Tác động của BEPS 2.0 đối với doanh nhân không thường trú ở Hồng Kông

Bạn có phải là doanh nhân không cư trú đang tận dụng môi trường thuế thân thiện với doanh nghiệp của Hồng Kông không? Bối cảnh thuế toàn cầu đang trải qua sự chuyển đổi quan trọng nhất trong nhiều thập kỷ với BEPS 2.0 và Hồng Kông đang tích cực thực hiện những thay đổi này. Trong khi Hồng Kông duy trì hệ thống thuế lãnh thổ và mức thuế suất cạnh tranh, các tiêu chuẩn quốc tế mới đang định hình lại cách thức hoạt động của các doanh nghiệp đa quốc gia. Hiểu được những thay đổi này là rất quan trọng để duy trì lợi thế cạnh tranh của bạn và đảm bảo tuân thủ trong kỷ nguyên thuế toàn cầu mới này.

Về đầu trang

Triển khai BEPS 2.0 của Hồng Kông: Điều gì đã thay đổi?

Hồng Kông đã thực hiện các bước quyết định để thực hiện khuôn khổ BEPS 2.0 của OECD, đặc biệt tập trung vào các quy định về thuế tối thiểu toàn cầu của Trụ cột Hai. Vào ngày 6 tháng 6 năm 2025, Hồng Kông đã ban hành luật thực thi Thuế tối thiểu toàn cầu theo Trụ cột thứ hai, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2025. Điều này thể hiện sự thay đổi đáng kể trong cách tiếp cận thuế quốc tế của Hồng Kông, phù hợp với các tiêu chuẩn toàn cầu trong khi vẫn duy trì lợi thế cạnh tranh của mình.

Trụ cột thứ hai: Thuế tối thiểu toàn cầu 15%

Trụ cột thứ hai giới thiệu mức thuế doanh nghiệp hiệu quả tối thiểu toàn cầu là 15% áp dụng cho các tập đoàn doanh nghiệp đa quốc gia (MNE) có doanh thu tập đoàn hợp nhất vượt quá 750 triệu euro. Đối với các doanh nhân không thường trú hoạt động tại Hồng Kông, điều này có nghĩa là nếu hoạt động toàn cầu của bạn đáp ứng ngưỡng doanh thu này, bạn sẽ cần đảm bảo thuế suất hiệu dụng ở Hồng Kông đáp ứng hoặc vượt quá 15%.

Về đầu trang

Chế độ miễn thu nhập có nguồn gốc nước ngoài (FSIE): Những điều người không cư trú cần biết

Chế độ FSIE của Hồng Kông đã được mở rộng đáng kể như một phần của chiến lược tuân thủ BEPS. Giai đoạn 2, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2024, hiện bao gồm bốn loại thu nhập có nguồn gốc nước ngoài mà các thực thể đa quốc gia ở Hồng Kông nhận được:

• Cổ tức: Cổ tức có nguồn gốc nước ngoài nhận được ở Hồng Kông
• Tiền lãi: Thu nhập lãi có nguồn gốc nước ngoài
• Tiền lãi từ việc chuyển nhượng: Lợi nhuận từ việc chuyển nhượng cổ phần
• Thu nhập IP: Thu nhập từ sở hữu trí tuệ

Đối với các doanh nhân không cư trú, yêu cầu chính là bản chất kinh tế. Để đủ điều kiện được miễn thuế đối với thu nhập có nguồn gốc nước ngoài, pháp nhân Hồng Kông của bạn phải chứng minh đủ nội dung kinh tế ở Hồng Kông. Điều này có nghĩa là có đủ nhân viên, chi phí hoạt động và hoạt động kinh doanh được thực hiện ở Hồng Kông so với thu nhập nhận được.

Về đầu trang

Tác động đến lợi thế về thuế truyền thống của Hồng Kông

Bất chấp những thay đổi quốc tế này, Hồng Kông vẫn duy trì những lợi thế cơ bản về thuế đã thu hút các doanh nhân không cư trú trong nhiều thập kỷ:

Ý nghĩa thiết thực cho doanh nhân không thường trú

Đối với các doanh nhân không cư trú, việc triển khai BEPS 2.0 có nghĩa là bạn cần:

1. Đánh giá quy mô nhóm của bạn: Xác định xem nhóm MNE của bạn có vượt quá ngưỡng doanh thu 750 triệu euro hay không
2. Xem lại các yêu cầu về chất: Đảm bảo các hoạt động ở Hồng Kông của bạn có đủ yếu tố kinh tế để nhận được các lợi ích của FSIE
3. Theo dõi thuế suất hiệu quả: Tính toán xem các hoạt động ở Hồng Kông của bạn có đáp ứng mức thuế hiệu dụng tối thiểu 15% hay không
4. Cập nhật quy trình tuân thủ: Triển khai các yêu cầu mới về báo cáo và tài liệu
5. Cân nhắc việc tái cơ cấu: Đánh giá xem cơ cấu doanh nghiệp hiện tại của bạn có còn tối ưu theo các quy tắc mới hay không

Về đầu trang

Lập kế hoạch chiến lược cho môi trường thuế mới

Các doanh nhân không cư trú nên thực hiện các bước chủ động để điều hướng những thay đổi này một cách hiệu quả:

Những cân nhắc chiến lược quan trọng bao gồm:

• Substance Over Form: Tập trung vào việc tạo ra nội dung kinh tế thực sự ở Hồng Kông thay vì dựa vào các cấu trúc trên giấy
• Tài liệu xuất sắc: Duy trì hồ sơ toàn diện về hoạt động kinh doanh, ra quyết định và tạo ra giá trị ở Hồng Kông
• Tối ưu hóa thuế suất: Đối với các MNE lớn, hãy cân nhắc xem liệu việc duy trì mức thuế suất thấp hơn ở Hồng Kông có còn hợp lý khi xét tới các khoản thuế có thể bị bổ sung hay không
• Cân nhắc về thời gian: Các quy tắc áp dụng cho các năm tài chính bắt đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2025, vì vậy hãy lập kế hoạch cho phù hợp

Việc triển khai BEPS 2.0 đại diện cho một chương mới trong bối cảnh thuế của Hồng Kông, nhưng không chấm dứt lợi thế cạnh tranh của thành phố này. Đối với các doanh nhân không cư trú, điều quan trọng là thích ứng chứ không phải từ bỏ. Bằng cách hiểu rõ các quy định mới, tạo ra giá trị kinh tế đích thực và duy trì tài liệu tỉ mỉ, bạn có thể tiếp tục tận dụng môi trường thân thiện với doanh nghiệp của Hồng Kông trong khi vẫn đảm bảo tuân thủ đầy đủ các tiêu chuẩn quốc tế. Tương lai thuộc về những người có thể điều hướng sự phức tạp trong khi vẫn duy trì tính linh hoạt trong hệ sinh thái thuế toàn cầu đang phát triển.