Hong Kong Impuesto a las energías renovables — Asesoramiento de expertos

Sí. Los paneles solares fotovoltaicos, inversores, sistemas de montaje e infraestructura eléctrica asociada instalados para su uso en un comercio o negocio califican como planta y maquinaria a efectos de asignación de capital. La asignación inicial del 60 % se aplica en el año de instalación, con una asignación anual del 20 % al 30 % sobre el saldo reductor a partir de entonces. La energía solar integrada en el edificio que forma parte de la estructura del edificio puede calificar como una mejora del edificio según los subsidios de renovación del artículo 16C.

Los créditos de carbono son una clase de activo relativamente nueva a efectos fiscales de Hong Kong. Si una empresa compra y vende créditos de carbono como actividad comercial (regularmente, con ánimo de lucro), las ganancias probablemente se puedan evaluar como ganancias comerciales según la sección 14 de la IRO. Si los créditos de carbono surgen de los propios proyectos calificados de una empresa y se venden como una realización única, pueden ser de naturaleza capital (no CGT en HK). Dada la posición cambiante del IRD, es esencial mantener una documentación clara del propósito y la naturaleza de todas las transacciones de créditos de carbono.

Sí, si el desarrollo de tecnología limpia cumple con la prueba de calificación del artículo 16B: investigación sistemática para avanzar en el conocimiento científico o tecnológico, o aplicación del conocimiento existente de una manera nueva. Esto puede incluir: desarrollar nueva química para baterías, mejorar la eficiencia de las células solares, crear nuevos materiales ecológicos o inventar nuevos sistemas de gestión de energía. El diseño de ingeniería de rutina, las pruebas de cumplimiento de edificios y la adaptación de tecnología estándar generalmente no califican.

Los costos de emisión de bonos verdes (honorarios legales, honorarios de suscripción, honorarios de agencias de calificación, costos de certificación verde y honorarios de cotización) son generalmente gastos de capital relacionados con la obtención de financiamiento, que no son directamente deducibles como gastos de ingresos. Sin embargo, los intereses pagados por los bonos verdes son deducibles en relación con los préstamos utilizados en el negocio. Algunos costos de emisión pueden amortizarse durante el plazo del bono a efectos contables; el tratamiento fiscal sigue el tratamiento contable si se aplica de manera consistente.

El plan de tarifas de alimentación del gobierno de Hong Kong paga a los propietarios de sistemas solares por la electricidad generada y devuelta a la red. Los ingresos FiT recibidos por una empresa que opera una instalación solar como negocio se evalúan como ingresos comerciales sujetos al impuesto sobre las ganancias. Para las personas físicas, los ingresos FiT pueden evaluarse según el régimen de impuesto a la propiedad o como ingresos comerciales, según la escala de las operaciones. El ahorro de electricidad procedente de la generación solar de autoconsumo no supone ingresos sino que reduce los costes operativos.