Empresa conjunta estructuración fiscal en Hong Kong

Eso depende. Una empresa conjunta no constituida en sociedad permite que las pérdidas fluyan directamente a los socios (útil si los socios tienen ganancias compensatorias). Una empresa conjunta constituida ofrece responsabilidad limitada y puede acceder a la tasa impositiva sobre las ganancias de dos niveles de Hong Kong. Modelamos ambos escenarios para sus proyecciones específicas de pérdidas y ganancias.

En el caso de una empresa conjunta constituida, la empresa paga el impuesto sobre las ganancias de Hong Kong y distribuye dividendos (no hay WHT en Hong Kong). Luego, el socio extranjero contabiliza el dividendo en su país de origen, con un crédito fiscal extranjero por los impuestos pagados en Hong Kong. En el caso de las empresas conjuntas no constituidas en sociedad, la participación del socio extranjero se grava directamente como ingreso procedente de Hong Kong.

Si se aportan negocios o activos existentes a la empresa conjunta, se aplica un impuesto de timbre del 0,2% sobre el valor de las acciones emitidas (para transferencias de acciones) o tasas de hasta el 4,25% para transferencias de propiedad. Se puede aplicar una exención grupal (s.45 de la Ordenanza sobre el impuesto de timbre) si se cumplen las condiciones calificadas.

Sí, pero sólo si la empresa conjunta no está conectada a otra entidad que también reclame la tasa de dos niveles para el mismo año de evaluación. Si cada socio de la JV es una empresa con su propio derecho de dos niveles, la empresa de la JV obtiene un derecho separado, sujeto a normas contra la evasión.

Las pérdidas fiscales de una empresa conjunta constituida no pueden transferirse a los accionistas en el momento de la liquidación: mueren con la empresa. Ésta es una desventaja clave del vehículo empresarial para las empresas conjuntas que esperan pérdidas tempranas. Las empresas conjuntas no constituidas en sociedad permiten que las pérdidas fluyan directamente a los socios.

Los honorarios de gestión pagados por la JV a un socio por los servicios de gestión son deducibles en manos de la JV (si están en condiciones de plena competencia y están documentados) y están sujetos a impuestos en manos del socio receptor. El IRD examinará las tarifas excesivas de conformidad con las disposiciones contra la evasión de la IRO s.61A.