핵심 1: 홍콩은 유류분 제도가 아닌 유언의 자유 원칙을 시행하고 있어, 자산 소유자는 유언을 통해 자신의 재산을 자유롭게 분배할 수 있습니다.
핵심 2: 홍콩은 2006년부터 상속세를 폐지하여 수혜자가 자산을 상속받을 때 사망과 관련된 세금을 납부할 필요가 없습니다.
핵심 3: 국경 간 자산 상속은 복잡하며, 동산(예: 은행 예금)에는 '속인법'(주소지 법률)이, 부동산(예: 건물 및 토지)에는 '소재지법'이 적용됩니다.
핵심 4: 유족은 《상속(가족 및 부양가족 부양) 조례》에 따라 경제적 부양을 신청할 수 있으나, 이는 자동적인 권리는 아닙니다.
사후에 홍콩에 있는 귀하의 사업체와 자산은 어떻게 될까요? 아시아의 금융 허브에서 사업을 운영하는 외국인 기업가에게 홍콩 특유의 상속 프레임워크를 이해하는 것은 자산을 원활하게 승계할지, 아니면 막대한 비용이 드는 법적 분쟁에 휘말릴지를 결정짓는 핵심 요소입니다. 유류분 제도를 시행하는 대륙법계 관할권과 달리, 홍콩은 상속 계획에 있어 매우 높은 자유도를 제공합니다. 그러나 국경 간 자산의 복잡성을 제대로 관리하려면 면밀한 전략을 수립해야 합니다.
홍콩은 보통법(Common Law)을 따르며, 그 핵심 원칙은 '유언의 자유'입니다. 즉, 개인은 유효한 유언을 통해 자신의 의사에 따라 자산을 분배할 권리를 가집니다. 이는 유럽, 아시아 및 라틴아메리카의 여러 국가에서 널리 적용되는 '강제상속(유류분)' 제도와 극명한 대조를 이룹니다. 유류분 제도 하에서는 피상속인의 의사와 관계없이 특정 가족 구성원(예: 배우자, 자녀)이 유산의 일정 몫을 반드시 상속받도록 법으로 규정되어 있습니다.
비교 항목
홍콩 (보통법)
대륙법 (강제상속/유류분)
핵심 원칙
유언의 자유
강제상속 (유류분)
유언자의 통제권
유언을 통한 완전한 통제
법정 강제 상속분(유류분)의 제한을 받음
가족 구성원의 권리
자동적인 고정 상속분 없음
친족이 법정 최소 상속분을 보유
유언의 역할
주요 자산 분배 문서
강제 상속 규정에 종속됨
법원의 개입
유족이 경제적 부양을 신청하는 경우에만 개입
법정 상속분 자동 집행
💡 전문가 팁: 홍콩의 「재산상속(유족 및 부양가족 부양) 조례」는 유언이 합리적인 경제적 부양을 제공하지 못한 경우, 적격 부양가족이 법원에 신청할 수 있도록 허용합니다. 이는 법원의 재량에 따른 구제 조치이며 자동적인 권리가 아니므로, 적절한 상속 계획이 더욱 중요합니다.
세제 혜택: 홍콩에는 상속세가 없습니다
상속 계획에 있어 홍콩의 가장 매력적인 특징 중 하나는 유산세나 상속세가 전혀 없다는 점입니다. 홍콩은 2006년에 유산세를 폐지하였으며, 이는 수혜자가 자산을 상속받을 때 사망과 관련된 어떠한 세금도 납부할 필요가 없음을 의미합니다. 이는 높은 상속세(때로는 유산 가치의 40~50%에 달함)를 부과하는 다수의 사법 관할권과 뚜렷한 대조를 이룹니다.
⚠️ 중요 안내: 홍콩에는 상속세가 없지만, 생전에 발생하는 기타 세금은 여전히 적용됩니다. 사업체의 경우, 법인의 이윤세는 첫 200만 홍콩달러의 이익에 대해 8.25%가 부과되고, 그 이후 이익에 대해서는 16.5%가 부과됩니다. 부동산세는 부동산 순과세평가액의 15%로 부과됩니다. 부동산 양도에 따른 종가인세는 금액에 따라 1.5%에서 4.25%까지 다양합니다(2024년 2월 28일부로 특별인지세, 구매자인지세 및 신규 주거용 인지세는 폐지되었습니다).
홍콩에 자산을 보유한 외국인 기업가의 경우, 여러 법률 체계가 얽히면서 진정한 도전 과제가 시작됩니다. 귀하의 상속 계획은 귀하가 자산을 보유하고 있거나 연고가 있는 여러 관할권 간에 발생할 수 있는 상속법 충돌을 반드시 고려해야 합니다.
주소지 문제: 어느 관할권의 법률이 적용되는가?
홍콩은 귀하의 자산에 어느 관할권의 법률이 적용될지 결정하기 위해 두 가지 핵심 법적 원칙을 따릅니다.
주소지법(Lex Domicilii): 귀하의 주소지 법률이 전 세계의 동산(은행 계좌, 투자 자산, 사업 지분)을 관할합니다.
목적물 소재지법(Lex Situs): 재산의 실제 소재지 법률이 부동산(부동산, 토지)을 관할합니다.
이는 복잡한 상황을 초래할 수 있습니다. 예를 들어, 본적지(domicile)는 프랑스에 있으나 홍콩에 거주하며 홍콩에서 사업체를 운영하는 프랑스 국적자의 경우, 전 세계 동산 자산은 프랑스의 유류분(강제상속) 규정을 따라야 할 수 있는 반면, 홍콩 내 부동산은 홍콩의 유언 자유 원칙을 따르게 됩니다.
이러한 복잡성에 효과적으로 대응하기 위해, 외국인 기업가는 국가 간 발생하는 문제들을 정면으로 해결하는 종합적인 상속 계획(Estate Planning) 전략을 실행해야 합니다.
명확한 본적지(Domicile) 상태 확립: 본인의 본적지를 면밀히 파악하고 문서화하십시오. 홍콩을 영구적인 거주지로 삼을 계획이라면 본적지를 홍콩으로 변경하는 것을 고려할 수 있으며, 이를 통해 모든 동산 자산에 홍콩의 유언 자유 제도를 적용받을 수 있습니다.
복수 유언장 작성: 관할 구역별로 별도의 유언장을 작성하는 방안을 고려하십시오. 홍콩 유언장으로는 홍콩 자산을 규율하고, 타 국가의 유언장으로는 현지 법에 따라 해당 국가의 자산을 처리하도록 합니다.
신탁 구조 활용: 특히 사업 지분을 비롯한 자산을 보유하기 위한 신탁을 설정하십시오. 신탁은 여러 관할 구역에서 유언 검인(Probate) 및 강제상속 규정을 우회할 수 있어 보다 강력한 통제권과 프라이버시를 제공합니다.
사업 승계 계획: 어떠한 상속 분쟁이 발생하더라도 사업이 지속적으로 운영될 수 있도록 홍콩 사업체에 대한 매매 계약(Buy-Sell Agreement), 주주 간 계약 및 명확한 승계 계획을 수립하십시오.
전문가 간 조율: 모든 관련 관할 구역의 법률 전문가를 선임하여 귀하의 상속 계획이 국경을 넘어 원활하게 작동하도록 하십시오.
실제 사례: 홍콩 내 프랑스 기업가
홍콩에서 15년간 거주하며 성공적인 무역 회사를 운영해 온 프랑스 국적의 피에르(Pierre) 씨를 예로 들어보겠습니다. 그는 다음과 같은 자산을 보유하고 있습니다:
미드레벨(Mid-Levels)에 위치한 2,000만 홍콩 달러 상당의 아파트
홍콩에 설립된 5,000만 홍콩 달러 가치의 무역 회사
홍콩, 싱가포르, 스위스에 개설된 은행 계좌
프랑스 프로방스에 위치한 가족 주택
만약 피에르 씨가 적절한 계획 없이 사망할 경우, 프랑스의 강제상속(유류분) 규정에 따라 전 세계 동산 자산의 50%를 자녀들에게 의무적으로 배분해야 할 수 있으며, 이로 인해 홍콩 사업체를 강제로 매각해야 할 수도 있습니다. 홍콩 내 부동산은 홍콩 법의 적용을 받지만, 프랑스 상속인들이 프랑스 법원에서 이에 대해 이의를 제기할 가능성이 있습니다. 그 결과는 어떠할까요? 수년간의 소송, 사업 중단 및 가족 간의 갈등으로 이어지게 됩니다.
⚠️ 중요 안내: 홍콩의 최근 세법 개정 사항은 귀하의 상속 계획에 영향을 미칠 수 있습니다. 역외원천소득 면세(FSIE) 제도의 적용 범위가 2024년 1월부터 확대되었으며, 글로벌 최저한세(Pillar Two)가 2025년 1월 1일부터 시행됩니다. 이러한 변화는 국제 소득에 대한 과세 방식에 영향을 미치며, 국경 간 자산을 구조화하는 전략에도 영향을 줄 수 있습니다.
국경 간 상속 계획에서 가장 큰 위험은 여러 관할 사법권 간의 법원 판결 충돌 및 동시에 진행되는 법적 절차에서 발생합니다.
잠재적 충돌 시나리오
병행 법적 절차: 상속인들이 홍콩과 본국에서 동시에 청구를 제기하여 상충되는 판결이 내려질 수 있습니다.
자산 동결: 다른 관할 사법권의 청구가 해결될 때까지 한 관할 법원이 자산을 동결할 수 있습니다.
집행의 어려움: 홍콩 법원의 명령이 강제상속 관할권에서 인정되지 않을 수 있습니다.
사업 중단: 상속 분쟁으로 인해 사업 운영이 마비되고 기업 가치가 훼손될 수 있습니다.
💡 전문가 팁: 홍콩에 패밀리 오피스를 설립할 계획이라면 패밀리 투자 지주회사(FIHV) 제도를 고려해 보십시오. 이 제도는 최소 운용자산(AUM) 2억 4천만 홍콩 달러 및 홍콩 내 실질 활동 요건을 충족하는 적격 소득에 대해 0% 세율을 적용하여, 세제 혜택과 상속 계획상의 이점을 동시에 제공합니다.
✅ 핵심 요약
홍콩은 완전한 유언의 자유를 보장하므로 유언장을 통해 자산 배분을 직접 통제할 수 있습니다.
홍콩에는 상속세가 없습니다(상속세는 2006년에 폐지됨).
피상속인의 주소지(Domicile) 법이 동산에 적용되며, 부동산 소재지 법이 부동산에 적용됩니다.
국경 간 자산은 여러 법체계를 아우르는 조율된 계획이 필요합니다.
홍콩과 강제상속 관할권 간의 잠재적 충돌을 해결하기 위해서는 전문가의 자문을 구하는 것이 매우 중요합니다.
완전한 보호를 위해 신탁, 다국가 유언장, 명확한 사업 승계 계획의 활용을 고려하십시오.
홍콩에 진출한 외국계 기업가에게 홍콩의 유언의 자유는 상속 승계를 직접 관리할 수 있는 전례 없는 기회를 제공합니다. 단, 철저한 계획이 뒷받침되어야 합니다. 여러 법률 체계의 교차는 기회를 창출하는 동시에 위험도 수반합니다. 보통법(영미법)상의 자유와 대륙법상의 제한 사이에서 홍콩이 지닌 고유한 입지를 이해하고 조율된 국경 간 상속 계획을 실행함으로써, 비즈니스의 연속성을 보장하고 자산을 보호하며 귀하의 권익이 속한 모든 관할권에서 귀하의 의사가 존중받도록 할 수 있습니다. 지금 바로 계획을 시작하십시오. 국제 상속법의 복잡성을 고려할 때, 선제적인 준비는 현명한 선택일 뿐만 아니라 귀하가 일군 모든 것을 지키기 위한 핵심입니다.
