국세청은 세무조사를 위해 인공지능과 데이터 분석을 활용한다. 새로운 동향은 무엇인가?

본인보다 내 사업에 대해 더 잘 알고 있는 듯한 세무국의 조사 통지서를 받는 상황을 상상해 보십시오. 홍콩 세무국(IRD)은 단순한 세금 징수 기관을 넘어 정밀한 데이터 정보 기관으로 거듭나고 있습니다. 첨단 데이터 분석, 글로벌 정보 네트워크 및 디지털 플랫폼을 바탕으로 세무국의 조사 역량은 획기적인 변화를 겪었습니다. 인공지능이 홍콩의 세무 준수 환경을 어떻게 재편하고 있으며, 이것이 귀하의 비즈니스에 무엇을 의미할까요?

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홍콩 세무 행정의 디지털 혁신

홍콩 세무국은 세무조사의 실행 방식과 컴플라이언스 모니터링 모델을 근본적으로 변화시키는 심도 있는 디지털 전환을 겪고 있습니다. 세무국이 전통적인 의미의 '인공지능' 시스템 도입을 공식적으로 발표한 것은 아니지만, 정밀한 데이터 분석, 전산화된 대상 선정 시스템 및 국경 간 정보 교환 메커니즘을 구축하여 세무 행정 역량의 비약적인 발전을 이루어냈습니다.

전산화된 리스크 기반 선정: 세무국이 대상을 특정하는 방법

세무국은 전문 인력의 판단과 결합된 '컴퓨터 보조 리스크 기반 사건 선정 절차'를 활용하여 조사 대상인 고위험 사례를 식별하고 있음을 확인했습니다. 세무국의 설명에 따르면 주로 다음과 같은 시스템이 사용됩니다:

• 전산화된 '선 과세 후 감사'(AFAL) 시스템: 세무국은 자동화된 과세 절차에 따라 세무신고서 처리 후 납세고지서 또는 결손금 통지서를 발송합니다. 이후 납세자는 리스크 프로필이나 전산 무작위 선정 절차에 따라 과세 후 현장 감사 대상으로 선정될 수 있습니다.
• 리스크 기반 알고리즘: 자동화 시스템이 세무신고서를 분석할 때 불일치, 비정상적인 패턴 또는 규정 미준수 가능성을 나타내는 고위험 징후를 감지하면 현장 감사 조치가 개시됩니다.

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데이터 통합의 핵심 도구: 통합 비즈니스 식별자(UBI) 및 데이터베이스 간 교차 매칭

통합 비즈니스 식별자(UBI)의 혁신

가장 중요한 기술적 진전 중 하나는 2023년 12월 27일 통합 비즈니스 식별자(UBI) 시스템의 전면 시행입니다. 세무국에서 발급하는 8자리 사업자등록번호(BRN)인 UBI는 이제 회사등록처에서 관리하는 모든 법인 및 실체의 주요 식별 번호가 되었습니다.

이러한 통합을 통해 정부 및 비즈니스 실체는 서로 다른 데이터 세트를 더욱 정확하게 연결하고, 기업 간의 관계를 보다 효과적으로 추적할 수 있으며, 회사등록처 종합정보시스템(ICRIS)과 세무국 데이터베이스 간에 회사명, 주소 및 등록일을 교차 대조할 수 있게 되었습니다.

다중 출처 데이터 대조 역량

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글로벌 세무 투명성 강화: AEOI/CRS 네트워크

홍콩은 2018년부터 경제협력개발기구(OECD)의 공통보고기준(CRS) 프레임워크를 시행해 왔으며, 그 적용 범위를 점진적으로 확대해 왔습니다. 2024년 기준, 《2019년 세무(개정)(제2호) 조례》에 따라 보고 대상 관할권의 수가 크게 증가했습니다.

AEOI/CRS의 실제 운영 방식

홍콩의 금융기관은 다음 사항을 반드시 이행해야 합니다:

1. 계좌 식별: AEOI 파트너 관할권의 세법상 거주자(개인 또는 법인)가 보유한 계좌를 식별합니다.
2. 정보 수집: 매년 계좌 보유자의 상세 정보 및 금융 계좌 데이터를 수집합니다.
3. 보고서 제출: 매년 5월 31일까지 세무국(IRD)에 CRS 보고서(직전 역년 기준)를 제출합니다.
4. 정보 교환 허용: 세무국이 파트너 관할권의 세무 당국과 해당 정보를 자동으로 교환할 수 있도록 허용합니다.

세무국은 홍콩 세법상 거주자가 보유한 해외 계좌에 대한 상호 정보를 수신하여, 납세자의 자산 및 소득에 대한 글로벌 현황을 전면적으로 파악하게 됩니다.

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iXBRL 혁신: 의무 전자 세무 신고 일정

제1단계: 2025/26 과세연도 다국적 기업(MNE) 그룹 적용

이윤세(법인세) 신고서의 전자 제출 의무화는 단계적으로 시행되며, 제1단계는 2025/26 과세연도부터 발효됩니다. 《세무 조례》 제51AAB조의 개정 및 신설된 부표 65에 따라, 대상 범위에 포함되는 다국적 기업(MNE) 그룹 산하 법인은 반드시 전자 방식으로 이윤세 신고서를 제출해야 합니다.

의무 준수 대상:

• 직전 4개 회계연도 중 2개 연도의 연결 매출액이 7억 5,000만 유로 이상인 다국적 기업 그룹.
• 해당 그룹에 속한 모든 홍콩 구성 법인(휴면 및 비활동 법인 포함).
• 2025/26 과세연도 및 그 이후의 모든 과세연도에 적용.

'한 번 적용 시 지속 적용(Once In, Always In)' 원칙

제1단계 적용 대상 법인이 특정 과세연도에 전자 방식으로 이윤세 신고서를 제출하도록 규정된 경우, 이후 매출액이 기준치 미만으로 떨어지거나 지배구조가 변경되더라도 그 이후의 모든 과세연도에 반드시 전자 방식으로 신고서를 제출해야 합니다.

향후 확대 일정

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새로운 전자 세무 플랫폼: 실시간 대조 및 검증 기능

2025년 세무국은 완전히 가동되는 차세대 세무 플랫폼(NTPs)을 공식 출시했으며, 이는 상호 연결된 3개의 플랫폼으로 구성됩니다:

• 개인 세무 플랫폼(ITP): 개별 납세자의 개인 세무 업무 관리용.
• 기업 세무 플랫폼(BTP): 기업의 세무 업무 처리를 위한 다중 사용자 플랫폼.
• 세무 대리인 플랫폼(TRP): 서비스 대리인 및 세무 대리인의 고객 업무 관리용.

향상된 기능 및 보안 특성

2025년 전자 세무 플랫폼의 업그레이드 내용에는 모바일 기기 반응형 디자인, 확장된 파일 업로드 기능(최대 200MB), 일괄 제출 기능 강화, 'iAM Smart'(智方便) 생체 인증 연동, 안전한 접근을 위한 2단계 인증(2FA) 적용 등이 포함됩니다.

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2025년 세무국 세무조사를 유발하는 주요 원인

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디지털 시대의 선제적 컴플라이언스 전략

1. 모든 것을 철저히 기록: 이익 창출 활동 발생지, 주요 의사결정권자의 신원, 계약 협상 및 체결 장소에 대한 증빙 자료를 완벽하게 보관합니다.
2. 일관성 확보: 계약서, 지급 내역, 운영 증빙 및 세무상 입장이 일관되게 부합하는지 확인합니다.
3. iXBRL 사전 준비: 아직 의무 적용 대상이 아니더라도 iXBRL 요건 및 표준화된 데이터 태깅에 미리 익숙해지도록 합니다.
4. AEOI/CRS 리스크 점검: 모든 국외 원천 소득이 적절히 신고되었는지 확인하고, 세무당국이 조약 체결 관할 구역으로부터 AEOI 데이터를 수취할 것을 전제로 대비합니다.
5. 이전가격 문서 구비: 세무당국의 요청이 없더라도 마스터 파일 및 로컬 파일을 사전에 준비합니다.
6. 역외 비과세 신청 검토: 외국 원천 소득 면세(FSIE) 신청 내역을 면밀히 검토하여 실제 사업 실질과 세무상 입장이 일치하는지 확인합니다.
7. 7년간 기록 보존: 법정 보존 기간 내내 완전한 감사 추적 기록을 유지합니다.
8. 완전한 신고서 제출: 모든 필수 증빙 서류(특히 감사보고서)를 첨부하지 않은 상태로 신고서를 제출하지 마십시오.
9. 전자 세무 플랫폼 활용: 더욱 빠른 처리 속도와 실시간 대조 기능을 활용하기 위해 새로운 디지털 플랫폼으로 전환합니다.
10. IR56 양식 적시 처리: 고용주 세무 신고서(IR56)를 기한 내에 제출하여 교차 검증에 따른 조사를 방지합니다.

홍콩 세무 관리의 디지털 전환은 단순한 기술의 문제를 넘어 더욱 투명하고 효율적이며 공정한 세제를 구축하는 데 있습니다. 세무국의 강화된 역량이 다소 부담스럽게 느껴질 수 있지만, 주요 표적은 규정을 준수하지 않는 납세자입니다. 기록을 적절히 보관하고, 모든 신고 내용의 일관성을 유지하며, 디지털 컴플라이언스를 수용하는 기업에게 이러한 변화는 세무 관리를 간소화하고 컴플라이언스 부담을 줄일 수 있는 기회를 의미합니다. 이 새로운 환경에서 순조롭게 나아가는 핵심은 시스템의 작동 방식을 이해하고, 세무국의 디지털 역량에 맞추어 선제적으로 규정 준수 관행을 정비하는 데 있습니다.