Hong Kong Pajak Konstruksi & Kontraktor — Penasihat Ahli

IRD umumnya menerima metode persentase penyelesaian untuk kontrak jangka panjang, yang mengakui pendapatan berdasarkan proporsi pekerjaan yang diselesaikan. Metode kontrak selesai (mengakui seluruh laba pada saat penyelesaian) mungkin dapat diterima untuk kontrak yang lebih pendek. Kuncinya adalah konsistensi dan dasar persentase penyelesaian yang dapat dipertahankan — biasanya kemajuan yang disertifikasi, biaya yang dikeluarkan, atau penyelesaian fisik.

Pemotongan pajak berlaku berdasarkan s.20B IRO ketika pembayaran dilakukan kepada orang bukan penduduk untuk layanan yang diberikan di Hong Kong. Untuk konstruksi, hal ini biasanya mempengaruhi pembayaran kepada subkontraktor Tiongkok Daratan atau luar negeri yang tidak terdaftar untuk pajak keuntungan HK. Kontraktor utama dapat dianggap sebagai agen bukan penduduk dan bertanggung jawab atas pajak yang dipotong.

Uang retensi umumnya tidak dapat dinilai sampai jatuh tempo dan dapat diterima secara sah, yang biasanya terjadi ketika periode tanggung jawab cacat berakhir dan retensi dilepaskan. Memasukkan retensi pendapatan sebelum titik ini akan menyebabkan pajak menjadi tidak perlu. Pastikan kebijakan akuntansi Anda sesuai dengan perlakuan pajak.

Perusahaan konstruksi dapat mengklaim: (1) 60% tunjangan awal + 10-30% tunjangan tahunan untuk pabrik & mesin konstruksi (ekskavator, derek, kompresor, perkakas listrik); (2) 30% untuk pabrik umum; (3) Kendaraan niaga yang digunakan dalam usaha; (4) Sistem komputer dan kantor lokasi. Perancah dan pekerjaan sementara dapat dianggap sebagai pengeluaran pendapatan jika digunakan dan dibuang dalam tahun tersebut.

Ya, biaya overhead lokasi yang sebenarnya — gaji manajemen lokasi, sewa kantor lokasi, APD, asuransi, dan utilitas sementara — merupakan biaya bisnis yang dapat dikurangkan berdasarkan s.16(1) IRO. Biaya overhead kantor pusat yang dialokasikan untuk proyek harus didasarkan pada metodologi yang masuk akal dan konsisten agar dapat lolos dari pengawasan IRD.