2025년 홍콩 전자상거래 과세

2025년 7월 기업세 포털(BTP) 출시 및 2025년 1월 홍콩의 OECD 필라 2(글로벌 최저한세) 도입에 따라, 전자상거래 기업은 홍콩의 경쟁력 있는 조세 혜택을 활용하는 동시에 진화하는 규제 준수 환경에 대응해야 합니다.

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홍콩의 영토주의 조세 제도 및 전자상거래

핵심 원칙: 소득원천지 과세

홍콩은 영토주의 과세 원칙(territorial basis of taxation)을 채택하고 있어, 홍콩 내에서 무역, 전문직 또는 사업을 영위하는 자가 홍콩에서 발생하거나 홍콩으로부터 파생된 과세 대상 소득 또는 이익에 대해서만 이익세(Profits Tax)가 부과됩니다. 이러한 근본적인 원칙은 전자상거래 기업에 상당한 세무 계획(Tax Planning) 기회를 제공합니다.

온라인 비즈니스의 경우 핵심 질문은 다음과 같습니다: 이익의 원천은 어디인가? 이에 대한 답은 이익을 창출하는 핵심 운영 활동을 파악하고 해당 활동이 어디에서 이루어지는지 판단하는 데 달려 있습니다.

이익이 "홍콩 원천"으로 간주되는 기준은 무엇인가?

DIPN 39(개정판)에 따르면, 홍콩 세무국(IRD)은 전자상거래 기업의 이익 원천을 판단하기 위해 다음과 같은 접근 방식을 취합니다:

• 핵심 운영 활동 테스트(Core Operations Test): 어떤 운영 활동이 관련 이익을 창출했는지, 그리고 그 운영 활동이 어디에서 이루어졌는지에 집중
• 서버 위치 이상의 고려: 서버 또는 자동화 시스템의 위치만으로는 이익의 원천을 결정할 수 없음
• 사업 활동 분석: 핵심 운영 활동과 지원 활동을 모두 검토해야 함
• 실질 우선의 원칙(Substance Over Form): IRD는 단순한 전자적 체결이나 실행이 아닌 거래의 경제적 실질을 검토함

역외 소득 면세(Offshore Profits Exemption)

전자상거래 기업에 있어 홍콩의 가장 매력적인 장점 중 하나는 역외 소득 면세(offshore profits exemption) 제도입니다. 전자상거래 이익이 홍콩 외부에서 수행된 핵심 활동을 통해 발생한 경우, 해당 이익은 이익세가 100% 면제됩니다.

예시: 홍콩 법인이 중국에서 상품을 수입하여 미국 고객에게만 독점적으로 판매하는 Amazon FBA 비즈니스를 운영하는 경우를 들 수 있습니다. 모든 핵심 사업 활동(조달, 고객 유치, 풀필먼트)이 홍콩 외부에서 발생하는 경우, 해당 이익은 역외 소득으로 인정되어 전액 면세 대상이 될 수 있습니다.

그러나 역외 지위를 인정받으려면 수익 창출 활동이 홍콩 외부에서 발생했음을 입증하기 위한 꼼꼼한 기록 관리와 증빙 문서가 필요합니다.

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DIPN 39(개정안): 전자상거래 과세에 관한 홍콩 세무국(IRD) 지침

DIPN 39의 발전 과정

홍콩 세무국(IRD)은 전자상거래 과세에 대한 명확한 기준을 제공하기 위해 2001년 7월에 DIPN 39를 처음 발행했습니다. 2020년 3월에는 다음 사항들을 다루기 위해 전면 개정판이 발표되었습니다:

• 현대 전자상거래 비즈니스 모델(마켓플레이스, 드롭쉬핑, SaaS 플랫폼)
• 디지털 자산 및 암호화폐
• 클라우드 컴퓨팅 및 서버 기반 운영
• 고정사업장에 대한 이전가격 고려사항
• 국경 간 디지털 서비스

핵심 운영 활동 vs. 지원 활동

DIPN 39(개정안)은 비즈니스 기능을 두 가지 범주로 구분합니다:

핵심 운영 활동	지원 활동
네트워크 프로모션 및 마케팅	일반 관리
네트워크 인프라 운영	기획 및 전략
고객 관계 관리	재무 및 회계
결제 처리 및 청구	법무 및 컴플라이언스
문제 해결 및 고객 서비스	품질 관리

판매 및 주문 처리 인사 관리 통제 및 평가 기능 행정 지원 기능

핵심 원칙: 핵심 운영 활동이 홍콩에서 수행되는 경우, 전자상거래 사업은 일반적으로 홍콩에서 영위되는 것으로 간주되며 이익은 홍콩 원천으로 분류됩니다. 지원 활동 단독으로는 일반적으로 홍콩 원천 소득이 발생하지 않습니다.

서버 위치 및 고정사업장

DIPN 39(개정안)의 주요 변경 사항 중 하나는 서버에 대한 세무 처리와 관련이 있습니다.

이전 입장 (2001년): 홍콩 내 단순한 서버의 존재만으로는 비홍콩 거주 기업의 고정사업장(PE)을 구성하지 않았습니다.

개정된 입장 (2020년): 사람의 개입 없이도 계약 체결, 결제 처리 또는 디지털 상품 전송이 가능한 홍콩 내 '지능형 서버'는 고정사업장(PE)을 구성할 수 있습니다. 이는 해당 서버가 '사업의 본질적이고 중요한 부분'을 차지하는 경우 적용됩니다.

그러나 세무국(IRD)은 이익의 원천을 판단할 때 단순히 서버를 통해 전자적으로 처리되는 것만이 아니라, 납세자가 실제로 수행하는 물리적 운영 활동에 초점을 맞춰야 한다고 강조합니다.

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전자상거래 비즈니스 모델 및 세무 처리

주요 전자상거래 모델

세무국(IRD)은 전자상거래가 다양한 비즈니스 모델을 포괄하며 각 모델마다 고유한 세무 고려사항이 있음을 인정하고 있습니다.

1. 온라인 소매(직접 판매)

자체 웹사이트나 플랫폼을 통해 소비자에게 직접 제품을 판매하는 사업 형태입니다.

• 세무 고려사항: 재고를 어디에서 조달, 보관 및 배송하는가? 마케팅 및 고객 서비스 기능은 어디에서 수행되는가?
• 홍콩의 이점: 판매세/부가가치세(VAT)가 부과되지 않아 홍콩 기반 온라인 소매업체에 가격 경쟁력을 제공합니다.

2. 마켓플레이스 플랫폼

구매자와 판매자를 연결하는 플랫폼 형태입니다(예: 타오바오, 아마존, 이베이 형식의 모델).

• 세무 고려사항: 플랫폼 운영자는 수수료를 수취합니다. 플랫폼 기술, 운영 및 판매자 지원 기능이 어디에 위치해 있습니까?
• 원천지 판정: 플랫폼 개발, 유지보수 및 운영 통제가 어디에서 발생하는지에 집중

3. 드롭쉬핑(Dropshipping)

판매자가 재고를 보유하지 않고 공급업체에서 고객에게 직접 제품을 배송하는 소매 모델입니다.

• 세무 고려사항: 공급업체와의 관계가 어디에서 관리됩니까? 마케팅 및 고객 유치는 어디에서 발생합니까?
• 사업소득세(Profits Tax): 운영 기반이 홍콩에 있는 경우 표준 세율(8.25%/16.5%)이 적용되며, 진정한 역외 사업인 경우 면제될 수 있습니다.

4. 서비스형 소프트웨어(SaaS)

고객에게 디지털 서비스를 제공하는 클라우드 기반 소프트웨어 플랫폼입니다.

• 세무 고려사항: 소프트웨어가 어디에서 개발됩니까? 고객 관계 관리 및 지원이 어디에서 제공됩니까?
• 디지털 서비스세 부재: 다른 여러 관할권과 달리 홍콩은 별도의 디지털 서비스세를 부과하지 않습니다.

5. 디지털 콘텐츠 및 미디어

스트리밍, 다운로드 또는 구독 기반 디지털 콘텐츠를 제공하는 플랫폼입니다.

• 세무 고려사항: 콘텐츠 제작, 플랫폼 운영 및 고객 관리의 위치
• 지식재산권: 라이선스 계약이 이익 귀속에 영향을 미칠 수 있습니다.

실무 적용: 원천지 판정

각 전자상거래 모델의 복잡성과 고유성을 고려하여 홍콩 세무국(IRD)은 건별로 이익 원천을 평가합니다. 기업은 다음 사항을 고려해야 합니다.

• 실질적 사업 운영(Business Substance): 주요 인력이 어디에 위치해 있습니까?
• 의사결정: 전략적 및 운영적 의사결정이 어디에서 이루어집니까?
• 가치 창출: 어떤 활동이 가장 많은 경제적 가치를 창출합니까?
• 고객 관계: 고객을 어떻게, 어디에서 유치하고 서비스를 제공합니까?
• 기술 인프라: IT 인프라가 어디에서 관리되고 제어됩니까?

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디지털 자산 및 암호화폐 과세

디지털 자산에 대한 홍콩 세무국(IRD)의 접근 방식

DIPN 39(개정본)은 디지털 자산의 과세 처리에 대한 지침을 제공하며, 이를 세 가지 유형으로 분류합니다.

자산 유형	설명	과세 처리
지급 토큰(Payment Tokens)	지급결제 수단으로 사용되는 가상자산(예: 비트코인)	가상 상품으로 취급되며, 사업적 거래의 일환인 경우 매매 차익에 과세될 수 있음
증권형 토큰(Security Tokens)	소유권 또는 채권을 나타내는 디지털 토큰	기초 유가증권과 유사하게 과세되며, 배당금 및 이자 소득에 과세될 수 있음
유틸리티 토큰(Utility Tokens)	서비스 또는 제품에 대한 접근 권한을 제공하는 토큰	부여된 권리 및 사업상 용도에 따라 과세 처리가 달라짐

가상자산 매매 및 채굴

• 매매 차익: 가상자산 매매가 사업(빈번하고 체계적이며 영리를 목적으로 함)으로 영위되는 경우, 해당 이익은 이익세(Profits Tax) 과세 대상이 됩니다.
• 자본 vs. 수익: 투자를 위한 비정기적 매수는 자본적 성격으로 볼 수 있습니다(자본이득세가 없는 홍콩에서는 비과세 대상).
• 채굴 작업: 사업 목적으로 수행되는 가상자산 채굴은 해당 운영 활동이 홍콩에 기반을 둔 경우 과세 대상 이익을 창출합니다.
• NFT: 대체 불가능 토큰(NFT)도 유사한 원칙을 따르며, 과세 처리는 자산의 성격 및 납세자의 활동에 따라 결정됩니다.

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이익세율 및 2단계 세율 제도

현행 세율 (2025년)

2018년에 도입된 홍콩의 2단계 이윤세(Profits Tax) 제도는 중소기업에 우대 세율 혜택을 제공합니다:

기업 유형	최초 200만 HKD	200만 HKD 초과분
법인	8.25%	16.5%
비법인 사업체	7.5%	15%

주요 유의 사항:

• 연계 그룹(Connected Group)당 1개 기업만 2단계 세율 혜택을 받을 수 있습니다.
• 역외 소득은 0%입니다(홍콩 세금 전액 면제).
• 매출세/부가가치세(VAT)가 없어 거래 시 추가적인 세금 부담이 없습니다.
• 자산 매각에 대한 자본이득세(양도소득세)가 없습니다.

역내 경쟁 국가/지역과의 비교

관할 구역	법인세율	VAT/GST	디지털 서비스세
홍콩	8.25% / 16.5%	없음	없음
싱가포르	17%	9% GST	디지털 서비스에 대한 GST
영국	25%	20% VAT	매출에 대한 2% DST
호주	30%	10% GST	디지털 서비스에 대한 GST

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OECD 세제 개편: 필라 1 및 필라 2

필라 2: 글로벌 최저한세 (시행됨)

홍콩은 OECD 필라 2를 도입하여 2025년 1월 1일부터 15%의 글로벌 최저한세를 적용하기로 했습니다. 이는 연결 기준 전 세계 매출액이 7억 5,000만 유로를 초과하는 다국적 기업(MNE) 그룹에 적용됩니다.

주요 내용:

• 소득산입규칙(IIR): 2025년 1월 1일부터 발효
• 홍콩 국내최저한세(HKMTT): 홍콩 소재 기업이 최소 15%의 실효세율을 부담하도록 보장
• 소득산입보완규칙(UTPR): 시행 연기
• 법안 초안: 2024년 12월 27일 발표, 2025년 6월 6일 조례로 관보 게재
• 필라 2 포털: 세무 신고 및 통지를 위해 2026년 1월부터 운영 개시

전자상거래에 미치는 영향:

• 대규모 다국적 전자상거래 플랫폼은 전 세계적으로 최소 15%의 실효세율을 유지해야 함
• 관할 구역 간의 정밀한 이익 배분이 요구됨
• 중소 전자상거래 기업(기준 금액 7억 5,000만 유로 미만)은 적용 대상에서 제외됨
• 2025/26 과세연도부터 적용 대상 MNE 그룹에 대한 전자 신고 의무화

필라 1: 디지털 경제 과세 (답보 상태)

디지털 서비스가 소비되는 시장 관할권에 대한 과세권을 구체적으로 다루는 OECD 필라 1(Pillar One)은 2025년 현재 국제적 차원에서 교착 상태에 머물러 있습니다.

현재 상황:

• 합의 시한 경과: 연장되었던 OECD 합의 시한이 합의(컨센서스) 없이 지났습니다.
• 미국의 참여 철회: 2025년 1월 트럼프 대통령의 행정명령으로 OECD 글로벌 세제 합의에 대한 미국의 참여가 거부되었습니다.
• 협상 진행 중: OECD는 Amount B(어마운트 B) 프레임워크에 대한 작업을 지속하고 있으나 지정학적 이견에 직면해 있습니다.
• 디지털 서비스세 지속: 필라 1이 부재한 상황에서 각국은 자체적인 디지털 서비스세(DST)를 유지하고 있습니다(오스트리아, 캐나다, 프랑스, 이탈리아, 스페인, 튀르키예, 영국).

홍콩의 입장:

• 홍콩 세무국(IRD)은 향후 필라 1의 이행을 고려하여 DIPN 39의 개정을 검토할 것임을 시사했습니다.
• 홍콩은 현재 디지털 서비스세를 부과하지 않고 있습니다.
• 디지털 경제 과세에 있어 여전히 속지주의 과세 제도가 주요 기본 프레임워크로 유지됩니다.

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국경 간 디지털 서비스 및 고정사업장

고정사업장(PE) 개념

고정사업장(PE)을 이해하는 것은 홍콩 고객에게 디지털 서비스를 제공하거나 홍콩 내에서 디지털 인프라를 운영하는 외국 기업에 매우 중요합니다.

전통적인 고정사업장 정의: 기업이 사업의 전부 또는 일부를 영위하는 고정된 사업 장소입니다. 여기에는 다음이 포함됩니다:

• 경영 장소
• 지점 또는 사무소
• 공장 또는 작업장
• 건설 현장(지정된 기간을 초과하는 경우)

디지털 고정사업장 고려사항: 홍콩의 국내법은 일반적으로 고정사업장으로 인정되기 위해 물리적 장소와 인력이 모두 존재할 것을 요구합니다. 그러나 개정된 DIPN 39(DIPN 39 Revised)는 다음과 같은 세부 기준을 제시합니다:

• 지능형 서버 고정사업장: 계약을 자율적으로 체결하거나, 결제를 처리하거나, 디지털 상품을 인도할 수 있는 서버가 사업의 본질적이고 중요한 부분을 차지하는 경우 고정사업장을 구성할 수 있습니다.
• 물리적 사업 활동에 초점: 세무국(IRD)은 전자적 운영을 넘어 실질적인 물리적 사업 활동이 어디에서 발생하는지 파악하는 것이 중요함을 강조합니다.

실질 요건: 실질적인 사업 활동이 없는 단순한 디지털상의 존재는 일반적으로 고정사업장(PE)을 구성하지 않습니다.

종속대리인 고정사업장(PE)

홍콩의 조세조약(특히 중국 본토와의 조약)에 대한 최근 개정으로 종속대리인 고정사업장 개념이 확대되었습니다:

• 특정인이 기업을 대리하여 상시적으로 계약을 체결하는 경우 고정사업장이 존재합니다.
• 계약 체결로 이어지는 주도적인 역할을 수행하는 자에게까지 확대 적용됩니다(계약이 공식적으로 타 지역에서 체결되는 경우에도 해당).
• 통상적인 사업 과정에서 활동하는 독립대리인에 대한 중요한 예외 규정이 적용됩니다.

전자상거래 시사점: 해외 전자상거래 모회사에 중대한 영업 지원을 제공하는 홍콩 자회사는 잠재적으로 홍콩 내 종속대리인 고정사업장을 형성할 수 있으며, 이로 인해 모회사의 귀속 이익에 대해 과세될 수 있습니다.

이중과세방지협정(DTA) 혜택

홍콩은 주요 무역 파트너를 포함한 50개 이상의 관할권과 포괄적 이중과세방지협정(DTA)을 체결했습니다. 전자상거래 기업의 경우 DTA를 통해 다음과 같은 혜택을 누릴 수 있습니다:

• 고정사업장 보호: 고정사업장이 존재하는 곳에서만 사업 이익에 대해 과세
• 원천징수세 감면: 배당, 이자 및 로열티에 대한 세율 인하
• 분쟁 해결: 조세 분쟁에 대한 상호합의절차(MAP)
• 법적 확실성: 이익 과세 대상 관할권에 대한 명확한 규칙

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사업자 등록 및 규정 준수 요건

사업자 등록

온라인 쇼핑몰, 드랍쉬핑 비즈니스, 인스타그램 샵 등 홍콩에서 운영되는 모든 전자상거래 비즈니스는 사업 개시일로부터 1개월 이내에 사업자등록증(BR)을 발급받아야 합니다.

주요 요건:

• 등록 기한: 사업 운영 개시일로부터 1개월 이내
• 신청 방법: eTAX 포털을 통한 온라인 신청 (10~20분 소요)
• 수수료: HK$2,000부터 (월 매출 HK$30,000 미만 사업자의 경우 면제 신청 가능)
• 사업의 정의: 드랍쉬핑이나 소셜 미디어 판매를 포함하여 조직적으로 행해지는 모든 영리 활동

세무 신고 의무

홍콩의 과세연도는 4월 1일부터 다음 해 3월 31일까지입니다.

신고 유형	결산 기간	신고 기한
일괄 연장(세무대리인 선임 시)	4월 1일 ~ 11월 30일	다음 해 5월 15일
일괄 연장	12월 31일	다음 해 8월 15일
일괄 연장	1월 1일 ~ 3월 31일	당해 11월 15일
신규 설립 법인	해당 없음	설립 후 18개월 이내(첫 신고서)
일반 신고(연장 없음)	무관	이득세 신고서(Profits Tax Return) 발송일로부터 1개월 이내

디지털 기록 보관 요건

2025년 7월 기업 세무 포털(BTP)이 출범함에 따라, 전자상거래 기업은 더욱 강화된 디지털 규정 준수 요건을 적용받게 됩니다.

• 디지털 기록: 전자 회계 기록 및 증빙 서류 보관
• 다중 사용자 접근: BTP는 기업이 세무 업무를 관리할 수 있는 다중 사용자 플랫폼 제공
• 실시간 업데이트: 통합 포털을 통한 신고서 제출, 결정세액 조회 및 납부 진행

감사 추적(Audit Trail): 모든 거래에 대한 포괄적인 기록으로, 특히 역외 소득 면세(offshore profits exemption) 신청 시 중요합니다

전자상거래 기업을 위한 필수 구비 서류:

• 매출 기록(플랫폼 데이터, 인보이스, 영수증)
• 구매 및 재고 기록
• 결제 대행업체(PG사) 명세서
• 마케팅 및 광고 비용 내역
• 물류 및 배송 관련 서류
• 사업 운영이 수행된 장소에 대한 증빙 자료(역외 소득 신청 시 특히 중요)
• 이전가격 보고서(특수관계자 간 거래의 경우)

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전자상거래 기업을 위한 세무 계획 전략

합법적인 세금 최적화

전자상거래 기업은 규정을 완벽히 준수하면서 홍콩의 속지주의 과세 제도의 혜택을 누릴 수 있도록 운영 구조를 설계할 수 있습니다:

1. 역외 운영 구조(Offshore Operations Structure)

• 핵심 수익 창출 활동을 홍콩 외부에서 수행
• 홍콩 사무소는 지역 관리 및 행정 기능 전용으로만 유지
• 모든 주요 사업 활동의 위치를 문서화
• 계약서, 서신, 출장 기록 등을 통해 역외 소득 주장을 입증할 수 있도록 준비

2. 비즈니스 모델 최적화

• 재고 조달, 보관 및 배송 장소 고려
• 고객 서비스 및 기술 지원 제공 위치 평가
• 마케팅 및 고객 유치 활동이 발생하는 장소 검토
• 서버 및 기술 인프라 위치 검토(단, 인프라 위치 자체만으로 원천이 결정되지는 않음에 유의)

3. 지역 허브 전략

• 홍콩을 아시아 태평양 지역 운영을 위한 본사(헤드쿼터)로 활용
• 광범위한 이중과세방지협정(DTA) 네트워크(50개 이상의 관할 구역) 혜택 활용
• 홍콩의 금융 인프라 및 전문 서비스 활용
• 홍콩 내 핵심 인력 배치 및 의사결정 수행을 통해 실질성(substance) 유지

4. 지식재산권(IP) 계획

• IP 소유권 및 라이선스 계약 구조 고려
• 이전가격이 가치 창출과 일치하도록 보장
• IP 개발 위치 및 주요 기여자에 대한 문서화
• DTA에 따른 로열티 흐름 및 원천징수세 영향 검토

주의해야 할 주요 유의사항

• 불충분한 증빙 문서: 역외 소득 주장을 뒷받침하는 증빙 자료 미보관
• 실질과의 불일치: 주요 인력 및 운영 기반이 홍콩에 있음에도 역외 지위를 주장하는 경우
• 서버 위치에 대한 의존: 서버 위치만으로 소득의 원천이 결정된다고 가정하는 경우
• 이전가격 미준수: 정상가격 원칙(arm's length)에 따르지 않은 특수관계인 간 거래
• 지연 또는 부정확한 신고: 기한을 놓치거나 불완전한 정보를 제공하는 경우

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최근 동향 및 향후 전망

2025년 주요 업데이트

기업 세무 포털 출시 (2025년 7월):

• 기업을 위한 디지털 세무 서비스 강화
• 기업 및 세무 대리인을 위한 다중 사용자 접속 지원
• 신고, 납부 및 서신 업무의 간소화
• 전자상거래 기업에 대한 디지털 장부 기록 의무화

OECD 필라 2(Pillar Two) 시행 (2025년 1월 1일 발효):

• 대규모 다국적기업(MNE) 그룹(매출액 7억 5,000만 유로 이상)에 대한 15% 글로벌 최저한세 적용
• 소득산입규칙(IIR) 및 홍콩 적격소재국추가세(HKMTT) 시행
• 2026년 1월부터 필라 2 포털 출시
• 2025/26 과세연도부터 적용 대상 그룹의 전자 신고 의무화

해외원천소득 면세 제도(FSIE):

• 2024년 1월 1일부터 발효, 해외원천소득 면세 적용 범위 확대
• 경제적 실질 요건 강화
• 수동소득(배당금, 이자, 지식재산권 소득, 처분 이익)에 적용

향후 전망: 예상되는 변화

DIPN 39 향후 개정 사항:

• 홍콩 세무국(IRD)은 필라 1(Pillar One) 시행(최종 확정 시)을 다루기 위한 잠재적 개정 가능성을 시사함
• 새로운 비즈니스 모델(Web3, 메타버스 커머스, AI 기반 서비스)을 포괄하도록 확장될 가능성 높음
• 디지털 자산 및 암호화폐 거래에 대한 강화된 지침 제공

디지털 세무 환경:

• 홍콩은 디지털 서비스세를 부과하지 않아 경쟁 우위 유지
• 디지털 과세에 대한 국제 동향 모니터링
• 전자상거래 과세에서 형식보다 실질을 지속적으로 강조

컴플라이언스 기술:

• 세무 행정의 디지털화 증대
• 실시간 보고 요건 도입 가능성
• 세무 포털과 기업 회계 시스템의 연동

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전자상거래 기업을 위한 실무 권장사항

신규 전자상거래 스타트업

1. 초기부터 구조화: 사업 시작 첫날부터 세금 효율성을 고려하여 사업 운영 설계
2. 사업자등록 취득: 영업 개시 후 1개월 이내에 등록
3. 기록 보관 체계 구축: 견고한 디지털 회계 및 문서화 시스템 도입
4. 이익 원천 파악: 핵심 영업 활동이 수행되는 위치를 파악하고 이에 맞춰 문서화
5. 전문가 자문 구하기: 구조화 및 규제 준수 지침에 대해 세무 전문가와 상담

기존 전자상거래 기업

1. 운영 검토: DIPN 39 원칙에 따라 현재 비즈니스 모델 평가
2. 문서 감사: 이익 원천 주장을 뒷받침할 적절한 기록이 존재하는지 확인
3. 이전가격 규정 준수: 특수관계자 거래의 정상가격 원칙 준수 여부 검토
4. BTP 전환: 비즈니스 세무 포털(Business Tax Portal)을 통한 의무적 전자신고 대비
5. 역외 청구 입증: 역외 소득 지위를 주장하는 경우 종합적인 증빙 자료 수집

대형 다국적 전자상거래 그룹

1. 필라 2 평가: 7억 5,000만 유로 기준 충족 여부를 확인하고 추가세액 노출 위험 평가
2. 글로벌 세무 계획: 글로벌 최저 15% 실효세율 확보
3. 이전가격 문서화: 종합적인 마스터 파일(Master File) 및 로컬 파일(Local File) 유지 관리
4. DTA 혜택: 국경 간 거래에 홍콩의 광범위한 조세조약 네트워크 활용
5. 필라 2 포털 준비: 2026년 포털 출시에 대비한 시스템 및 프로세스 정비