Lợi ích về thuế của Hồng Kông dành cho văn phòng gia đình: Tổng quan về mặt chiến lược

Trong lĩnh vực quản lý tài sản toàn cầu có tính rủi ro cao, một gia đình siêu giàu nên cắm lá cờ của mình ở đâu? Trong khi Singapore, Thụy Sĩ và London đưa ra những câu chuyện hấp dẫn thì Hồng Kông lại đưa ra một đề xuất có sức ảnh hưởng độc đáo: một trung tâm tài chính trong nước, đẳng cấp thế giới với hệ thống thuế thuận lợi và đơn giản. Đối với các công ty quản lý tài sản gia đình hướng tới tương lai của châu Á, việc hiểu rõ những lợi ích về thuế cụ thể của Hồng Kông không chỉ là vấn đề tuân thủ—mà đó là mệnh lệnh chiến lược đối với sự thịnh vượng của nhiều thế hệ.

Về đầu trang

Lợi thế cơ bản: Hệ thống thuế lãnh thổ của Hồng Kông

Về cốt lõi, sự hấp dẫn của Hồng Kông nằm ở nguyên tắc đánh thuế nguồn lãnh thổ. Không giống như các khu vực pháp lý đánh thuế cư dân đối với thu nhập trên toàn thế giới của họ, Pháp lệnh Doanh thu nội địa (IRO) của Hồng Kông chỉ đánh thuế đối với lợi nhuận phát sinh tại hoặc có nguồn gốc từ Hồng Kông. Đối với một văn phòng gia đình quản lý danh mục đầu tư toàn cầu, đây là một bước chuyển đổi.

Những gì Hồng Kông không đánh thuế: Các miễn trừ chính

Nguyên tắc lãnh thổ này chuyển thành các miễn trừ rõ ràng, được pháp luật hóa phù hợp cho việc quản lý đầu tư:

• Thuế lãi vốn: Không. Lợi nhuận từ việc xử lý tài sản vốn (như chứng khoán hoặc tài sản được giữ dưới dạng đầu tư) không phải chịu thuế.
• Thuế cổ tức: Không. Cổ tức nhận được từ cả công ty trong nước và nước ngoài đều không bị đánh thuế và không có thuế khấu trừ đối với cổ tức do các công ty Hồng Kông trả.
• Thuế khấu trừ đối với tiền lãi: Không áp dụng đối với tiền lãi ở nước ngoài. Tiền lãi nhận được từ tiền gửi đặt bên ngoài Hồng Kông không phải chịu thuế. Tiền lãi có nguồn gốc từ Hồng Kông có thể phải chịu thuế nhưng có nhiều trường hợp miễn trừ theo IRO.
• Thuế tài sản / Thuế thừa kế: Bãi bỏ từ năm 2006.
• Thuế bán hàng / VAT / GST: Không có.

Về đầu trang

Người thay đổi cuộc chơi: Chế độ nắm giữ phương tiện đầu tư gia đình (FIHV)

Nhận thấy nhu cầu cụ thể của các văn phòng gia đình, Hồng Kông đã ban hành chế độ FIHV chuyên dụng. Đây không chỉ là một sự nhượng bộ về thuế; đó là một con đường quản lý rõ ràng được thiết kế để thu hút và đáp ứng sự giàu có của gia đình.

FIHV đủ điều kiện có thể được hưởng mức thuế lợi tức 0% đối với tất cả các giao dịch đủ điều kiện, bao gồm lợi nhuận từ việc bán tài sản và thu nhập từ chứng khoán. Để đủ điều kiện, phương tiện phải đáp ứng các điều kiện cụ thể được thiết kế để đảm bảo chất lượng và cam kết với Hồng Kông:

• Nó phải được quản lý và kiểm soát tập trung ở Hồng Kông.
• Công ty phải tuyển dụng ít nhất hai nhân viên toàn thời gian, có trình độ ở Hồng Kông để thực hiện các hoạt động đầu tư của mình.
• Nó phải chịu chi phí hoạt động hàng năm ở Hồng Kông ít nhất 2,4 triệu đô la Hồng Kông.
• Nó phải có tài sản được quản lý (AUM) ít nhất là 240 triệu đô la Hồng Kông vào cuối năm bầu cử đầu tiên và sau đó.

Về đầu trang

Điều hướng tuân thủ hiện đại: FSIE và Thuế tối thiểu toàn cầu

Hệ thống của Hồng Kông rất phức tạp và phù hợp với tiêu chuẩn quốc tế. Các văn phòng gia đình phải nhận thức được hai khuôn khổ hiện đại, quan trọng:

1. Chế độ miễn thu nhập có nguồn gốc nước ngoài (FSIE)

Được mở rộng vào tháng 1 năm 2024, chế độ FSIE ảnh hưởng đến một số loại thu nhập thụ động nhận được ở Hồng Kông. Đối với các văn phòng gia đình, điều liên quan nhất là cổ tức và tiền lãi có nguồn gốc nước ngoài. Để yêu cầu được miễn thu nhập này, tổ chức nhận phải đáp ứng "yêu cầu về nội dung kinh tế" ở Hồng Kông. Điều này thường có nghĩa là có đủ số lượng nhân viên, chi phí hoạt động và cơ sở ở Hồng Kông để quản lý và nắm giữ tài sản tạo ra thu nhập. Điều này hoàn toàn phù hợp với các yêu cầu về chất của chế độ FIHV.

2. Thuế tối thiểu toàn cầu (Trụ cột thứ hai)

Hồng Kông đã ban hành luật về Thuế tối thiểu toàn cầu của OECD, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2025. Luật này áp dụng cho các tập đoàn doanh nghiệp đa quốc gia lớn (MNE) có doanh thu hợp nhất từ 750 triệu euro trở lên. Mặc dù nhiều văn phòng dành cho một gia đình có thể nằm dưới ngưỡng này nhưng các gia đình có hoạt động kinh doanh rộng khắp toàn cầu nên lưu ý. Các quy tắc bao gồm Thuế nạp tối thiểu ở Hồng Kông (HKMTT) ở mức 15%, đảm bảo rằng nếu thuế suất hiệu dụng của tập đoàn ở Hồng Kông dưới 15% thì thuế nạp thêm sẽ được thanh toán tại địa phương chứ không phải cho khu vực pháp lý khác.

Về đầu trang

Hồng Kông và Singapore: So sánh các văn phòng gia đình

Lợi thế của Hồng Kông nằm ở sự rõ ràng về mặt pháp lý đối với các miễn trừ, vai trò tuyệt vời của nó như là cửa ngõ vào Trung Quốc đại lục và hệ thống luật chung quen thuộc với các nhà đầu tư toàn cầu.

Đối với các gia đình toàn cầu, Hồng Kông không chỉ đại diện cho một khu vực pháp lý có mức thuế thấp; nó là một nền tảng chiến lược trong nước để quản lý tài sản giữa các thế hệ ở Châu Á. Sự kết hợp giữa miễn thuế rõ ràng, chế độ văn phòng gia đình chuyên dụng và thị trường vốn sâu rộng tạo ra một đề xuất hấp dẫn. Những gia đình sẽ phát triển mạnh là những gia đình tận dụng Hồng Kông không phải như một nơi trú ẩn thụ động mà là một cơ sở tích cực, thực chất cho tương lai của họ tại khu vực kinh tế năng động nhất thế giới.