香港 コンサルティングおよび管理税 — 専門家のアドバイス

コンサルティング料金は、サービスが実施される場所、つまりコンサルタントが物理的に作業を行う場所で調達されます。コンサルタントが業務を遂行するためにシンガポール、中国、または韓国の顧客サイトに出張する場合、その現場での作業に起因する料金はオフショアで調達され、香港の利益税の対象とならない場合があります。この割合は、海外拠点と香港で費やした時間によって異なります。オフショア収入の請求を裏付けるには、詳細な時間記録とプロジェクト文書が不可欠です。

IRO パート 9A に基づき、関連する海外事業体に請求される管理手数料は独立企業間で行われなければなりません。基準を超える企業（売上高 > 4 億香港ドル、または対象取引 > 2 億 2,000 万香港ドル）の場合、正式な移転価格文書が法的に義務付けられています。しきい値を下回る場合は、同等の管理手数料率の機能分析とベンチマーク分析を維持することが強く推奨されます。 IRDは人為的に利益を香港から流出させていると思われる管理手数料に異議を唱えるつもりだ。

IRD は、雇用ステータスを決定するために多要素テストを適用します。 (1) 管理 — 支払者は仕事のやり方を管理していますか? (2) 統合 — コンサルタントはビジネスにとって不可欠なものですか? (3) 経済的現実 — コンサルタントは財務リスクを負い、複数の顧客のために働いていますか? (4) 相互義務 — 双方に継続的な約束があるか?オンサイトで財務上のリスクがなく、指示に従って 1 人のクライアント専用に働くコンサルタントは、税務上の従業員である可能性が高くなります。

クライアントとの契約に際し、ビジネス目的のみで発生した旅費 (航空券、ホテル、食事) は控除の対象となります。費用は、評価可能な利益を生み出す目的のために完全かつ排他的に負担されなければなりません。コンサルタントが出張し、プライベートな日を追加する場合、ビジネス部分のみが控除の対象となります。フライト費用は通常、目的地での日数、つまりビジネス日と個人的な日によって配分できます。明確な文書を保管し、出張と個人旅行を分けて予約することが不可欠です。

はい。新規事業の売り込みにかかる費用（提案書の準備、リサーチ、プレゼンテーション費用、売り込みチームの旅費など）は、コンサルティング業務を継続する過程で発生するため、通常は控除の対象となります。ただし、事業を開始する前に発生した費用（取引前費用）については、その後の取引を目的として発生したものでない限り、損金算入できない場合があります。エンゲージメントの獲得につながる成功したピッチコストは、明らかに控除の対象となります。