홍콩 컨설팅 및 관리세 — 전문가 자문

컨설팅 비용은 서비스가 수행되는 곳, 즉 컨설턴트가 실제로 작업을 수행하는 곳에서 발생합니다. 귀하의 컨설턴트가 서비스 제공을 위해 싱가포르, 중국 또는 한국의 고객 사이트를 방문하는 경우 해당 현장 작업에 따른 수수료는 해외에서 소싱될 수 있으며 홍콩 이윤세가 적용되지 않습니다. 그 비율은 홍콩과 해외 사이트에서 보낸 시간에 따라 달라집니다. 해외 소득 청구를 뒷받침하려면 자세한 시간 기록과 프로젝트 문서가 필수적입니다.

IRO 파트 9A에 따라 관련 해외 법인에 부과되는 관리 수수료는 반드시 정상적이어야 합니다. 기준액(매출액 > HKD 400M 또는 적용 거래 > HKD 220M)을 초과하는 회사의 경우 법적으로 공식적인 이전가격 문서가 필요합니다. 임계값 이하에서는 유사한 관리 수수료율에 대한 기능 분석 및 벤치마킹 분석을 유지하는 것이 좋습니다. IRD는 인위적으로 수익을 홍콩 밖으로 이전하는 것처럼 보이는 관리 수수료에 대해 이의를 제기할 것입니다.

IRD는 고용 상태를 결정하기 위해 다단계 테스트를 적용합니다. (1) 통제 — 지급인이 업무 수행 방식을 통제합니까? (2) 통합 - 컨설턴트가 비즈니스에 필수적인가? (3) 경제적 현실 - 컨설턴트가 재정적 위험을 감수하고 여러 고객을 위해 일합니까? (4) 상호 의무 - 양측 모두에 지속적인 약속이 있습니까? 재정적 위험 없이 현장에서 한 명의 고객만을 위해 일하고 지침을 따르는 컨설턴트는 세금 목적상 직원일 가능성이 높습니다.

고객 계약에 따른 비즈니스 목적으로만 발생한 여행 비용(항공편, 호텔, 식사)은 공제 가능합니다. 비용은 평가 가능한 이익을 창출할 목적으로만 전적으로 발생해야 합니다. 컨설턴트가 업무상 출장을 갔지만 개인 일수를 추가한 경우 업무 부분만 공제됩니다. 항공 비용은 일반적으로 목적지에서의 일수(영업일과 개인일)별로 할당할 수 있습니다. 명확한 문서를 유지하고 개인 여행과 별도로 출장을 예약하는 것이 필수적입니다.

예. 새로운 비즈니스를 위한 피칭에 발생하는 비용(제안서 준비, 연구, 프레젠테이션 비용, 피칭 팀 여행)은 일반적으로 컨설팅 업무를 수행하는 과정에서 발생하므로 공제 가능합니다. 다만, 사업을 시작하기 전에 발생한 비용(거래 전 비용)은 후속 거래의 목적으로 발생한 것이 아닌 이상 공제할 수 없습니다. 참여를 성사시키는 성공적인 홍보 비용은 분명히 공제 가능합니다.