《商品說明條例》（第362章）：規管假冒及虛假商品說明的貨品

《版權條例》（第528章）：保護知識產權

《有組織及嚴重罪行條例》（第455章）：打擊與海關罪行相關的洗黑錢活動

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2025年9月生效的加強罰則

香港政府已大幅加強執法措施以打擊非法貿易，尤其是煙草產品。該等加強罰則已於2025年9月19日生效：

未有申報

未有向海關人員申報應課稅品（包括煙草及酒類）的罰則（可根據《應課稅品條例》以罰款代起訴），已由 HK$2,000 提高至 HK$5,000。這相當於增加了 150%，並適用於所有涉及應課稅品且可以罰款代起訴的罪行。

私煙及非法煙草活動

從事私煙活動的最高罰則已大幅提高：

• 以往罰則：罰款 HK$100 萬及監禁 2 年
• 新罰則（2025年9月）：罰款 HK$200 萬及監禁 7 年

根據《應課稅品條例》，任何人士處理、管有、售賣或購買私煙均屬違法，一經定罪，可處以該等最高罰則。

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進出口申報違規

所有進口或出口物品（豁免物品除外）的人士必須在物品進口或出口後 14天 內遞交準確及完備的報關單。未有遵守規定者將面臨罰款及可能被檢控。

逾期報關罰款收費

申報貨值	1個月零14日內	2個月零14日內	2個月零14日後
≤ HK$20,000	HK$20	HK$40	HK$100
> HK$20,000	HK$40	HK$80	HK$200

虛假資料及重大失實陳述

在報關單上提供虛假資料會招致嚴重後果：

• 行政罰款：提供虛假資料可被罰款 HK$10,000
• 刑事檢控：明知或罔顧後果地遞交不準確的報關單，可導致被檢控、監禁，以及包括暫時吊銷或撤銷牌照在內的行政處分
• 少付罰款：關長可徵收高達少付金額20倍的罰款（每份報關單上限為 HK$10,000）

誤用報關表格

貿易商必須使用正確的報關表格類別。誤用表格需要使用適當的表格類別重新遞交報關單，並會導致：

• 延遲遞交罰款（如上表所示）
• 額外報關費（自2018年8月起每份報關單上限為 HK$200）

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應課稅品罰則

香港對四類貨品徵收應課稅品稅項，不論是進口或本地製造：

應課稅品類別及稅率

應課稅品	稅率
酒類（酒精濃度高於30%）	容量少於1升的容器按價值徵收100%（首HK$200按100%徵收，其餘按10%徵收）；若托運貨物少於12升且估價資料不足，則按每升HK$160徵收
香煙	每1,000支HK$2,506（長度超過90毫米的香煙按多支計算）
雪茄	每公斤HK$3,228
中國熟煙	每公斤HK$615
其他製成煙草	每公斤HK$4,005
輕柴油／超低硫柴油	每升HK$2.89
甲醇	在20°C下每百升HK$840，若酒精濃度高於30%，每增加1%則每百升另加HK$28.10

應課稅品以罰款代替訴訟計劃

對於《應課稅品條例》下可獲以罰款代替訴訟的罪行，海關可根據「以罰款代替訴訟計劃」處以罰款：

• 罰款計算：有關應課稅品應繳稅款的5倍 + HK$2,000罰款
• 提高罰款（2025年9月）：基本罰款部分由HK$2,000增至HK$5,000

例子：若旅客未有申報 2 支價值 HK$800 的烈酒（酒精濃度高於 30%），應繳稅款為 HK$800。根據「以罰款代替訴訟計劃」，罰款總額為 (HK$800 × 5) + HK$5,000 = HK$9,000。

違反應課稅品規定的檢控

入境旅客如未有申報或就超出免稅優惠的應課稅品作出虛假／不完整的申報，可被檢控。在 2023 年，法院就管有應課稅品所判處的最高刑罰為：

• 罰款：HK$20,000
• 監禁：3 個月

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走私及未列艙單貨物的罰則

在香港，走私被視為嚴重的刑事罪行。《進出口條例》對參與走私活動的人士訂立了嚴厲的處罰：

一般走私罰則

• 未列艙單貨物：最高罰款 HK$200 萬及監禁 7 年
• 最嚴重的走私罪行：循公訴程序定罪後，可被判處終身監禁及無限額罰款

走私物品種類

香港海關積極防止及偵緝以下走私物品：

• 毒品及危險藥物
• 槍械及彈藥
• 戰略物品及受管制物品
• 應課稅品（特別是香煙及燃油）
• 侵犯版權或商品說明的物品
• 任何其他禁止進口／出口的物品

專責執法組別

香港海關設有專責隊伍，以打擊特定的走私威脅：

• 反私煙調查組：偵查集團式走私、分銷及販賣應課稅香煙活動
• 柴油管制組：專責打擊走私及濫用非法燃油

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侵犯知識產權的罰則

香港擁有健全的知識產權保護機制，由香港海關就商標及版權侵權行為進行執法。2023 年的執法統計數據顯示執法行動顯著增加：

• 偵破的知識產權案件總數：703 宗
• 被捕人數：329
• 檢獲侵權物品：約730,000件
• 總值：2.88億港元（較2022年增加60%）
• 跨境案件：400宗案件，涉及超過620,000件冒牌物品，總值2.67億港元（較上一年增加45%）

偽造商標罰則

罪行類別	最高罰則
售賣／管有應用偽造商標貨品作售賣用途（《商品說明條例》）	罰款500,000港元 + 監禁5年
經循公訴程序定罪的商品說明罪行	罰款500,000港元 + 監禁5年
經循簡易程序定罪的商品說明罪行	罰款100,000港元 + 監禁2年

侵犯版權

未經許可售賣、進口、出口或製造版權作品的侵權複製品作售賣用途，均屬刑事罪行。常見檢控個案包括：

• 盜版音樂錄音
• 盜版電影及視像
• 冒牌軟件

與侵犯知識產權相關的洗黑錢活動

根據《有組織及嚴重罪行條例》（OSCO），處理代表可公訴罪行（包括侵犯知識產權）得益的財產，可被判處嚴厲處罰：

• 最高罰款：500萬港元
• 最高監禁：14年
• 額外後果：充公犯罪得益

充公及銷毀

侵權貨品可能會被沒收，法院亦可下令銷毀及處置該等貨品，這代表除了罰款及監禁外，還會造成額外的經濟損失。

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違反戰略物品管制

香港對戰略物品實施全面管制，旨在防止大規模毀滅性武器擴散，同時確保合法貿易順暢進行。工業貿易署負責簽發許可證，而香港海關則負責執行管制措施。

甚麼是戰略物品？

戰略物品包括：

• 軍用物品
• 兩用物品（兼具民用及軍事用途的貨品、資訊及技術）
• 《進出口（戰略物品）規例》（第60G章）附表1所列明的物品

許可證要求

凡進行以下活動，均須取得由工業貿易署署長簽發的許可證：

• 進口、出口、再出口或轉運每批戰略物品
• 過境敏感戰略物品（附表2指定的核子相關物品及軍火）

違反戰略物品管制的罰則

違規行為	罰則
未領有有效許可證進口／出口戰略物品	罰款 HK$500,000 + 強制沒收被扣押物品
承運人在出示許可證前未能扣留進口的戰略物品	刑事檢控
在未收到出口許可證的情況下接收戰略物品以作出口	刑事檢控
未能在14天內送交艙單及許可證副本	刑事檢控
在許可證申請中作出虛假的重要資料申報或提供虛假資料	刑事檢控
偽造或擅自更改許可證	刑事檢控

近期執法個案

近期的檢控個案顯示當局正積極執法：

• 2024年11月：一間本地物流公司因在沒有有效許可證的情況下向中國內地出口241件雷達功率晶體管，被判罰款港幣36,000元
• 2023年10月：一間本地物流公司因無許可證向中國內地出口4,150個處理器，被判罰款港幣70,000元
• 2022年6月：一間本地物流公司因無許可證向中國內地出口網絡系統測試設備，被判罰款港幣68,289元

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合規最佳實踐

避免海關處罰需要採取主動的合規措施。以下是企業及個人必備的最佳實踐：

1. 準確及時申報

• 14天期限：在進口／出口後14天內遞交所有進出口報關單
• 電子提交：使用政府指定的服務供應商進行電子報關
• 正確表格：確保使用適當的報關表格類別：
  • 表格 1A：食品進口報關單
  • 表格 1B：豁免繳付報關費物品的進口報關單
  • 表格 2：出口／轉口報關單（香港製造服裝及鞋履除外）
  • 表格 2A：香港製造服裝及鞋履出口報關單
  • 表格 2B：豁免繳付報關費物品的出口／轉口報關單
• 協調制度編號（HS codes）：為每項物品提供適當的香港協調制度（HKHS）編號

2. 完整且準確的文件

• 一致性：確保所有貨運及許可證文件（商業發票、提單、許可證）上的名稱和地址保持一致
• 詳細說明：提供具體描述，說明貨物是什麼、由什麼材質製成及其預期用途
• 準確估價：正確申報貨物價值，以避免審查、罰款及聲譽受損
• 艙單準確性：確保載貨艙單準確反映所有進口或出口的貨物

3. 了解豁免情況

了解何時毋須作出申報：

• 價值低於 HK$1,000 的樣本貨物
• 個人禮品貨物
• 規例中指明的其他豁免物品

4. 許可證合規

• 識別受管制貨物：確定您的貨物是否需要進出口許可證
• 戰略物品：特別留意需要工業貿易署簽發許可證的軍用物品及兩用貨物
• 受管制物品：即使是出於安全、環境或公共衛生原因而受管制的非應課稅品，亦須取得所需許可證
• 申請時機：在貨運截止日期前儘早申請許可證

5. 應課稅品管理

• 了解免稅優惠：了解入境旅客的免稅寬免配額：
  • 煙草產品（香煙、雪茄、煙草）
  • 飲用酒類
• 申報超額數量：凡攜帶超逾免稅優惠數量的應課稅品，必須作出申報，以免被檢控
• 保稅倉儲：對於不會立即進入本地市場的貨物，可考慮使用保稅倉庫以延期繳納稅款
• 繳納稅款：貨物從進口承運商或保稅倉庫交付至本地市場時，應及時繳納稅款

6. 知識產權盡職審查

• 供應商核實：核實供應商對產品及商標擁有合法權利
• 證明文件：保存證明文件，以證明閣下不知情、無理由懷疑，且盡了合理的努力亦無法確定商品已應用偽造商標（《商品說明條例》下的有效免責辯護）
• 供應鏈審計：定期審計供應鏈，以發現潛在的冒牌或侵權貨品
• 培訓：培訓員工識別冒牌產品的常見特徵

7. 記錄保存

• 保存期限：所有進出口交易的完整記錄須保存至少 7 年
• 數碼備份：保留所有報關單、許可證、發票及艙單的電子副本
• 審計線索：保持清晰的審計線索，將報關資料與實物貨物變動關聯起來

8. 內部合規計劃

• 合規主任：指定專人負責監督海關合規事宜
• 標準作業程序：制定進出口營運的書面程序
• 培訓計劃：為參與國際貿易營運的員工定期舉辦培訓
• 內部審計：定期審查海關規例的遵守情況
• 法規更新監察：密切留意法規修訂及罰則提高的最新資訊

9. 專業協助

• 報關代理：就複雜的貨運業務委聘持牌報關代理／報關行
• 法律顧問：就高價值或敏感交易諮詢貿易法專家
• 稅務顧問：與具備香港海關及應課稅品事務經驗的專業人士合作

10. 主動與海關溝通

• 預先裁定：就貨物歸類或估價問題申請預先裁定
• 自願披露：如發現錯誤，請考慮在海關查獲前主動作出自願披露
• 通力合作：全力配合海關的檢查及調查工作

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實用合規範例

範例 1：電子產品進口業務

背景：一家公司定期從中國內地進口電子組件，以便在香港進行分銷。

合規措施：

• 指定一名合規主任監督所有進口申報事宜
• 實施與庫存管理系統相連的電子申報系統
• 在進口前進行分類審查，以確定正確的香港貨物協調編號（HKHS 代碼）
• 在訂購前對照戰略物品清單篩查所有組件
• 為任何兩用電子組件（例如特定處理器、雷達組件）申領必要的許可證
• 妥善保存供應商授權書及產品認證的詳細記錄
• 在進口後 7 天內提交申報單（遠早於 14 天的法定限期）
• 進行每季內部審核，核對申報記錄與實際進口貨物

成效：實現零逾期申報罰款、零分類爭議，清關流程順暢無阻。

範例 2：葡萄酒及烈酒零售商

背景：一家零售商從歐洲進口優質葡萄酒及烈酒。

合規措施：

• 按酒精濃度區分庫存（以 30% 酒精濃度為界線）
• 在進口前計算每批貨物的應繳關稅
• 妥善保存已完稅貨物移運許可證的專屬記錄
• 對高價值烈酒使用保稅倉庫，將繳稅時間推遲至銷售之時
• 就個別顧客的免稅優惠限額培訓員工
• 確保標籤準確顯示酒精含量百分比
• 正確將葡萄酒（酒精濃度 <30%）歸類為免稅品，烈酒（酒精濃度 >30%）歸類為應課稅品

成效：透過保稅倉儲優化現金流、精準繳納稅款，並避免產生累計罰款。

範例 3：服裝品牌

背景：一個時尚品牌在香港製造服裝並出口至全球，同時亦進口部分製成品。

合規措施：

• 專門使用表格 2A（Form 2A）申報香港製造服裝的出口
• 保留證明香港產地的製造記錄

實施知識產權保護計劃以防止生產仿冒品

向香港知識產權署註冊商標及版權

與海關合作進行知識產權備案，以落實邊境執法

定期進行工廠審查，確保沒有未經授權使用商標的情況

培訓員工識別及舉報疑似仿冒品

保存獲授權製造商及分銷商的證明文件

成效：正確使用報關表格、加強知識產權保護，並能夠透過海關執法打擊仿冒者。

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應避免的常見錯誤

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收到處罰通知書時的處理方法

如果您的企業收到海關處罰通知書或面臨調查：

1. 立即審閱：仔細查閱通知書以了解指控的違規行為
2. 收集文件：收集所有相關記錄、報關單、許可證及往來函件
3. 評估責任：確定處罰是否合理，或是否存在提出上訴的理據
4. 尋求專業意見：諮詢海關律師或貿易合規專家
5. 迅速回應：遵守通知中列明的所有回覆期限
6. 考慮主動披露：若發現其他未申報的違規行為，主動披露或可減輕處罰
7. 在適當情況下進行協商：在某些情況下，處罰或有協商空間，特別是對於初犯的輕微違規行為
8. 採取糾正措施：向海關證明已採取措施防止問題再次發生
9. 記錄溝通內容：保存與海關當局所有溝通互動的記錄
10. 總結經驗並改進：借鑒此經驗以加強合規計劃

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不合規的代價

除了直接罰款外，海關違規行為還可能導致龐大的間接成本：

• 法律費用：調查及檢控的抗辯費用
• 貨物延誤：貨物在海關被扣留以待處理
• 庫存損失：貨物被扣押及充公
• 業務中斷：牌照被暫時吊銷或撤銷導致營運停頓
• 聲譽受損：失去客戶信任及業務關係
• 審查加強：日後貨件面臨更嚴密的查驗制度
• 保險影響：保費增加或被拒絕承保
• 供應鏈中斷：損害與供應商及客戶的關係
• 員工士氣：調查帶來的不安與壓力
• 市場准入受限：面臨潛在的國際貿易壁壘

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未來執法趨勢

香港海關持續提升執法能力：

• 科技應用：用於貨物篩查的先進風險評估系統
• 跨境合作：加強與內地及國際海關當局的合作
• 數據分析：對貿易模式進行精密分析以識別異常情況
• 聚焦電子商貿：加強對網上零售及跨境電子商貿交易的審查
• 知識產權執法：持續重點打擊冒牌貨品，檢獲物品價值按年增加 60%
• 罰則加重：正如 2025 年 9 月修訂所示，罰則呈現提高趨勢
• 煙草管制：持續重點打擊私煙交易並提高最高罰則

主動合規計劃（包括設立指定合規主任、定期培訓、內部審計及專業協助）有助避免代價高昂的違規行為

香港維持自由港地位，一般不徵收關稅，但對應課稅品（酒精濃度高於30%的酒類、煙草、碳氫油類、甲醇）、戰略物品及受知識產權保護的貨品實施嚴格管制

若在海關發現違規前進行自願披露並採取糾正措施，可減輕處罰