Hệ thống thuế Hồng Kông và đại lục: Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài phải đối mặt với điều gì

Đối với các nhà đầu tư nước ngoài đến Trung Quốc đại lục, bối cảnh thuế đưa ra một sự lựa chọn rõ ràng: hệ thống phức tạp, được định hướng chính sách của Trung Quốc đại lục hoặc sự ổn định rõ ràng, lãi suất thấp của Hồng Kông. Trong khi đại lục sử dụng thuế như một công cụ cho chính sách công nghiệp thì Hồng Kông lại mang đến một môi trường ổn định, dựa trên luật lệ được thiết kế cho hoạt động kinh doanh quốc tế. Hiểu được sự khác biệt cơ bản này là bước đầu tiên trong việc xây dựng một chiến lược đầu tư khu vực thành công.

Về đầu trang

Hồng Kông và Đại lục: Câu chuyện về hai hệ thống thuế

Dự thảo bài viết nhấn mạnh cách cải cách thuế năm 2024 của Trung Quốc đại lục sử dụng thuế suất ưu đãi và tuân thủ nghiêm ngặt để hướng đầu tư vào các lĩnh vực mục tiêu. Điều này trái ngược hoàn toàn với cách tiếp cận của Hồng Kông. Hệ thống thuế của Hồng Kông không phải là một công cụ cho kỹ thuật xã hội hoặc công nghiệp; nó là trụ cột nền tảng cho vị thế của nó như một trung tâm kinh doanh toàn cầu. Các nguyên tắc cốt lõi của nó - tìm nguồn cung ứng theo lãnh thổ, tỷ giá cố định thấp và không áp dụng thuế theo tầng - cung cấp cơ sở chi phí có thể dự đoán được cho các hoạt động đa quốc gia.

Lợi thế của Hồng Kông: Chắc chắn và Đơn giản

Sức hấp dẫn của Hồng Kông được xây dựng dựa trên những lợi thế rõ ràng, được pháp lý hóa, không yêu cầu phải vượt qua quá trình "sơ tuyển" quan liêu hoặc phù hợp với các dự án quốc gia cụ thể.

Về đầu trang

Hiện đại hóa theo tiêu chuẩn toàn cầu: FSIE và Trụ cột thứ hai

Hồng Kông đang chủ động tích hợp các tiêu chuẩn thuế quốc tế trong khi vẫn duy trì được lợi thế cạnh tranh của mình. Hai sự phát triển quan trọng mà các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài cần phải hiểu.

1. Chế độ miễn thu nhập có nguồn gốc nước ngoài (FSIE)

Có hiệu lực từ tháng 1 năm 2024 (mở rộng từ phiên bản 2023), chế độ FSIE nhắm mục tiêu vào các thực thể đa quốc gia sử dụng Hồng Kông làm địa điểm nắm giữ thụ động. Cổ tức, tiền lãi, lợi tức thanh lý và thu nhập IP nhận được ở Hồng Kông hiện có nguồn gốc nước ngoài phải chịu thuế lợi nhuận trừ khi đáp ứng các điều kiện miễn trừ cụ thể, chủ yếu yêu cầu hoạt động kinh tế đáng kể ở Hồng Kông. Điều này phù hợp với các hướng dẫn của OECD và đảm bảo hệ thống của Hồng Kông có khả năng chống chuyển dịch lợi nhuận mạnh mẽ mà không áp đặt thuế trên diện rộng trên toàn thế giới.

2. Hồng Kông ban hành thuế tối thiểu toàn cầu

Hồng Kông đã ban hành Thuế tối thiểu toàn cầu (Trụ cột hai) vào ngày 6 tháng 6 năm 2025, với các quy tắc có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2025. Quy định này áp dụng cho các nhóm doanh nghiệp đa quốc gia lớn (MNE) có doanh thu toàn cầu hợp nhất từ 750 triệu EUR trở lên. Nó đưa ra Quy tắc bao gồm thu nhập (IIR) và Thuế nạp tối thiểu ở Hồng Kông (HKMTT) để đảm bảo các nhóm này phải trả mức thuế hiệu dụng tối thiểu là 15% trên lợi nhuận của họ ở mỗi khu vực pháp lý nơi họ hoạt động.

Về đầu trang

Cơ cấu chiến lược: Sử dụng Hồng Kông làm trung tâm khu vực của bạn

Sự kết hợp giữa những lợi thế vốn có của Hồng Kông và việc áp dụng các tiêu chuẩn toàn cầu tạo ra cơ hội cơ cấu mạnh mẽ cho các doanh nghiệp hoạt động ở Trung Quốc Đại lục và Châu Á.

• Trụ sở chính khu vực: Sử dụng một thực thể ở Hồng Kông để nắm giữ IP khu vực, quản lý các chức năng ngân quỹ và hóa đơn cho các dịch vụ khu vực, được hưởng lợi từ thuế lợi nhuận thấp và không khấu trừ thuế đối với cổ tức ra nước ngoài.
• Đầu tư vào Trung Quốc đại lục: Hồng Kông vẫn là cửa ngõ ưa thích nhờ Thỏa thuận hợp tác kinh tế chặt chẽ hơn (CEPA) và Thỏa thuận đánh thuế hai lần toàn diện Trung Quốc-Hồng Kông (DTA), có thể giảm thuế khấu trừ tại Đại lục đối với cổ tức, tiền lãi và tiền bản quyền.
• Phương tiện văn phòng gia đình: Chế độ Phương tiện đầu tư gia đình (FIHV) mới cung cấp thuế suất 0% đối với các giao dịch đủ điều kiện đối với các văn phòng gia đình có hoạt động quan trọng và tài sản được quản lý ít nhất 240 triệu đô la Hồng Kông.

Đối với các doanh nghiệp nước ngoài, câu hỏi chiến lược không còn chỉ là giảm thiểu thuế ở một khu vực pháp lý duy nhất mà là tối ưu hóa cấu trúc khu vực. Hồng Kông, với hệ thống pháp lý mạnh mẽ, dòng vốn tự do và khung thuế hiện đại hóa, cung cấp một nền tảng ổn định và hiệu quả để quản lý các hoạt động ở Châu Á. Trong khi thị trường Trung Quốc đại lục đòi hỏi sự tham gia thì Hồng Kông lại cung cấp cơ cấu thương mại và tài chính để thực hiện điều đó một cách hiệu quả và sinh lời.