Cải cách thuế mới nhất của Trung Quốc đại lục: Ý nghĩa đối với các doanh nghiệp Hồng Kông

Trong nhiều thập kỷ, hệ thống lãnh thổ, thuế thấp của Hồng Kông là cửa ngõ được lựa chọn cho các doanh nghiệp quốc tế vào Trung Quốc đại lục. Nhưng khi Trung Quốc cải tiến chính sách thuế của mình để phù hợp với các tiêu chuẩn toàn cầu và các ưu tiên trong nước, liệu vở kịch cũ có còn hiệu lực không? Làn sóng cải cách thuế mới nhất ở Đại lục không chỉ thay đổi các quy định trong phạm vi biên giới của nó; nó đang tạo ra những làn sóng mạnh mẽ khắp Cảng Victoria, buộc các doanh nghiệp có trụ sở tại Hồng Kông phải đánh giá lại cấu trúc, nội dung và chiến lược của họ. Việc điều hướng bối cảnh mới này đòi hỏi phải hiểu không chỉ những thay đổi ở Trung Quốc mà còn cả cách chúng tương tác với khung thuế đang phát triển của chính Hồng Kông.

Về đầu trang

Sự hội tụ của hai hệ thống: Sự giám sát của Đại lục kết hợp với chất liệu của Hồng Kông

Cơ quan quản lý thuế của Trung Quốc đại lục ngày càng trở nên phức tạp, tập trung vào việc chống trốn thuế, chuyển giá và bản chất kinh tế của các giao dịch. Điều này phù hợp chính xác với sự thay đổi quy định của chính Hồng Kông. Trong khi Hồng Kông bãi bỏ các biện pháp hạ nhiệt tài sản vào tháng 2 năm 2024, nước này cũng đồng thời thắt chặt các quy định về nội dung doanh nghiệp. Chế độ Miễn trừ thu nhập có nguồn gốc nước ngoài (FSIE) mở rộng, có hiệu lực từ tháng 1 năm 2024, là một ví dụ điển hình. Để yêu cầu được miễn trừ đối với cổ tức, tiền lãi hoặc lợi nhuận từ việc chuyển nhượng có nguồn gốc nước ngoài, một thực thể ở Hồng Kông giờ đây phải vượt qua "cuộc kiểm tra nội dung kinh tế".

Yêu cầu này của Hồng Kông về chất hỗ trợ trực tiếp cho lập trường của Trung Quốc đại lục theo Hiệp định đánh thuế hai lần (DTA). Cơ quan thuế đại lục ngày càng thách thức các lợi ích theo hiệp định (chẳng hạn như giảm thuế suất khấu trừ) nếu họ tin rằng người nhận ở Hồng Kông là một người không có mục đích kinh tế thực sự. Thông điệp được thống nhất: nội dung hơn hình thức hiện không thể thương lượng được.

Hệ thống thuế vàng IV: Yếu tố thay đổi cuộc chơi cho tài liệu xuyên biên giới

Việc triển khai Hệ thống thuế vàng giai đoạn IV của Trung Quốc đại lục, tận dụng dữ liệu lớn và AI, tạo ra mức độ minh bạch chưa từng có cho cơ quan thuế. Nó có thể tự động gắn cờ những điểm không nhất quán trong các giao dịch, lập hóa đơn và chuỗi cung ứng giữa các công ty. Đối với ban quản lý có trụ sở tại Hồng Kông phục vụ các hoạt động ở Đại lục, điều này có nghĩa là tài liệu về chuyển giá phải mạnh mẽ, theo thời gian thực và phù hợp với việc tạo ra giá trị thực tế.

Về đầu trang

Ý nghĩa chiến lược đối với các mô hình kinh doanh ở Hồng Kông

Hiệu ứng tổng hợp của các cuộc cải cách ở Đại lục và các quy định cập nhật của Hồng Kông đang định hình lại các mô hình kinh doanh cổ điển.

1. Công ty mẹ & Trung tâm đầu tư

Mô hình công ty cổ phần thụ động đang chịu áp lực. Để sử dụng hiệu quả Hồng Kông như một trung tâm đầu tư trong khu vực và hưởng lợi từ thuế khấu trừ 0% đối với cổ tức, các thực thể hiện phải đầu tư vào thực chất. Điều này phù hợp với Chế độ nắm giữ phương tiện đầu tư gia đình (FIHV) mới của Hồng Kông, trong đó đưa ra thuế suất 0% nhưng yêu cầu các hoạt động đáng kể và quy mô tài sản tối thiểu (240 triệu đô la Hồng Kông).

2. Trụ sở khu vực và Trung tâm dịch vụ

Đây là nơi đề xuất giá trị của Hồng Kông được củng cố. Các công ty có đội ngũ quản lý, ra quyết định và dịch vụ khu vực trung thực ở Hồng Kông đều có vị thế tốt. Tính phí dịch vụ cho các công ty con ở Đại lục yêu cầu phải có tài liệu định giá chuyển nhượng vững chắc phản ánh giá trị của các chức năng chiến lược của nhóm Hồng Kông chứ không chỉ hỗ trợ tại văn phòng.

3. Sở hữu trí tuệ (IP) và R&D

Sự giám sát chặt chẽ của đại lục về thanh toán tiền bản quyền là rất lớn. Nắm giữ quyền sở hữu trí tuệ trong một công ty vỏ bọc ở Hồng Kông để giảm thuế khấu trừ là một chiến lược có rủi ro cao. Tuy nhiên, hệ thống thuế của Hồng Kông mang lại cơ hội cho các doanh nghiệp có hoạt động R&D thực sự. Mặc dù Hồng Kông không có "Hộp bằng sáng chế", nhưng lợi nhuận đủ điều kiện từ sở hữu trí tuệ sẽ bị đánh thuế ở mức doanh nghiệp tiêu chuẩn (8,25%/16,5%). Điều quan trọng là đảm bảo thực thể Hồng Kông thực sự phát triển, tăng cường, duy trì, bảo vệ và khai thác (DEMPE) IP, với các chức năng và rủi ro liên quan đặt tại Hồng Kông.

Về đầu trang

Thuế tối thiểu toàn cầu: Một lớp phức tạp mới

Việc Hồng Kông ban hành Thuế tối thiểu toàn cầu (Trụ cột hai), có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, bổ sung thêm một khía cạnh quan trọng khác. Các tập đoàn đa quốc gia có doanh thu hợp nhất trên 750 triệu EUR sẽ cần đảm bảo mức thuế suất hiệu dụng 15% tại Hồng Kông và các khu vực pháp lý khác mà họ hoạt động, bao gồm cả Trung Quốc đại lục. Điều này có thể làm giảm lợi ích tương đối của một số thuế suất ưu đãi nhất định của Đại lục (ví dụ: thuế suất 15% dành cho Doanh nghiệp công nghệ cao và doanh nghiệp công nghệ mới) nếu chúng dẫn đến thuế suất hiệu dụng thấp dẫn đến phải nộp thuế bổ sung ở nơi khác.

Về đầu trang

Các bước hành động dành cho doanh nghiệp có trụ sở tại Hồng Kông

Để phát triển mạnh mẽ trong môi trường mới này, các doanh nghiệp nên có cách tiếp cận chủ động và tích hợp.

Sự thay đổi thủy triều trong chính sách thuế xuyên biên giới là rõ ràng. Những cải cách của Trung Quốc đại lục và những cập nhật của chính Hồng Kông đang hướng tới một nguyên tắc duy nhất: thực chất kinh tế là tối quan trọng. Đối với những doanh nghiệp hiểu biết, đây không phải là mối đe dọa mà là cơ hội để củng cố vai trò của Hồng Kông như một cửa ngõ đích thực, thực chất và tuân thủ để tiếp cận một trong những thị trường năng động nhất thế giới. Tương lai thuộc về những người xây dựng những cây cầu thực sự chứ không chỉ là những cây cầu trên giấy.