eTAX新稅務網站：2025年香港稅務合規更新

個人稅務網站（ITP）專為個人納稅人而設，方便他們在單一集中平台上管理各項稅務事宜。ITP 提供全面的工具，用於提交報稅表、更新個人資料、查閱稅務狀況以及追蹤繳稅紀錄。

主要特點包括：

• 從現有「稅務易」帳戶無縫過渡（無需重新登記）
• 預先儲存扣除額資料，自動填入日後的報稅表
• 可透過「稅務易」流動應用程式隨時隨地存取
• 支援適應性界面，適用於桌面電腦、平板電腦及智能手機
• 申請修訂時最多可上載 5 份佐證文件（合共 200MB）

現有「稅務易」用戶已自動轉移帳戶至 ITP，並可使用現有憑證登入，確保平台升級期間業務運作不中斷。

商業稅務網站 (BTP)

商業稅務網站（BTP）代表著企業稅務管理的一大進展。作為一個多用戶平台，BTP 透過強化的協作功能，讓企業更有效率地管理稅務及業務事宜。

核心功能包括：

• 具備基於角色權限的多用戶存取功能，方便團隊協作
• 利得稅報稅表及佐證文件的全面電子提交服務
• 商業登記及資料維護服務
• 增強型訊息匣，用於與稅務局進行安全溝通
• 為管理多個客戶的稅務代表提供整批延期申請服務
• 居民身分證明書申請服務（由 2025 年 11 月 10 日起提供數碼格式）
• 處理印花稅事宜的電子印花功能

BTP 預先推出階段於 2025 年 4 月下旬展開，讓早期採用者在 7 月全面推出前預先登記帳戶。

稅務代表網站 (TRP)

稅務代表網站（TRP）專為服務代理人而設，包括稅務代表、公司秘書及其他稅務服務提供者。這個專用門戶有助高效管理多個客戶的稅務事宜。

顯著特點包括：

• 組建團隊功能，以便協作管理客戶
• 集中式儀表板，用於追蹤所有客戶的合規情況
• 批量提交功能，便於管理多份報稅表
• 加強與稅務局協作的溝通工具
• 全面的合規追蹤與截止日期管理
• 客戶授權管理系統

TRP 針對管理龐大客戶組合的稅務專業人士的獨特需求，提供提升工作效率的工具，同時維持嚴格的保安及授權協議。

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強制電子報稅規定及推行時間表

於2021年6月制定的《2021年稅務（修訂）（雜項條文）條例》確立了香港推行強制電子報稅的立法框架。在2021年至2023年間進行廣泛諮詢後，稅務局落實分階段推行強制電子報稅。

第一階段：跨國企業集團（2025/26課稅年度）

第一階段針對跨國企業（MNE）集團，要求受規管跨國企業集團旗下的所有香港實體（包括不活動及無營運實體）就2025/26課稅年度及隨後所有課稅年度以電子方式提交利得稅報稅表。

主要規定：

• 適用於在2025年4月1日或之後開始的課稅年度中負有報稅責任的跨國企業集團實體
• 無論最終母實體（UPE）位於何處，均屬強制性規定
• 「一經納入，永遠適用」機制：一旦被強制要求電子報稅，該規定將於隨後所有年度持續適用
• 利得稅報稅表必須隨附 iXBRL 格式的佐證文件

第二階段：大型企業（預計2028年）

第二階段將把強制電子報稅擴展至營業額超出特定門檻的企業。雖然確切門檻尚未敲定，但目標是在2028年推行。

全面推行（目標2030年）

稅務局的最終目標是在2030年前全面落實利得稅報稅表的強制電子報稅，涵蓋所有不同規模或架構的企業。

階段	目標對象	實施年度	狀態
第一階段	跨國企業集團實體	2025/26 課稅年度	實施中
第二階段	大型企業（門檻待定）	2028	計劃中
全面推行	所有企業	2030	目標

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iXBRL 提交要求及技術規格

引入 iXBRL（Inline eXtensible Business Reporting Language）標誌著向稅務局提交財務資訊的方式出現了根本性轉變。這種標準化格式既支援供人閱讀的呈現方式，亦支援機器可讀的數據處理。

甚麼是 iXBRL？

iXBRL 是一項國際標準，在財務報表和利得稅計算表中嵌入結構化數據標籤。與傳統的 PDF 或紙本提交方式不同，iXBRL 檔案包含已標籤的數據元素，讓稅務局系統能夠進行自動化處理、核實及分析。

文件要求

強制電子申報者必須以指定格式提交以下文件：

• 財務報表：iXBRL 格式（使用稅務局財務報表分類標準 [IRD FS Taxonomy] 或稅務局私營實體財務報表分類標準 [IRD FS-PE Taxonomy]）
• 利得稅計算表：包含已標籤財務及稅務資訊的 iXBRL 格式
• 補充表格（S表格）及其他表格：XML 檔案格式

稅務局分類標準套件（IRD Taxonomy Package）

稅務局已開發並發布稅務局分類標準套件（IRD Taxonomy Package），其中包括：

• 稅務局財務報表分類標準（IRD FS Taxonomy）：適用於按照完整《香港財務報告準則》（HKFRSs）編製的財務報表
• 稅務局私營實體財務報表分類標準（IRD FS-PE Taxonomy）：適用於按照《私營實體香港財務報告準則》（亦適用於《中小型實體財務報告框架》及《中小型實體財務報告準則》（SME-FRF及SME-FRS））編製的財務報表

稅務局分類標準套件（包括英文版及繁體中文版）以及 iXBRL 數據編製工具的新版本已於 2025 年 4 月 1 日推出，當中包含多項更新及功能強化。

標籤標註要求及彈性處理

考慮到以 iXBRL 格式提交報稅表對香港納稅人而言是一項嶄新安排，稅務局對標籤標註要求採取了務實的做法。在推行初期，局方並不要求法團及業務對其財務報表和利得稅計算表中的每一個數據項目進行標籤標註。

然而，無論是否已進行標籤標註，財務報表和利得稅計算表中的所有文本、財務及稅務資料，均必須以 HTML 文本形式內嵌於 iXBRL 數據檔案內，以確保資料完整傳輸。

稅務局免費工具及軟件選擇

稅務局提供免費的 iXBRL 數據編製工具供下載使用，使納稅人無需購買商業軟件，即可將財務報表及利得稅計算表轉換為符合規定的 iXBRL 格式。

或者，局方亦鼓勵法團及業務升級或自行開發能夠將佐證文件轉換為 iXBRL 格式的電腦程式，特別是適用於具有複雜申報要求或申報量龐大的機構。

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「稅務易」平台增強功能及新特性

除了推出新門戶網站外，稅務局在 2024 年及 2025 年期間亦引入了多項平台增強功能，以提升用戶體驗、安全性及系統功能。

流動裝置適應性設計

「稅務易」介面現已能自動適應桌面電腦、平板電腦及流動裝置，讓納稅人隨時隨地報稅和管理稅務事宜。專用的「稅務易」流動應用程式更為納稅人提供額外的靈活性，以便隨時隨地使用各項稅務服務。

預先儲存扣除項目詳情

納稅人現可預先儲存扣除項目詳情，例如慈善捐款或強制性公積金（強積金／MPF）供款。這些詳情會自動填入日後的報稅表中，從而大幅減少手動輸入並盡量避免出錯。

提升文件上載功能

納稅人在申請修訂暫繳稅或評稅時，現可直接透過「稅務易」（eTAX）上載最多 5 份總容量不超過 200MB 的證明文件，毋須另行分開提交。

擴大 IR56 電子報稅容量

IR56 電子報稅工具已大幅升級，每個檔案的記錄上限由 800 條擴展至 2,000 條。僱主現時在單次提交中最多可上載 5,000 條記錄，大幅提升僱員人數眾多之機構的申報效率。

數碼「香港居民身分證明書」

由 2025 年 11 月 10 日起，香港特別行政區主管當局將向成功申請在《全面性避免雙重課稅協定》下享受稅收待遇的人士簽發數碼「香港居民身分證明書」，以取代紙本證明書。

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電子報稅延期截止日期：2025 年時間表

透過「稅務易」進行電子報稅最顯著的優勢之一，是所有報稅表的提交截止日期均可獲自動延期一個月。就 2024/25 課稅年度而言，稅務局已於 2025 年 5 月 2 日發出個別人士報稅表。

個別人士報稅表截止日期

納稅人類別	紙本報稅截止日期	「稅務易」電子報稅截止日期	獲延期期限
一般個別人士	2025 年 6 月 2 日	2025 年 7 月 2 日	1 個月
獨資業務東主	2025 年 8 月 2 日	2025 年 9 月 2 日	1 個月

此項自動延期安排為收集文件、諮詢稅務顧問以及確保準確填妥報稅表提供了寶貴的額外時間，且無需提交正式的延期申請。

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香港納稅人合規清單

為符合香港不斷演變的「稅務易」(eTAX) 規定，納稅人應遵循以下全面合規清單：

行動項目	優先級別	時間表	適用對象
登記相應的入門網站（ITP/BTP/TRP）	高	立即	所有納稅人
確定是否適用強制電子報稅（跨國企業實體）	關鍵	2025/26 課稅年度之前	跨國企業集團實體
下載並測試 iXBRL 數據編製工具	高	2025年第1至第2季	強制電子報稅者
檢視並選擇適當的稅務局分類標準（FS 或 FS-PE）	中	2025年第2季	強制電子報稅者

就 iXBRL 規定培訓會計人員 高 持續進行 企業及稅務專業人士 建立「一經採用，日後必須沿用」合規程序 中 在首次強制電子報稅前 強制電子報稅機構 更新內部系統以支援 iXBRL 轉換功能 中 2025年第2季至第3季 大型機構 配置多用戶存取權限（BTP/TRP） 中 註冊入門網站時 企業及稅務代表 在「稅務易」中設定預先儲存的扣除詳情 低 下次報稅前 個別人士納稅人 下載「稅務易」流動應用程式以便隨時查閱及使用 低 隨時 所有納稅人 留意稅務局公布的第2階段門檻詳情 中 2026年至2028年 所有企業 確保符合文件上傳大小限制（200MB） 低 提交修訂時 所有納稅人

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不合規的罰則及後果

了解不合規的罰則對於維持與稅務局的良好關係，以及避免承受財務和法律後果至關重要。

逾期提交罰則

• 定額罰款：若無合理解釋而逾期提交，最高可被罰款 10,000 港元
• 第一期附加費：若逾期超過 1 個月提交，須繳納應繳稅款的 5%
• 第二期附加費：若逾期超過 6 個月提交，須繳納應繳稅款的 10%

未有提交或不完整提交

若納稅人在沒有合理解釋的情況下，未能在規定期限內通知稅務局其應課稅責任，可能會面臨：

• 每項罪行最高可處定額罰款 10,000 港元
• 每項罪行最高可處涉及稅款三倍的潛在罰款

少報稅款的補加稅

若提供不完整或不準確的資料，稅務局可徵收「補加稅」，通常最高為少付稅款的三倍附加費。

未遵從強制性電子報稅規定

雖然稅務局未有詳細公佈未遵從強制性電子報稅規定的具體罰則，但須進行強制性電子報稅的納稅人若未有以規定格式進行電子申報，其提交的申報表或會遭到拒收，並因而面臨逾期提交的罰則。

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保持合規的最佳實踐

個別人士納稅人

1. 若尚未從舊版「稅務易」系統過渡，請立即註冊個人稅務入門網站
2. 透過「稅務易」平台啟用自動提醒功能，以接收提交期限的通知
3. 預先儲存扣除項目資料，以簡化日後的報稅流程並減少錯誤
4. 透過電子報稅善用自動獲取的 1 個月延期
5. 下載「稅務易」流動應用程式，以便隨時查閱您的稅務資料

企業

1. 立即確定是否屬於強制電子報稅範疇，尤其是如果您屬於跨國企業集團成員
2. 註冊商業稅務網站並設定具備相應角色權限的多用戶存取功能
3. 透過稅務局的免費工具或商業軟件方案，投資建立 iXBRL 處理能力
4. 在法定截止日期前進行測試申報，以識別並解決技術問題
5. 針對「一經採用，必須沿用」機制建立內部監控措施，以確保持續合規
6. 密切留意稅務局的公佈，以掌握第二階段的營業額門檻及推行時間表

致稅務代表及服務提供者

1. 註冊稅務代表網站並熟悉其團隊協作功能
2. 設定客戶授權管理以確保適當的存取權限控制
3. 制定標準化的 iXBRL 轉換工作流程，以高效處理多個客戶的報稅申報
4. 善用整批延期申請服務以管理所有客戶的申報期限
5. 就新的電子報稅規定及截止日期建立客戶溝通機制
6. 針對新網站功能及合規要求為客戶提供培訓

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展望未來：未來發展動向

稅務局的數碼轉型藍圖不僅限於現時推出的網站及第一階段的強制電子報稅推行。納稅人及稅務專業人員應密切留意以下幾項關鍵發展：

第二階段強制電子報稅（2028年）

稅務局將在 2028 年實施前公佈第二階段強制電子報稅的營業額門檻。接近潛在門檻水平的企業應主動準備 iXBRL 處理能力。

全面實施（2030年）

稅務局的目標是在 2030 年前全面落實所有利得稅報稅表的強制電子報稅。該時間表為規模較小的企業及個別執業者提供了充足時間來建立所需的技術能力。

持續優化平台

根據 2024 年及 2025 年期間定期更新的趨勢，納稅人可預期平台將持續進行功能優化，包括：

• 透過三個稅務網站提供更廣泛的服務
• 提升流動應用程式功能
• 新增自動化功能以減少手動輸入數據
• 改善與會計軟件及系統的整合
• 進階分析及報告功能

與國際標準接軌

香港採用 iXBRL 符合數碼化稅務管理的國際最佳常規。未來的發展可能包括加強在國際稅務資料交換協定及自動交換資料（AEOI）框架下的資料交換能力。

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納稅人及稅務專業人員實用資源

稅務局官方資源

• 新稅務網站資訊： www.ird.gov.hk/eng/ese/etax.htm
• iXBRL 提交指引： www.ird.gov.hk/eng/tax/bus_ixbrl.htm
• 稅務局分類標準套件下載：可於稅務局網站的「iXBRL 申報」部分下載
• 「稅務易」網站入口： etax.ird.gov.hk
• 「稅務易」流動應用程式：適用於 iOS 及 Android 裝置

技術支援

• 稅務局支援服務台：為網站註冊及電子申報問題提供技術支援
• iXBRL 數據編製工具：免費下載，附設用戶指引及技術文件
• 教學短片：涵蓋網站操作及申報程序的逐步指引

專業發展

稅務專業人員應考慮參與由香港稅務學會等專業團體舉辦的培訓課程，該等課程提供有關 iXBRL 技術要求及合規責任的專門指導。