biến trong lịch sử—chẳng hạn như sử dụng một công ty thương mại Hồng Kông để ghi nhận lợi nhuận mà không có chất địa phương—có rủi ro cực kỳ cao.

2. Chuyển giá: "Chất qua hình thức" hiện không thể thương lượng

STA thực thi nghiêm ngặt nguyên tắc chiều dài cánh tay. Báo cáo giá chuyển nhượng dựa trên tiêu chuẩn khu vực không còn đủ nữa. Kiểm toán viên yêu cầu bằng chứng rằng các chức năng, tài sản và rủi ro được phân bổ cho thực thể Hồng Kông thực sự tồn tại ở đó. Điều này tác động trực tiếp đến các cấu trúc chung nơi các thực thể Hồng Kông nắm giữ quyền sở hữu trí tuệ hoặc đóng vai trò là người mua sắm trong khu vực.

3. Lợi ích của Hiệp ước: Sự kết thúc của "Mua sắm Hiệp ước"

Khu vực DTA Hồng Kông-Trung Quốc đại lục cung cấp mức thuế suất khấu trừ thấp hơn đối với cổ tức, tiền lãi và tiền bản quyền. Tuy nhiên, STA tích cực thách thức các lợi ích của hiệp ước đối với các thỏa thuận về đường dẫn. Bài kiểm tra quan trọng là "quyền sở hữu có lợi". Nếu một công ty Hồng Kông ngay lập tức chuyển cổ tức nhận được từ một doanh nghiệp Đại lục cho công ty mẹ cuối cùng ở một quốc gia thứ ba, STA có thể từ chối khoản trợ cấp DTA, áp dụng thuế khấu trừ tiêu chuẩn 10%.

Về đầu trang

Ý nghĩa chiến lược đối với các doanh nghiệp có trụ sở tại Hồng Kông

Sự hội tụ giữa việc thực thi của Trung Quốc đại lục và các quy tắc thuế quốc tế được cập nhật của Hồng Kông đòi hỏi một chiến lược tích hợp, chủ động. Tuân thủ phản ứng là một con đường nhanh chóng dẫn đến chi phí tài chính và uy tín đáng kể.

Về đầu trang

Góc nhìn của Hồng Kông: Sự tuân thủ của địa phương đáp ứng các tiêu chuẩn toàn cầu

Trong khi quản lý rủi ro ở Đại lục, các doanh nghiệp cũng phải đón đầu khuôn khổ đang phát triển của Hồng Kông. Hai sự phát triển quan trọng hiện đang có hiệu lực:

1. Thuế tối thiểu toàn cầu (Trụ cột thứ hai): Được ban hành vào tháng 6 năm 2025 và có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, luật này áp dụng mức thuế suất hiệu quả tối thiểu 15% đối với các tập đoàn đa quốc gia lớn (doanh thu ≥ 750 triệu euro). Hồng Kông đã triển khai Quy tắc bao gồm thu nhập (IIR) và Thuế nạp tối thiểu Hồng Kông (HKMTT) trong nước. Điều này đảm bảo số thuế nộp ở Hồng Kông được tính vào mức tối thiểu toàn cầu, ngăn cản các khu vực pháp lý khác thu thuế bổ sung đối với lợi nhuận ở Hồng Kông.

2. Mở rộng chế độ FSIE: Kể từ tháng 1 năm 2024, chế độ FSIE không chỉ bao gồm cổ tức và tiền lãi mà còn bao gồm cả lợi nhuận từ việc chuyển nhượng và thu nhập từ sở hữu trí tuệ. Đối với các thực thể Hồng Kông nhận thu nhập như vậy từ Trung Quốc đại lục (ví dụ: lợi nhuận từ việc bán công ty con ở Đại lục), việc đáp ứng các yêu cầu về nội dung kinh tế hoặc "miễn tham gia" là điều cần thiết để được hưởng thuế suất 0% ở Hồng Kông.

Thời đại dựa vào kinh doanh chênh lệch giá địa lý và cấu trúc giấy tờ đã kết thúc. Khả năng phục hồi của các doanh nghiệp Hồng Kông có hoạt động tại Đại lục hiện đến từ việc xây dựng các hoạt động minh bạch, thực chất và mạch lạc về mặt chiến lược, có thể chịu được sự giám sát chặt chẽ từ nhiều cơ quan thuế. Phần thưởng cho sự liên kết này không chỉ là tránh bị trừng phạt mà còn tạo ra một nền tảng mạnh mẽ, đáng tin cậy và bền vững cho tăng trưởng ở hành lang kinh tế năng động nhất châu Á.